導讀
實現(xiàn)真正的財務轉(zhuǎn)型仍需要企業(yè)整合財務資源，加大技術研發(fā)和系統(tǒng)改造升級，并且要求財務部門和人員加快適應數(shù)字化的發(fā)展要求，這需要經(jīng)過技術迭代、職能轉(zhuǎn)型和改革。
數(shù)字化是當前企業(yè)財務領域發(fā)生的最深刻的變化，企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在科技應用的進階逐步成為現(xiàn)實，基于大數(shù)據(jù)、機器學習和人工智能的數(shù)字化技術，奠定了企業(yè)財務轉(zhuǎn)型升級的深厚基礎。
在物聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字化深度融合的時代，企業(yè)財務管理的科學化、前瞻性和數(shù)據(jù)化處理要求越來越高，不再是傳統(tǒng)的模塊管理、人工決策和單向操作，而是一種數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應用和財務價值提升的升級。
財務共享將成為企業(yè)運營的關鍵，并且為企業(yè)的戰(zhàn)略決策、各部門運行以及組織變革提供強大的財務支持。但是，實現(xiàn)真正的財務轉(zhuǎn)型仍需要企業(yè)整合財務資源，加大技術研發(fā)和系統(tǒng)改造升級，并且要求財務部門和人員加快適應數(shù)字化的發(fā)展要求，這需要經(jīng)過技術迭代、職能轉(zhuǎn)型和改革。
文 | 交通銀行/西澤研究院特約研究員 鄧宇
來源 | 《貿(mào)易金融》雜志2019年12月刊
一、數(shù)字化時代企業(yè)財務的發(fā)展趨勢
企業(yè)財務的數(shù)字化意味著財務管理的根本性變革，基于數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡和共享模式的財資平臺不僅改變了企業(yè)財務的系統(tǒng)生態(tài)，打破財務管理的單一、模塊和分布式管理的格局，而且改變了企業(yè)財務組織和財務人員的工作方式、組織運營，將財務升級到服務企業(yè)戰(zhàn)略、重塑企業(yè)生態(tài)的新高度。
（一）財務數(shù)字化技術升級改造加快
以往企業(yè)內(nèi)的財務管理系統(tǒng)主要是以應用為中心，如今是以數(shù)據(jù)為中心，并且移動化辦公、用戶體驗、跨部門跨企業(yè)的生態(tài)圈建立等需求一樣都不能少。
未來的財務管理系統(tǒng)必須具備高效、移動、智能、互聯(lián)、安全等特征，在云計算、數(shù)據(jù)庫技術、大數(shù)據(jù)分析、移動商務、智能分析、智能決算等領域全方位拓展。差旅、業(yè)務、稅務等系統(tǒng)之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時同步，最大限度地減少人工交互，節(jié)約流程耗時，避免人工操作產(chǎn)生疏漏，同時也可以讓員工將寶貴的時間用于更重要的工作。
國內(nèi)的財務軟件供應商在前兩年相繼推出的云端記賬產(chǎn)品，其底層架構(gòu)和以前的財務系統(tǒng)架構(gòu)都不一樣，同時擁有公有云和本地化部署的版本，之后將很多客戶轉(zhuǎn)移到云端產(chǎn)品上去。即便大部分企業(yè)還不愿意將自己的數(shù)據(jù)上傳到云，但是財務系統(tǒng)的供應商們已經(jīng)開始為財務云化做足準備。
（二）財務管理理念向共享中心轉(zhuǎn)變
隨著技術的推陳出新，企業(yè)財務管理的理念也在發(fā)生變化、不斷升級，財務管理的重心由出納結(jié)算、財務報告、審計控制等向決策支持、風險管控、市場洞察、員工服務等領域轉(zhuǎn)移。
財務工作出現(xiàn)分化，戰(zhàn)略財務開始研究如何運用大數(shù)據(jù)進行經(jīng)營分析，有些公司在財務體系中分化出數(shù)據(jù)管理部或者數(shù)據(jù)中心；專業(yè)財務對管理會計的重視日趨加強，管理會計團隊在財務組織中出現(xiàn)獨立趨勢；業(yè)務財務就更加多元化，并且不同的公司做法也不盡相同。
財務共享服務中心對外服務的對象也不僅僅是企業(yè)，還可能是企業(yè)的共享服務中心，將各自最優(yōu)的解決方案結(jié)合起來，共同為企業(yè)提升效能。財務部門實現(xiàn)從成本中心向利潤中心轉(zhuǎn)變。
（三）財務組織和人員職能變化
財務數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型的同時，財務人員對于自身在數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型中的定位也在日益清晰。首先是企業(yè)的前端系統(tǒng)，例如員工的工作習慣，尤其是業(yè)務端已經(jīng)被財務培養(yǎng)好的習慣，不要強迫他們?nèi)ジ淖儭?/p>
接著，通過流程機器人把這些數(shù)據(jù)取出來，導入數(shù)據(jù)庫或者分析模型庫。卓越的數(shù)字中心和戰(zhàn)略型的商業(yè)伙伴成為了中堅力量，例如外企里面的BP角色，他們不僅具備專業(yè)知識，還掌握財務分析和商業(yè)智能的能力，并提供決策支持和績效管理洞見；結(jié)構(gòu)最上層則是擁有管理與發(fā)展能力的高級財務團隊。
由此可見，企業(yè)及財務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型任重而道遠，從意識形態(tài)的重視與支持到轉(zhuǎn)型工具的借鑒與使用，乃至對財務人員更好價值職能的培養(yǎng)，這些都是轉(zhuǎn)型過程中不可或缺的部分。
二、企業(yè)財務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型模式和特征
大型集團企業(yè)推動財務數(shù)字化的動力較強，而企業(yè)運營和競爭的核心正是基于強大的數(shù)字化財務支撐。技術迭代和大數(shù)據(jù)進入到更廣闊的商業(yè)領域，數(shù)字化的優(yōu)勢在于打通集團企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈，將企業(yè)的財務納入到戰(zhàn)略決策層，智能化運營、大數(shù)據(jù)平臺等迅速成為如蒙牛、海爾、TCL等領先集團企業(yè)的創(chuàng)新領地。
（一）蒙牛集團財務共享服務中心模式
蒙牛集團作為乳業(yè)龍頭企業(yè)，有著極長的產(chǎn)業(yè)鏈，生產(chǎn)加工等各環(huán)節(jié)流程復雜，所需分析的數(shù)據(jù)眾多，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然。蒙牛集團率先建立了財務共享服務中心，這與其財務組織的形成及戰(zhàn)略緊密相關。
蒙牛集團對于財務組織的整體定位是“三位一體”的支柱化結(jié)構(gòu)，即專業(yè)支柱——戰(zhàn)略財務、支持支柱——運營財務、高效支柱——共享財務。由共享中心開道，把大量重復的財務工作集中起來規(guī)?；?、高效化運作，促進業(yè)務財務、核算財務的權責分離，真正讓業(yè)務財務走近業(yè)務，為業(yè)務發(fā)展及戰(zhàn)略提供支持。
蒙牛財務共享服務中心于2015年11月成功上線投入運營。其具有明確的四大定位：人才中心、數(shù)據(jù)中心、知識中心、服務中心?；诩瘓F國際化、數(shù)字化、生態(tài)圈建設的發(fā)展戰(zhàn)略，財務共享服務中心進行多方位賦能，包括構(gòu)建大數(shù)據(jù)共享平臺、形成可復制的支撐國際化業(yè)務擴展的團隊組織，與生態(tài)圈的合作伙伴共享交易數(shù)據(jù)，實現(xiàn)高效共贏。
（二）海爾集團業(yè)財稅一體化智能財務模式
海爾集團的大共享平臺秉承共創(chuàng)、共享、共治的理念，采用非線性管理的小微創(chuàng)業(yè)平臺模式，囊括了財務共享、全球資金、稅務、人力共享、商務法律等10個平臺。這些平臺為小微公司從初創(chuàng)期到成熟期提供全流程解決方案和增值服務，有效賦能小微企業(yè)，引爆和引領各行業(yè)。
海爾集團通過財務共享平臺的建設和智能化的技術運用實現(xiàn)了三方面的有機結(jié)合，完成了端到端的智能核算。利用“互聯(lián)網(wǎng)+”，海爾財務共享在云端搭建“財務云平臺”，鏈接差旅服務、辦公用品、大宗采購以及內(nèi)部資源采購“互聯(lián)網(wǎng)化、云化”，實現(xiàn)企業(yè)消費業(yè)務和采購業(yè)務對供應商的直接結(jié)算。
同時，基于電子發(fā)票信息，實時抽取歸集集團各法人的進、銷項數(shù)據(jù)，為業(yè)務用戶提供數(shù)據(jù)及決策支持，規(guī)避稅務和經(jīng)營風險。全球資金管理能力的提升離不開數(shù)字化和數(shù)據(jù)挖掘、機器學習、智能引擎、人工智能等新技術的應用。技術賦能使得資金管理更加敏捷和智能。
海爾集團提倡平臺上的各個中心、服務模塊通過自動化、智能化的方式來實現(xiàn)?；诨ヂ?lián)網(wǎng)模式的“資金通”平臺，利用新模式、新技術連接資源與用戶，實現(xiàn)了資源整合、無感體驗的需求定制和無縫安全、全面實時的智慧鏈接?！百Y金通”平臺通過風險評估模型、敏感性分析、用戶畫像、 KPI資金指標等，形成資金大數(shù)據(jù)，制訂資金解決方案，降低金融風險，實現(xiàn)高效的融資、全球結(jié)算、結(jié)售匯和現(xiàn)金池管理，從而為小微企業(yè)賦能增值。
（三）海爾平臺+生態(tài)財資管理模式
TCL集團作為智能產(chǎn)品制造和互聯(lián)網(wǎng)服務的全球領先科技產(chǎn)業(yè)集團，以其為核心的產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈供應鏈條長、主體多，僅一級供應商與經(jīng)銷商就有上萬家。
其中，許多企業(yè)，如代理商、部件供應商和個體戶等，因自身信用級別不高，難以提供合格的抵押擔保品等原因，造成融資渠道少、融資成本高等問題。為了解決產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈中小企業(yè)融資難的問題，2015年TCL應收賬款融通服務平臺——“簡單匯”應運而生。在平臺上，基于真實貿(mào)易背景，經(jīng)核心企業(yè)和供應鏈企業(yè)雙方確認過的應收賬款電子確權憑證——“金單”，實現(xiàn)了雙方應收賬款憑證在平臺內(nèi)部的拆分、轉(zhuǎn)讓、融資等一系列功能。
供應鏈企業(yè)拿著“金單”，可以在平臺上進行應收賬款的流轉(zhuǎn)、融資、到期兌付等操作?！敖饐巍苯灰走^程便捷安全，系統(tǒng)自動放款速度快，可有效緩解企業(yè)資金鏈緊張的“燃眉之急”?！啊饐巍疃啻┩傅搅撕诵钠髽I(yè)的第八級供應商，實現(xiàn)了核心企業(yè)信用的無縫傳遞財務，為產(chǎn)業(yè)鏈深處1—N層中小企業(yè)提供了便捷、高效、輕松的融資服務。
同時，‘金單’可‘拆分融資’的特色功能進一步降低了企業(yè)資金成本。綜合來看，‘金單’拆融之后，比整體融資節(jié)省了大約40%的成本，且平均融資利率也僅為不到6%。”
三、企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的難點
企業(yè)財務的數(shù)字化并非易事，對于集團企業(yè)而言涉及到的子公司、上下游鏈條復雜，系統(tǒng)性更強，改革財務系統(tǒng)需要破解技術、成本、組織和人員等一系列難題。
對于中小企業(yè)而言，財務數(shù)字化的進程更加困難，需要整合第三方資源，采取自主創(chuàng)新和外包服務相結(jié)合的路徑，對于集團企業(yè)則致力于獨立的財務共享中心建設。
（一）財務管理制度不完善，財務運營成本較高
當前部分企業(yè)財務管理制度不規(guī)范，無論是基礎的財務部門設置，成本控制和內(nèi)部監(jiān)督，都處于一種權力分散和無人監(jiān)管的尷尬地位。
企業(yè)財務的人為操作風險較大，傳統(tǒng)的核算方式根本無法支撐企業(yè)的快速迭代以及競爭激烈的市場環(huán)境，運營成本高，缺乏財務的整體規(guī)劃，更缺乏制度約束，導致企業(yè)財務管理混亂。
數(shù)字化財務轉(zhuǎn)型將財務部門和人員的職能進一步提升，從過去企業(yè)賬務管理、資金管理等應用層面轉(zhuǎn)向財務數(shù)據(jù)挖掘、財務決策、商業(yè)模式構(gòu)建等新的高度，將財務人員從繁重的財務報表、部門核算中解放出來。
（二）財務管理較為分散，運營效率有限
目前，大部分還沒有完全具備優(yōu)秀的企業(yè)財務管理能力，從管理環(huán)境上,公司高層未對企業(yè)的財務部門予以重視,只是把它看成一個日常核算、與稅務機關、銀行機構(gòu)打交道的一個部門,為企業(yè)總體運作承擔輔助性事務；同時,財務與行政沒有完全分開,企業(yè)分工不明確,沒有實行責任人制度,這會影響財務活動的正常進行。
財務缺乏獨立性處于被動地位,不能很好的發(fā)揮其管理作用。這種模塊化、分散管理的模式對于推進數(shù)字化產(chǎn)生了很大的負面作用，而且財務人員變成單純的賬務人員、后勤支持部門，無法形成前中后臺系統(tǒng)化管理，將數(shù)字化割裂開，進而嚴重影響財務決策效率，不利于產(chǎn)業(yè)鏈和上下游的資源整合。
（三）財務信息化程度不高，缺乏財務生態(tài)
公司目前在會計核算上采用的是用友財務軟件,一般來說,財務信息化的使用可以節(jié)約財務管理成本,同時也有利于財務信息的快速形成。
可是,在實際操作中,由于企業(yè)財務人員素質(zhì)較低,雖然一直有財務經(jīng)驗,但是主要從事手工賬,對于信息化還不能完全接受,在系統(tǒng)的使用方面還不能完全勝任。
在會計工作整理方面,由于財務人員經(jīng)常接任一些行政、法務方面的工作。使得公司財務核算工作不能定期完成,為了應付稅務檢查,會計核算工作顯得匆忙,會計報表也是草草完成。財務部門和人員職能權責不清、分工不合理，導致財務人員的綜合素質(zhì)較弱，與企業(yè)戰(zhàn)略布局不相吻合。
四、企業(yè)財務公司數(shù)字化的創(chuàng)新思路
數(shù)字化的應用一方面能夠適應物聯(lián)網(wǎng)時代財務資源生態(tài)圈建設的高標準和高要求，另一方面將財務的作用提升到?jīng)Q策支持的核心。在推進財務數(shù)字化進程中，需要明確數(shù)據(jù)價值，嘗試新的技術應用，并且加強自身的研發(fā)、整合，將財務數(shù)字化融合為財務組織變革、財務人員綜合化等更深層次領域，實現(xiàn)業(yè)財融合、財資一體的終極目標。
（一）加快推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，改善技術生態(tài)
企業(yè)財務數(shù)字化的主要方向就是搭建與企業(yè)業(yè)務、上下游、產(chǎn)業(yè)鏈相適應的財務共享平臺，圍繞企業(yè)的財務數(shù)據(jù)資源，從支持組織柔性化變革、強化集團管控、推動財務轉(zhuǎn)型、拉動業(yè)財一體“四個著力點”切入，實現(xiàn)應用中心向數(shù)據(jù)為中心的轉(zhuǎn)變。
財務共享中心只有將自身掌握的數(shù)據(jù)優(yōu)勢與先進的管理模型、工具、方法相融合，挖據(jù)出數(shù)據(jù)的價值，才能真正利用數(shù)據(jù)為企業(yè)的精細化管理提供支撐和決策依據(jù)。
同時，應注重加強企業(yè)財務部門的數(shù)據(jù)分析培養(yǎng)，引進和培育高素質(zhì)的數(shù)據(jù)架構(gòu)師、分析師，提升財務數(shù)據(jù)的應用價值。在改造原有的財務系統(tǒng)基礎上，搭建基于運營、數(shù)據(jù)管理和財務分析的智能化平臺，將現(xiàn)有的業(yè)務、商業(yè)模式、生產(chǎn)、銷售等納入到平臺當中，發(fā)揮財務數(shù)據(jù)決策的作用。
（二）注重自身研發(fā)創(chuàng)新，強化財務系統(tǒng)建設
數(shù)字化轉(zhuǎn)型不能只依賴IT團隊和外部的咨詢公司，還要注重自身人才隊伍的培養(yǎng)，通過內(nèi)部挖潛和外部拓展的方式相結(jié)合的方式培育自身研發(fā)團隊。
共享內(nèi)部要建立健全系統(tǒng)內(nèi)人才的培養(yǎng)、選拔和流動機制，促進內(nèi)部人才流動，打通三大業(yè)務板塊（財務、人事、IT業(yè)務部）之間的人才流通壁壘，培養(yǎng)懂業(yè)務、會IT、精財務的復合型人才。加強與系統(tǒng)外部優(yōu)勢人力資源的深化融合，建立國內(nèi)外知名高等學府的掛牌大學生實習基地，為員工隊伍注入新鮮血液。
不斷激發(fā)和調(diào)動員工干事創(chuàng)業(yè)的積極性、并找準聚才的良方，增強財務共享發(fā)展的后勁與活力。通過對企業(yè)全財務流程框架的分析，明確企業(yè)業(yè)務范圍并確保流程全面、清晰，形成企業(yè)財務能力全景圖，支持企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新。
（三）優(yōu)化財務運作機制，提升數(shù)字化水平
財務管理的首要前提就是一套嚴格的規(guī)范的管理制度，這是做好企業(yè)財務管理工作的重點。財務信息和財務體系的建設需要一個比較健全的制度框架，對于規(guī)范企業(yè)財務部門和人員編制也有指導作用，而且企業(yè)應首先做好財務管理制度完善工作。
結(jié)合自身實際，不斷優(yōu)化企業(yè)財務管理系統(tǒng)，做好財務部門和人員配備，采取嚴密的財務核算、預算和監(jiān)督體系，并且將這種體系植入到數(shù)字化系統(tǒng)當中，完成機器學習和人工智能管理，保證企業(yè)日常財務運作正常進行。
并且根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀增加或者減少部門和人員安排財務，集中精力提高企業(yè)財務管理質(zhì)量。通過數(shù)字化的改造形成財務組織的良好生態(tài)，滿足客戶多樣化需求，通過數(shù)據(jù)畫像和財務的共享，開發(fā)新的增長點。
（四）加快布局數(shù)字化產(chǎn)業(yè)鏈，打通全市場要素
數(shù)字化是激活傳統(tǒng)企業(yè)創(chuàng)新的重要方式，隨著物聯(lián)網(wǎng)時代的到來，特別是5G商用化加快，擁有數(shù)字化能力的企業(yè)將在未來的競爭中占據(jù)有利地位。
企業(yè)財務的數(shù)字化將促進財務部門和人員的轉(zhuǎn)型，以數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務發(fā)展，將數(shù)據(jù)分析和應用作為開發(fā)市場的關鍵。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，產(chǎn)業(yè)鏈的建立是發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢的最佳路徑，以實時的數(shù)據(jù)明確企業(yè)的發(fā)展目標，解決當前復雜的競爭環(huán)境下的戰(zhàn)略方向問題。
傳統(tǒng)的企業(yè)商業(yè)模式以自身優(yōu)勢為主，流程脫節(jié)、信息分散，在多個業(yè)務領域的流程中決策效率低下，因此數(shù)字化產(chǎn)業(yè)鏈的布局將運營智慧化，化繁就簡，形成一種流程化管理，給予不同部門多樣化的財務數(shù)據(jù)支持，將企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈演變?yōu)閮r值鏈，整合不同職能部門資源，緊跟企業(yè)戰(zhàn)略目標。
—結(jié)語—
企業(yè)財務數(shù)字化是提升企業(yè)核心競爭力的重要內(nèi)容，也是現(xiàn)代企業(yè)適應數(shù)字化時代發(fā)展的趨勢。大型企業(yè)在推進數(shù)字化方面不余遺力，取得了比較豐富的經(jīng)驗，如蒙牛、海爾、TCL等知名企業(yè)率先建立起財務生態(tài)模式，將集團產(chǎn)業(yè)鏈納入到財務數(shù)據(jù)平臺，打通各子公司、各業(yè)務板塊的分割狀態(tài)，給予財務部門和人員更大的自主權，并且將財務共享中心轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略決策支持的核心系統(tǒng)。
無論是大型集團企業(yè)，還是中小企業(yè)，擁有數(shù)字化能力都將是其商業(yè)模式、運營模式轉(zhuǎn)型的主要方向。如果缺乏數(shù)字化能力，在物聯(lián)網(wǎng)時代將寸步難行，而財務的價值將更多的體現(xiàn)為財務數(shù)據(jù)的智能化應用、財資管理的人工智能化以及可循環(huán)的財務生態(tài)系統(tǒng)。數(shù)字化的應用不局限于是產(chǎn)業(yè)鏈、上下游集中的企業(yè)，而是所有現(xiàn)代企業(yè)走向多元化、科技化的必由之路。返回搜狐，查看更多
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
