醫(yī)藥企業(yè)是屬于國家嚴(yán)格管控的企業(yè)類型，醫(yī)藥企業(yè)是國家的支柱型產(chǎn)業(yè)，既關(guān)系到民生又關(guān)系到一個(gè)國家。所有醫(yī)藥行業(yè)都是政策變化多的，因此醫(yī)藥企業(yè)存在長期稅收政策不穩(wěn)定，長期稅收壓力較大的問題，而醫(yī)藥企業(yè)需要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，接下來會(huì)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法進(jìn)行分享并分析實(shí)例。
近年來，國家對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)的管理不斷加強(qiáng)，在稅務(wù)管理方面，營改增、金稅三期都是醫(yī)藥企業(yè)所面對(duì)的大的稅收改革環(huán)境，同時(shí)，“兩票制”是國家專門針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)而建立的改革制度。這些都對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理提出了新的要求。
在兩票制出臺(tái)之前，醫(yī)藥企業(yè)采用了代理銷售藥品的模式完成和醫(yī)藥代表之間的利益分配。醫(yī)藥廠家將藥品賣給一級(jí)代理，一級(jí)代理賣給二級(jí)代理，在經(jīng)過N級(jí)代理之后，藥品通過醫(yī)院等零售機(jī)構(gòu)，出售給消費(fèi)者。當(dāng)然，也正是這個(gè)模式，每級(jí)代理為了自己利益的最大化，最終導(dǎo)致藥品價(jià)格在終端零售環(huán)節(jié)價(jià)格過高，導(dǎo)致國家管制，也引導(dǎo)了“兩票制”的出臺(tái)。
醫(yī)藥企業(yè)為什么需要做稅務(wù)籌劃：
1、醫(yī)藥企業(yè)咨詢費(fèi)用高，招待費(fèi)用等難以獲得票據(jù)；
2、醫(yī)藥企業(yè)增值稅壓力大，行業(yè)優(yōu)惠政策少；
3、醫(yī)藥企業(yè)人員工資費(fèi)用高，高額工資產(chǎn)生高額個(gè)人所得稅；
4、醫(yī)藥企業(yè)利潤難以提現(xiàn)，非納稅籌劃進(jìn)行晚上，稅負(fù)負(fù)擔(dān)大。
醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法：
1、減小費(fèi)用支出，采用延遞納稅進(jìn)行籌劃
2、小微企業(yè)扶持補(bǔ)貼政策，每月僅需按照5%到10%的企業(yè)扶持范圍進(jìn)行征收；
3、通過入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，醫(yī)藥企業(yè)可以通過“有限公司返稅政策”享受到稅收返還政策。
醫(yī)藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、對(duì)于醫(yī)藥代表來說，有收入就要有報(bào)稅收稅，收入如果不透明，那就屬于偷稅漏稅的行為。
2、對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)來說公司稅務(wù)籌劃費(fèi)用，醫(yī)藥企業(yè)付給醫(yī)藥代理報(bào)酬公司稅務(wù)籌劃費(fèi)用，那么就有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，直接現(xiàn)金支付或者共對(duì)私轉(zhuǎn)賬的形式，那么就是拿不到發(fā)票。
稅務(wù)籌劃能夠解決的問題:
1、解決醫(yī)藥企業(yè)咨詢費(fèi)無成本票問題；
2、解決增值稅負(fù)壓力，提供優(yōu)秀的行業(yè)優(yōu)惠政策；
3、解決企業(yè)人員高額工資社保、高額個(gè)人所得稅問題；
4、方便企業(yè)利潤提現(xiàn)，企業(yè)可享受一般納稅人利潤隨時(shí)提現(xiàn)政策，或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)全額利潤提現(xiàn)。
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