2020稅收籌劃案例(子公司母公司籌劃案例)

案例2解題思路

假設(shè)銷售商品的不含稅采購(gòu)成木為C

未折扣銷售的稅負(fù)

= [(287+308) 4-70%4- (1+17%) -C]X17%+[(287+308) 4-70%4- (1 + 17%) -C]X33%

=123. 50-0. 17C+239. 74-0. 33C

二363. 24-0. 5C

折扣銷售的稅負(fù)

= [(287+308) 4- (1+17%) -C]X17%+[(287+308) 4- (1 + 17%) -C]X33%

=86. 45-0. 17C+167. 82-0. 33C

=254. 27-0. 5C

該商場(chǎng)折扣銷售所降低的稅負(fù)二363. 24-0. 5C-254. 27+0. 50108. 97 (力元)

該商場(chǎng)折扣銷售的損失=(287+308) 4-70%X-r (1+17%) X30%=217. 95 (萬(wàn)元)

因此,該商場(chǎng)折扣銷售所降低的稅負(fù)能夠補(bǔ)償折扣銷售損失10& 98萬(wàn)元

案例3

某企業(yè)為工業(yè)企業(yè),欲出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備的賬面原值為200力元,已提折舊和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10力元。

分析耍求:從增值稅稅負(fù)的角度分析該企業(yè)應(yīng)如何確定設(shè)備銷售價(jià)格的范圍?

案例3解題思路

根據(jù)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃的相關(guān)方法2020稅收籌劃案例,由R二(S-P)-P和平衡點(diǎn)升值率

2020稅收籌劃案例

R=l?92%,可得出如下計(jì)算公式:

(S-200) 4-200=1.92%

S = 203. 84 (萬(wàn)元)

因此,從增值稅稅負(fù)的角度來(lái)看,當(dāng)S人于203. 84力元時(shí),銷售價(jià)格越高越好;當(dāng)S 小于203. 84力元時(shí),銷售價(jià)格盡量不要超過(guò)設(shè)備的賬面原值。

2020稅收籌劃案例

案例4

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,主要耗用甲材料加工產(chǎn)品2020稅收籌劃案例,現(xiàn)有A、B、C三個(gè)企業(yè)提供甲材料,其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人,能夠出具增值稅專用發(fā)票,適用稅率17%; B為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人,能夠委托上管稅局代開(kāi)增值稅繳納率為6%的專用發(fā)熱C為個(gè)體工商戶,只能出據(jù)普通發(fā)票,A、B、C三個(gè)企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同,但是含稅價(jià)格卻不同,分別為133元、103元、100元。

分析要求:該企業(yè)應(yīng)當(dāng)與A、B、C三家企業(yè)中的哪一家企業(yè)簽訂購(gòu)銷合同?

案例4解題思路

依據(jù)不同納稅人含稅價(jià)格比率的基本原理,可知:

B企業(yè)與A企業(yè)的含稅價(jià)格比率R=1034-133=77. 44%

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