財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是指由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理在實(shí)現(xiàn)了量的漸進(jìn)積累之后,由于相關(guān)因素的影響和改變,實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的突變飛躍,這一交替演進(jìn)過程就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的繼承和創(chuàng)新過程。那么財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新有哪些內(nèi)容?
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的具體內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新
企業(yè)財(cái)務(wù)管理[1]目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的，這一目標(biāo)的確立總是隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會(huì)進(jìn)步而不斷深化。西方發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)先后經(jīng)歷了 “利潤最大化”，“股東財(cái)富最大化”到“超利潤目標(biāo)管理”的轉(zhuǎn)換。世界經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化，企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的地位和作用日益突出，知識(shí)的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)自身利益和財(cái)富最大化的目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識(shí)最大化”的綜合管理目標(biāo)。其原因在于：
知識(shí)最大化目標(biāo)可以減少非企業(yè)股東當(dāng)事人對(duì)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的抵觸行為，防止企業(yè)不顧經(jīng)營者、債權(quán)人及廣大職工的利益去追求“股東權(quán)益最大化”; 知識(shí)資源的共享性和可轉(zhuǎn)移性的特點(diǎn)使知識(shí)最大化的目標(biāo)能兼顧企業(yè)內(nèi)外利益，維護(hù)社會(huì)生活質(zhì)量，達(dá)到企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)的統(tǒng)一; 知識(shí)最大化目標(biāo)不排斥物質(zhì)資本的作用，它的實(shí)現(xiàn)是有形物質(zhì)資本和無形知識(shí)資本在最短時(shí)間內(nèi)最佳組合運(yùn)營的結(jié)果。
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新內(nèi)容：融資管理的創(chuàng)新
企業(yè)融資決策的重點(diǎn)是低成本、低風(fēng)險(xiǎn)籌措各種形式的金融資本。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求企業(yè)推進(jìn)融資管理創(chuàng)新，把融資重點(diǎn)由金融資本轉(zhuǎn)向知識(shí)資本，這是由以下趨勢決定的：
知識(shí)資本逐漸取代傳統(tǒng)金融資本成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)發(fā)展的核心資本，深圳華為公司在人力資本產(chǎn)權(quán)量化方面進(jìn)行了有益的嘗試; 金融信息高速公路和金融工程的運(yùn)用，加快了知識(shí)資產(chǎn)證券化的步伐，為企業(yè)融通知識(shí)資本提供具體可操作的工具; 企業(yè)邊界的擴(kuò)大，拓寬了融通知識(shí)資本的空間。
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新內(nèi)容：資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化創(chuàng)新
資本結(jié)構(gòu)是不同資本形式、不同資本主體、不同時(shí)間長度及不同層次的各種資本成份構(gòu)成的動(dòng)態(tài)組合，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。知識(shí)資本在企業(yè)中的地位上升，使傳統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)理論的局限性日益突出，因而有必要按照知識(shí)經(jīng)濟(jì)的要求優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：
確立傳統(tǒng)金融資本與知識(shí)資本的比例關(guān)系; 確立傳統(tǒng)金融資本內(nèi)部的比例關(guān)系、形式、層次; 確立知識(shí)資產(chǎn)證券化的種類和期限結(jié)構(gòu)，非證券化知識(shí)資產(chǎn)的權(quán)益形式和債務(wù)形式以及知識(shí)資本中人力資本的產(chǎn)權(quán)形式等。 優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過融資和投資管理，使企業(yè)各類資本形式動(dòng)態(tài)組合達(dá)到收益、風(fēng)險(xiǎn)的相互配比，實(shí)現(xiàn)企業(yè)知識(shí)占有和使用量最大化。
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理方法的創(chuàng)新
風(fēng)險(xiǎn)是影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要因素。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)資本經(jīng)營呈現(xiàn)出高風(fēng)險(xiǎn)性和風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式多樣化的特征：
知識(shí)產(chǎn)品價(jià)格中物質(zhì)材料成本的比重很小，而研究開發(fā)的固定成本急劇上升，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)多倍擴(kuò)大; 因金融市場和內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜和多樣化，如技術(shù)債務(wù)資本的流失、泄密、被替代或超過保護(hù)期可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，人力資本產(chǎn)權(quán)的特殊使用壽命和折舊方法會(huì)增加現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性; 開發(fā)知識(shí)資產(chǎn)的不確定性水平提高，擴(kuò)大了投資風(fēng)險(xiǎn)。 作為知識(shí)資本重要構(gòu)成要素的企業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營關(guān)系等變化使企業(yè)名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)突出。 為此應(yīng)以現(xiàn)代手段創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方法，一方面要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各種表現(xiàn)形式進(jìn)行有效識(shí)別公司內(nèi)部財(cái)務(wù)培訓(xùn)包括哪些，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，另一方面要建立風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、報(bào)告和控制系統(tǒng)，以便采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。?
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的創(chuàng)新
財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績、診斷企業(yè)現(xiàn)在財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢的有效手段。隨著企業(yè)知識(shí)資本的增加，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢越來越受制于知識(shí)資本的作用，對(duì)知識(shí)資本的分析也因此構(gòu)成財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容：評(píng)估知識(shí)資本價(jià)值，定期編制知識(shí)資本報(bào)告，披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本、顧客忠誠等方面的變化和投資收益，使信息需要者了解企業(yè)核心競爭力的發(fā)展情況。設(shè)立知識(shí)資本考核指標(biāo):
創(chuàng)新指標(biāo)，如知識(shí)資本創(chuàng)新力; 效率指標(biāo)，如知識(shí)資本利用率、知識(shí)資本利潤率; 市價(jià)指標(biāo)，如每股知識(shí)資本帳面價(jià)值、知識(shí)資本與每股盈余比率;四是穩(wěn)定指標(biāo)，如知識(shí)資本增長率，知識(shí)資本損耗率等。 設(shè)立知識(shí)資本與物質(zhì)資本匹配指標(biāo)和綜合指標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新內(nèi)容：財(cái)務(wù)成果分配方式的創(chuàng)新
財(cái)富分配是由經(jīng)濟(jì)增長中各要素的貢獻(xiàn)大小決定的。地租是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)中主要的分配形式，而工業(yè)經(jīng)濟(jì)中有形資本的多少?zèng)Q定財(cái)富分配額的多少。隨著知識(shí)資本成為經(jīng)濟(jì)增長的主要來源，知識(shí)資產(chǎn)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)富分配的軸心，財(cái)務(wù)分配方式的創(chuàng)新需要：
確立知識(shí)資本在企業(yè)財(cái)務(wù)成果分配中的地位，使知識(shí)職員及利用知識(shí)的能力在總體上分享更多的企業(yè)財(cái)富; 改革以工作量為基礎(chǔ)的業(yè)績?cè)u(píng)估系統(tǒng)，如利用"經(jīng)濟(jì)價(jià)值樹"技術(shù)來界定職工、小組所創(chuàng)造的價(jià)值; 建立因人付薪、以個(gè)人所創(chuàng)造價(jià)值的合理比例為基礎(chǔ)的分配機(jī)制，如股票期權(quán)、知識(shí)付酬、職工持股、職業(yè)投資信托等。
實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的對(duì)策
面向知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理是新形勢下企業(yè)理財(cái)?shù)闹卮罄碚撆c實(shí)踐課題，在此提幾點(diǎn)想法。?
1.轉(zhuǎn)變企業(yè)理財(cái)觀念
知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起使創(chuàng)造企業(yè)財(cái)富的主要要素由物質(zhì)資本轉(zhuǎn)向知識(shí)資本，企業(yè)理財(cái)就不能只盯住物質(zhì)資產(chǎn)和金融資本，必須轉(zhuǎn)變觀念:
要認(rèn)識(shí)知識(shí)資本，即了解知識(shí)資本的來源、特征、構(gòu)成要素和表現(xiàn)形式; 要承認(rèn)知識(shí)資本，即認(rèn)可知識(shí)資本是企業(yè)總資本的一部分，認(rèn)可知識(shí)資本與企業(yè)市場價(jià)值和企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系以及知識(shí)資本應(yīng)分享的企業(yè)財(cái)富; 要重視和利用知識(shí)資本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)培訓(xùn)包括哪些，企業(yè)既要為知識(shí)創(chuàng)造及其商品化提供相應(yīng)的經(jīng)營資產(chǎn)以發(fā)展知識(shí)資本，又要充分利用知識(shí)資本為企業(yè)提供持續(xù)的利潤增長。
2.加強(qiáng)培訓(xùn)、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力
對(duì)包括知識(shí)資本在內(nèi)的企業(yè)總資本進(jìn)行市場化運(yùn)作管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性，用管理有形資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段是難以適應(yīng)的，必須提高財(cái)務(wù)人員的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力：
是財(cái)務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ)，又有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)，面對(duì)知識(shí)快速更新和經(jīng)濟(jì)、金融活動(dòng)的廣闊、靈活和多變，能從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、法律、技術(shù)等多角度進(jìn)行分析并制訂相應(yīng)的理財(cái)策略; 能不斷吸取新的知識(shí)，開發(fā)企業(yè)信息并根據(jù)變化的理財(cái)環(huán)境，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行狀況和不斷擴(kuò)大的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析; 要能適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，根據(jù)國際金融的創(chuàng)新趨勢和資本的形態(tài)特點(diǎn)，運(yùn)用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險(xiǎn)等。
3.積極開展對(duì)知識(shí)資本的理論研究和個(gè)案研究
從我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，盡管短期內(nèi)不會(huì)有大量企業(yè)直接成為知識(shí)型企業(yè)，但企業(yè)知識(shí)資本所占比重的上升將是一個(gè)明顯的趨勢。如何成功地對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行運(yùn)作是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)?shù)闹卮罄碚摵蛯?shí)踐問題，國際上沒有成熟的理論，對(duì)我國的企業(yè)更是一種全新的東西，因此企業(yè)必須開展理論研究和個(gè)案分析，
要研究知識(shí)資本的構(gòu)成要素和市場化形式，尋求知識(shí)資本的有效運(yùn)作管理方法; 要研究知識(shí)資本的計(jì)量方法，確定知識(shí)資本價(jià)值，研究知識(shí)資本的證券化形式和估價(jià)方法 ; 要對(duì)知識(shí)資本運(yùn)作的個(gè)案進(jìn)行分析，總結(jié)企業(yè)知識(shí)資本運(yùn)作的具體操作方案。
4.重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)法在企業(yè)理財(cái)中的運(yùn)用
在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，有形資產(chǎn)的運(yùn)作較少涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)法問題，隨著知識(shí)資本逐漸成為企業(yè)資本形態(tài)的主要形式，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是知識(shí)資本保值增值的基本前提。因此，實(shí)施知識(shí)資本及其與有形資本組合的運(yùn)營管理，必須結(jié)合知識(shí)產(chǎn)權(quán)法進(jìn)行操作，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的必要性
首先,社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人們的物質(zhì)生活水平的提高,人民群眾的眼界大大開闊了,精神需求也在不斷增強(qiáng)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理也要跟上時(shí)代步伐,不能還是老一套。過去企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要靠人進(jìn)行計(jì)算處理,現(xiàn)在微型計(jì)算機(jī)可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用,如何應(yīng)用好計(jì)算機(jī)輔助企業(yè)理財(cái),也屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容。過去主要靠執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)制度來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,而現(xiàn)在卻要?jiǎng)?chuàng)造性地去制定適合于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,發(fā)揮群眾的積極性,真正實(shí)現(xiàn)民主理財(cái)和科學(xué)理財(cái),這也需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。
其次,科技革命、管理革命需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。未來的企業(yè)競爭既是科技的競爭,也是管理的競爭,新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝不斷地被企業(yè)開發(fā)利用;而管理也在不斷創(chuàng)新,舊的管理模式被淘汰,新的管理模式被確立。企業(yè)財(cái)務(wù)管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命,那將成為企業(yè)發(fā)展的障礙。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢,要適應(yīng)新的潮流,創(chuàng)造出全新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。只有這樣才能真正將企業(yè)引導(dǎo)到成功之路上去。
最后,不確定因素越來越多,企業(yè)形式越來越復(fù)雜,這也需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新?，F(xiàn)在企業(yè)面臨的是一個(gè)快速多變的環(huán)境,各種周密計(jì)劃都有可能失敗。過去人們只鼓勵(lì)成功,不鼓勵(lì)失敗;而現(xiàn)在人們鼓勵(lì)“失敗”,因?yàn)椤笆 笔菫榱藙?chuàng)新。
只有那些能不斷創(chuàng)新的企業(yè)才是有希望的。企業(yè)各種財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新如果用傳統(tǒng)的眼光來審視,有些大多是“錯(cuò)誤”的,但恰恰是這些“錯(cuò)誤”的財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)了企業(yè)走到新的境界。因此企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境的變化,財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是非常必要的。
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