自由職業(yè)者是靈活用工的一種,與任何公司沒有勞動關(guān)系,他們的收入計(jì)算個(gè)稅一般是按照勞務(wù)收入來計(jì)算,也就是高達(dá)20%-40%的稅率,勞務(wù)收入有沒有空間呢?這里空間很大,只要通過靈活用工平臺就可以最大限度的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃節(jié)稅需求。
我們先來了解下自由職業(yè)者稅務(wù)扣稅標(biāo)準(zhǔn):
2016年美國自由職業(yè)者5300萬人,占勞動人口34%,2020年這一占比將達(dá)到40%。很多地方自由職業(yè)者稱為靈活用工,也就是美國的靈活用工占比達(dá)到40%。在中國,那些因?yàn)楦鞣N原因從各自崗位上離開,成為SOHO一族的人也越來越多。
SOHO,即Small Office,Home Office,家居辦公,大多指那些專門的自由職業(yè)者:自由翻譯人、自由撰稿人、平面設(shè)計(jì)師、工藝品設(shè)計(jì)人員、藝術(shù)家、音樂創(chuàng)作人、產(chǎn)品銷售員、廣告制作、服裝設(shè)計(jì)、商務(wù)代理、做期貨、網(wǎng)站等等。近年來,大熱的知識分享和網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)不斷吸引著職場人轉(zhuǎn)身加入自媒體大軍。他們在我國也被稱為靈活用工,2015年全民創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的浪潮中,靈活用工迎來快速增長。2020年的疫情讓更多的企業(yè)意識到用工的壓力和風(fēng)險(xiǎn),很多開始或增加靈活用工的使用。
目前,我國執(zhí)行的勞務(wù)收入政策主要如下:
自由職業(yè)者獲得勞務(wù)費(fèi)在沒有稅務(wù)籌劃節(jié)稅方案的情況下,支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅,不足2萬部分適應(yīng)稅率20%,超過5萬部分適應(yīng)稅率40%。高收入自由職業(yè)者如果以自然人身份納稅,收入幾近于打六折!這算是很重的個(gè)稅了,絕大部份人都不會樂意,都有進(jìn)行稅務(wù)籌劃節(jié)稅的需求。
接下來我們對自由職業(yè)者的稅務(wù)問題分析下:
1、稅負(fù)高,收入少
2、無法開票,或者虛開發(fā)票
3、報(bào)稅不合規(guī),甚至沒有報(bào)稅
自由職業(yè)者收入高,如果按照勞務(wù)所得報(bào)稅則稅負(fù)較重。所以就要求企業(yè)用公轉(zhuǎn)私或私轉(zhuǎn)私的方式支付薪酬。這種做法以前還行得通個(gè)人稅務(wù)籌劃,現(xiàn)在金稅三期上線后,通過其它渠道獲得發(fā)票越來越難,企業(yè)就會變成無票入賬,面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而有的平臺為了吸引網(wǎng)紅主播,會幫自由職業(yè)者承擔(dān)個(gè)人所得稅個(gè)人稅務(wù)籌劃,加重了平臺的稅務(wù)負(fù)擔(dān),這也并非長久之計(jì)。
有沒有辦法幫自由職業(yè)者稅務(wù)籌劃節(jié)稅呢!
答案是有的,現(xiàn)在流行的靈活用工平臺就是看到了自由職業(yè)者稅務(wù)籌劃節(jié)稅之痛結(jié)合國家的優(yōu)惠政策而成立的。自由職業(yè)者人數(shù)眾多,稅務(wù)局無法對零散的自由職業(yè)者進(jìn)行征稅,但又不得不征。所以委托像工蟻寶這樣的正規(guī)公司進(jìn)行征收,并開出委托代征證書。
靈活用工平臺幫自由職業(yè)者稅務(wù)籌劃節(jié)稅方案就是:企業(yè)與平臺簽合作協(xié)議,把薪酬通過靈活用工平臺來結(jié)算,平臺把自由職業(yè)者轉(zhuǎn)換成個(gè)人獨(dú)資企業(yè),這樣就從勞務(wù)收入變成經(jīng)營收入,按照個(gè)獨(dú)經(jīng)營收入月10萬以內(nèi)免稅,個(gè)人所得稅也可以核定到百分之零點(diǎn)六至百分之一點(diǎn)五。平臺可以給企業(yè)開發(fā)6%的專票入賬,這樣算下來自由職業(yè)者稅務(wù)籌劃節(jié)稅的成果就是幾乎免稅了。
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