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很多中小企業(yè)的會計人員，往往只會機械地根據(jù)收到的憑證稅收籌劃一本通，銷售的情況以及領導的要求來做日常的做賬報稅工作，并沒有對公司整體的經(jīng)營情況來做稅收籌劃，也沒有主動的去了解最新的優(yōu)惠政策，導致報稅的時候支付了很多本可以不用繳納的金額。一邊是老板抱怨稅負太高，一邊是會計人員沒有合理避稅的意識，導致兩者之間的矛盾日益激化，會讓不少財務人員的“飯碗”不保。這些都迫使財務人員主動學習和掌握合理避稅的方法，本章從什么是合理避稅、合理避稅的目標以及合理避稅的方法三個模塊來對其進行學習。

一、什么是合理避稅？

首先，我們需要區(qū)分合理避稅和偷稅漏稅這兩種行為，合理避稅并不是偷稅漏稅，那么它們之間到底有什么不同呢，下面我們來看看它們的定義：

合理避稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法和手段，規(guī)避、降低或延遲納稅義務的行為。比如國家產(chǎn) 業(yè)引導對環(huán)保產(chǎn)品的減免稅行為，或者引進高科技產(chǎn)業(yè)地方所采取的稅收優(yōu)惠行為等，都是合理避稅行為。合理避稅是合法的。

什么是合理避稅合理避稅≠偷稅漏稅

偷稅漏稅是指納稅人采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款。偷稅是一種非法行為。

什么是合理避稅合理避稅≠偷稅漏稅

根據(jù)它們的定義，我們可以知道合理避稅是合法行為，偷稅漏稅是非法行為。合理避稅最主要的目的就是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因為稅務知識的盲區(qū)而導致企業(yè)多繳稅或被稅務局罰款。

一、合理避稅的目標

通過上面的學習，我們知道合理避稅是一種合法行為，那么這種行為他的目的是什么，又為企業(yè)的經(jīng)營帶來了什么效益呢？

1、減輕稅收負擔，稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負，這是稅收籌劃方案的最高目標。直接減輕稅收負擔是企業(yè)稅收籌劃所要實現(xiàn)的目標之一。

2、實現(xiàn)涉稅零風險，所謂涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小甚至可以忽略不計的一種狀態(tài)。

3、獲取資金時間價值，資金是有時間價值的，納稅人通過一定的手段，將當期應該繳納的稅款延緩到以后年度繳納，從而獲得資金的時間價值稅收籌劃一本通，這是稅收籌劃目標體系的有機組成部分之一。

稅收籌劃一本通

4、提高自身經(jīng)濟利益，企業(yè)從事經(jīng)濟活動的最終目的，是使總體的經(jīng)濟效益的最大化，而不僅僅是少繳稅款。經(jīng)濟效益的最大化應該從長遠來看。企業(yè)進行稅收籌劃，應服從企業(yè)的長遠目標，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，從而在相當長的時段里實現(xiàn)利潤最大化目標。

5、維護企業(yè)自身的合法權益，維護自身合法權益是企業(yè)進行稅收籌劃必不可少的一環(huán)，借以從依法納稅的角度對權力和權利的失衡進行調(diào)整，以實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟的良性互動，促進經(jīng)濟的長期持續(xù)發(fā)展。

6、稅收籌劃的主導目標企業(yè)價值最大化，明確了稅收籌劃的目標是企業(yè)價值最大化之后，接下來我們就可以對稅收籌劃目標各種觀點之間的內(nèi)在聯(lián)系，進行分析了。

二、合理避稅的措施合理避稅的終極目的就是讓企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化，那財務人員可以通過下面六大措施來讓企業(yè)的利益最大化。

1、免稅政策：要點是盡量爭取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期限；

2、減稅政策：要點是盡量爭取更多的減稅待遇并使減稅最大化和減稅期最長化； 3、稅收扣除：避稅要點是使扣除項目最多化、扣除金額最大化、扣除最早化；

稅收籌劃一本通