廣告宣傳片方案怎么寫(xiě)節(jié)稅方法，（完整版）.doc
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現(xiàn)階段，不止企業(yè)需要解決增值稅所得稅方面的壓力，對(duì)于一些高收入人群，比如企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者等，他們?cè)讷@取高額勞動(dòng)報(bào)酬的同時(shí)，也是需要繳納高額個(gè)稅的。對(duì)于這部分人，進(jìn)行個(gè)人稅務(wù)籌劃最合適不過(guò)，可以讓自身的納稅綜合稅率降低，達(dá)到節(jié)稅目的。那么企業(yè)高管應(yīng)該如何合理節(jié)稅呢？
我國(guó)目前的個(gè)人所得稅征收規(guī)定和計(jì)算施行累進(jìn)計(jì)算辦法，稅率分別從3%到45%不等。作為高收入的企業(yè)高管，如果沒(méi)有稅務(wù)籌劃的話，那么年薪百萬(wàn)的高管所對(duì)應(yīng)的稅率就是45%，算下來(lái)要交20多萬(wàn)的稅。辛苦了這么久，由于稅負(fù)很高，到手的錢(qián)就只有一半多一點(diǎn)了，有沒(méi)有什么辦法降低稅負(fù)呢？
工資薪金包含薪資計(jì)劃福利，年金，股權(quán)激勵(lì)等，具體的安排，要進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。對(duì)工資薪金的合理安排，合理運(yùn)用后可以起到遞延納稅的作用。
股東分紅是分配利益的方式。在注冊(cè)企業(yè)的時(shí)候要考慮好注冊(cè)什么組織形式的企業(yè)。進(jìn)行選擇的時(shí)候，要充分考慮企業(yè)的預(yù)期收益情況，相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。
股東和高管可以在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶的方式進(jìn)行節(jié)稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/個(gè)體戶和公司簽立合同，把工資以合作費(fèi)形式公對(duì)公打款，還可以代開(kāi)專票進(jìn)一步為企業(yè)減少增值稅負(fù)擔(dān)，在稅收洼地成立的人獨(dú)資企業(yè)增值稅還可以享受增值稅返還。
舉個(gè)例子：在園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：核定所得稅2%，增值稅3%，附加稅0.15%，綜合稅率5.15%。假如某高管薪酬400萬(wàn)，將工資收入所得，轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)所得。開(kāi)票400萬(wàn)，在完全沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的條件下，需要繳納多少稅金？
增值稅：400/1.03*3%=11.6萬(wàn)
附加稅11.6萬(wàn)*0.6%=0.69萬(wàn)
個(gè)稅：40萬(wàn)*30%-4.05萬(wàn)=7.95萬(wàn)
開(kāi)票400萬(wàn)，總稅負(fù)為：11.6+0.69+7.95=20.24萬(wàn)
綜合稅負(fù)5%左右，節(jié)稅高達(dá)80%以上
再舉個(gè)例子：某教授，年收入高達(dá)100萬(wàn)，按照工資薪金合并計(jì)稅，稅負(fù)高；通過(guò)注冊(cè)海南個(gè)體戶，以該個(gè)體戶對(duì)外承接教育咨詢業(yè)務(wù)節(jié)稅方法，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)降本。
增值稅：3.36%*100=3.36萬(wàn)
個(gè)人所得稅：100*45%=45萬(wàn)
總稅額：48.36萬(wàn)
增值稅：普票免征/開(kāi)專票3.15萬(wàn)
個(gè)人所得稅：月度10萬(wàn)下免征
總稅額：0/3.15萬(wàn)
節(jié)稅93.5%-100%
我們通過(guò)計(jì)算發(fā)現(xiàn)，高收入人群通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/個(gè)體戶，綜合稅率大大降低，一些有稅收優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，還有增值稅稅收獎(jiǎng)勵(lì)。所以不管是針對(duì)企業(yè)還是對(duì)股東、高管、自由職業(yè)者等高收入人群而言，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/個(gè)體戶都是一種很好的個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃工具。
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