企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃(靈活用工代發(fā)工資平臺)

自Carl從事財稅工作以來,每年都會經(jīng)手諸多企業(yè)的稅籌策劃,

在分析各家企業(yè)的原有稅籌方案時,我是越看越無語,越看越心累,

下圖是我抽樣了上百家企業(yè)的原稅籌方案完成的統(tǒng)計表:

這是常識,做老板的一定要懂

大家可以發(fā)現(xiàn),有7成以上的企業(yè)對稅籌沒有足夠認(rèn)知,結(jié)果就是,

將近半數(shù)企業(yè)被坑了或者用著不合規(guī)的方式,絕大多數(shù)企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅上籌劃的并不充分。

毫無疑問,絕大多數(shù)企業(yè)的稅籌完全可以做得更好。

稅籌全攻略

很多做企業(yè)的老板,都是起早貪黑談業(yè)務(wù),一年到頭苦哈哈,

看著營收不少,但交稅直叫人肉疼,再除下員工薪酬福利,賬上也剩不了什么余糧了。

對于財會也是,政策一個接一個,每每記賬都應(yīng)接不暇,

時不時還要面對老板“我估算下來稅不應(yīng)該這么多啊”,個中滋味,如魚飲水,心也塞塞,無處話凄涼。

涉及稅務(wù)的法條繁雜,稅務(wù)師考試5大門課,往往要花上幾年時間。

除了業(yè)內(nèi)人士和常年和稅務(wù)打交道的情況,稅務(wù)問題很難把握得住。

這是常識,做老板的一定要懂

今天我這篇文章,并不是讓讀者速成為專業(yè)稅務(wù)師,

而是對稅務(wù)有個大致的認(rèn)知框架,法律意識,以及決策儲備:

有合理節(jié)稅空間的時候,能意識到機會的存在;

面對不入流的節(jié)稅建議,有能力區(qū)分判斷,該拒絕要拒絕。

能做到以上兩條,就足夠了。

從實用角度出發(fā),我們來重點盤一盤大家普遍會遇到的稅收問題。

總體的看,多數(shù)工薪階層以及中小企業(yè)主要繳納的稅有3種:增值稅,企業(yè)所得稅,個人所得稅。

我們從這三大稅種開始盤起,不管涉及多少小魚蝦米,漁網(wǎng)都是這個漁網(wǎng):

1.增值稅

(ⅰ)增值稅概述

先解釋下增值稅的概念,以及征收增值稅的邏輯是什么。

通俗地說:商品或服務(wù)流轉(zhuǎn)的時候會“變貴”,增值稅就是專門對這個“變貴”的部分征收的間接稅。

變貴的差價,術(shù)語叫增值額。

比如我買個棒槌,原價100塊,增值稅稅率是13%,那我得花113塊,其中的13塊就是增值稅。

之后我轉(zhuǎn)手把棒槌賣掉,為了賺點錢我定價(不含稅)200塊,稅率還是13%,要交200×13%=26塊稅,所以我的最終定價(含稅)就是226塊。

在我這個環(huán)節(jié),增值額是200—100=100塊,稅務(wù)機關(guān)實際凈征收的就是這100所對應(yīng)的13塊增值稅。

(ⅱ)增值稅的常見稅籌方式

增值稅是管的最嚴(yán)的口子,但這不代表沒有籌劃空間。

首先,以年應(yīng)稅銷售額的規(guī)模區(qū)分,

納稅人身份分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,

這是常識,做老板的一定要懂

還記得我前面強調(diào)過嗎?稅籌要提前規(guī)劃。

一家公司能夠“提前”的極限,就是初創(chuàng)的時候,

很多人可能會忽略這點:選擇納稅人身份,就是稅籌中的重要一步。

只看圖中第一行,顯然,小規(guī)模納稅人的稅率是遠(yuǎn)低于一般納稅人的。

那,是不是注冊的時候無腦選小規(guī)模納稅人就行了?

也不是這樣。

繼續(xù)看圖,我們會發(fā)現(xiàn),

一般納稅人的增值稅發(fā)票可以用于抵扣,但小規(guī)模納稅人得按金額計入成本。

不能抵扣,營業(yè)額小的時候還好,但規(guī)模大到一定程度影響就不容忽略了。

很多企業(yè)每月增值稅去到幾百萬,如果不能抵扣,那就很傷了。

不過對規(guī)模較小的中小企業(yè)來說,更低的稅率往往更直觀、更劃算。

可能有些朋友剛創(chuàng)業(yè)的時候不清楚這回事,稀里糊涂注冊成了一般納稅人。

不過這倒沒關(guān)系,可以找補。

一般小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換:

連續(xù)12個月,累計應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬的,就可以重新轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

而公司做大,不再適合小規(guī)模納稅人財稅模式的,首先恭喜你們生意興隆,其次,只要符合條件(年銷售額>500萬),就可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記,直接轉(zhuǎn)換。

不同納稅人身份對應(yīng)的計稅方法不同,注冊的不合適、或者應(yīng)征稅銷售額處在臨界值附近的企業(yè),可以留意下兩者之間的區(qū)別。

還有一種混合銷售的情況,就比如我們開頭提到的門窗制造企業(yè),銷售鋁合金門窗的同時提供安裝服務(wù),

當(dāng)一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù),則為混合銷售。

而混合銷售是要按照銷售貨物繳納增值稅的。

實務(wù)中,銷售帶勞務(wù)(比如安裝、裝修等)的情況可太常見了。

不小心一并“捆綁”了勞務(wù),那原本稅率只有百分之幾的勞務(wù)也得按照貨物應(yīng)稅百分之十幾,這部分就要多交幾倍的稅。

其實,只要把銷售與安裝分開算,貨物按貨物交稅,勞務(wù)按勞務(wù)交稅,就能避開本不用多交的稅了。

經(jīng)常涉及混合銷售的朋友可以留意下這點。

2.個人所得稅

(ⅰ)個人所得稅概述

個人所得稅,1980年由人大直接立法,至今40多年只微調(diào)過幾次。

根據(jù)國令第707號《個人所得稅法實施條例》,個稅有九大類,包含工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得等等。

上到股東分紅,下到每月工資,乃至滴滴司機、外賣小哥這些被企業(yè)排除在外的“非員工”,都要繳個稅。

九大類個稅,主要適用三種稅率:

第一類是綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得),適用3%-45%的7級超額累進(jìn):

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第二類是經(jīng)營所得(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得),適用5%-35%的5級超額累進(jìn):

這是常識,做老板的一定要懂

第三類是利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,適用稅率為20%。

但具體到式中的這3部分,就稍微復(fù)雜些了。

(ⅰ)個稅稅籌方式

要在個稅上節(jié)稅,首先是留意各項準(zhǔn)許扣除(比如房貸房租、子女教育等),

個稅稅法所規(guī)定的的6項專項附加扣除涉及的都是常見的民生問題,而且抵扣額度基本上千,能用上的記得都用上。

再就是,過年發(fā)大紅包的時候,不要以補貼名義而是以年終雙薪形式發(fā)放。

年終雙薪,補貼部分是單獨作為一個月的薪資繳納個稅,

而補貼則是計入當(dāng)月綜合所得,多發(fā)的部分適用稅率會更高,稅費更多。

還有一點,雖然今年是最后一次了,但年終獎的計稅方式有分為單獨計稅和并入綜合所得綜合計稅,

兩種算法所交的稅費可能不同,但報稅的時候用的“個人所得稅”APP可以自選這兩個選項,報稅的時候選擇多退稅或者少繳稅的方式即可。

注意,個稅別打歪腦筋,如果要籌劃一定要找專業(yè)的人協(xié)助。

3.企業(yè)所得稅

(ⅰ)企業(yè)所得稅概述

企業(yè)所得稅是對中國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

對于納稅長期、穩(wěn)定的單位(包括個體工商戶、各類企業(yè)),稅務(wù)局一般會要求他們辦理稅務(wù)登記證。

這代表著,今后納稅人(這家單位)的經(jīng)營、財務(wù)狀況都會被稅務(wù)部門納入系統(tǒng),征稅有關(guān)的稅種、稅目乃至征收方式也都包含在內(nèi)。

(ⅰ)常見稅籌方式

相對來說,企業(yè)所得稅是幾個稅種里,被欺負(fù)得最多的冤大頭。

操作空間最多。

①核定征收與查賬征收

納稅的各種因素中,征收方式是一項比較重要的因素。

征收方式代表稅務(wù)機關(guān)怎么算納稅人應(yīng)納稅款。

征收方式一般分為兩種:查賬征收和核定征收。

先說查賬征收,這也是多數(shù)人印象里收稅的方式。

查賬征收,顧名思義,公司里要有個財務(wù),要有一本賬。

這不是說稅務(wù)局沒事就會去單位里查賬,而是納稅人得有這個東西,并且要符合財政、稅務(wù)上的會計制度。

執(zhí)行查賬征收這套模式的納稅人,每到規(guī)定的納稅期限(比如每月、每季度),都要用申報表進(jìn)行申報。依照公司里的“賬本”,也就是財務(wù)報表,申報增值額、銷售額、營業(yè)額、所得額和其他計稅依據(jù),還有對應(yīng)的稅種、稅目、稅率、應(yīng)納稅款、已納稅款。

稅務(wù)局審核申報表后,會把表錄入系統(tǒng),再通過現(xiàn)金、刷卡、繳款書、TIPS 扣款或者其他方式把稅款征收,最后轉(zhuǎn)入國庫。

如果本期納稅人沒有收入,也得申報。

這種情況進(jìn)行的叫“零申報”,在申報表“計稅依據(jù)”一欄填“0”。

所以,沒有收入也不代表“不用申報”,申報是每期必須做的。

查賬征收比較適合賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較完善、能夠通過核算,如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的納稅人。

一般來說,企業(yè)更常見查賬征收,個體戶查賬征收的較少。

查賬征收,當(dāng)然要有賬可查,

但像一些個人獨資企業(yè)、個體工商戶,或者合伙企業(yè),財務(wù)賬簿不健全、查“賬”困難,這時會由稅局根據(jù)行業(yè)情況,指定一個稅率,企業(yè)就按給出的稅率納稅。

除了這種情況,國家還會允許一些地區(qū)或園區(qū)搞地域性核定征收,一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,而有些園區(qū)甚至能讓稅率低至2%,1.8%。

但情況也有一點變化,

在園區(qū)享受核定征收優(yōu)惠,原本是帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、提供就業(yè),企業(yè)也能節(jié)約成本增加盈利的多贏模式。

但是,實務(wù)上卻有種被玩壞的趨勢,典型代表是“萬千少男少女的夢”。

結(jié)果就今年,上海等地已經(jīng)不再新辦核定征收,原有的,也可能要改查賬征收。

諸多稅籌方式都有時效性的問題,且走且看。

②注意企業(yè)注冊類型

有兩類比較特殊的企業(yè):個人獨資企業(yè),以及合伙企業(yè)。

這兩類企業(yè)不征收企業(yè)所得稅,只按經(jīng)營所得征收5%-35%的個人所得稅。

而有限責(zé)任公司或股份制公司,一般要承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅,股東分紅則適用20%的個人所得稅稅率。

因為企業(yè)賺的錢最終還是要分到個人手里,如此看來,

5%-35%的一次個稅,比25%企業(yè)所得疊加20%分紅稅率更優(yōu),

但實務(wù)上,當(dāng)企業(yè)所得稅享受政策優(yōu)惠可時,那就不一定了。

結(jié)合實際的優(yōu)惠,可考慮注冊哪種企業(yè)類型企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃,到手能更多。

PS.個獨和合伙企業(yè)涉及對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任,這點也要考慮到。

③小微企業(yè)臨界界定

正如我們前面提到過的例子:

在特殊情況下,多抵一張發(fā)票可能多交50萬企業(yè)所得稅

例子說的就是小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策:

這是常識,做老板的一定要懂

自2019年1月1日至2021年12月31日,從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè),為小型微利企業(yè)。

概括一下,小型微利企業(yè)需要滿足三個條件:

資產(chǎn)總額不超過5000萬;從業(yè)人數(shù)不超過300人,年度應(yīng)納稅額不超過300萬;

那么如果企業(yè)A滿足前兩個條件,但應(yīng)納稅額為302萬,

超過了300萬,那么就不是小型微利企業(yè)了嗎?

是的,302>300,它不是小微企業(yè)。

但是,如果少抵一張2萬的增值稅發(fā)票,或者合規(guī)捐贈2萬做慈善,

它就可以是了。

這時,企業(yè)A從適用25%的基本稅率,到享受小型微利企業(yè)的一系列稅收優(yōu)惠,綜合稅率直接降低到個位數(shù),省了幾十萬的企業(yè)所得稅。

實務(wù)中,相關(guān)的臨界點判定可能會更復(fù)雜一些,

如果沒察覺這個點,那是真的會出現(xiàn)一不小心多納很多稅的情況。

④個體工商戶個稅減半政策

由于這兩年的特殊情況,不僅是小微企業(yè),個體工商戶也是有稅收政策優(yōu)惠的,

2021年1月1日至2022年12月31日,

個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。

在原有優(yōu)惠上再減半征收個稅,相當(dāng)于“折上折”了,

而且不區(qū)分征收方式均可享受,非常直接、優(yōu)惠的政策了。

⑤研發(fā)費用稅前扣除再加碼

為鼓勵科技創(chuàng)新,制造業(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除又加碼了:

這是常識,做老板的一定要懂

研發(fā)費用(未形成無形資產(chǎn))在如實扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日開始,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;

形成無形資產(chǎn)的,則按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

從15年的50%(150%),18年的70%(170%),到21年的100%(200%)稅前加計扣除(攤銷)。

符合條件的制造業(yè)企業(yè),研發(fā)力度也可以加碼了。

四、稅籌的正確打開方式

前面講了這么多,我想再強調(diào)一遍依法合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃的重要性。

作為一個稅務(wù)行業(yè)十年老兵,這十幾年接觸有上千家企業(yè),也見過各種情況:

有原本生存艱難,在通過系統(tǒng)稅籌后事業(yè)蒸蒸日上的;

也有違法逃稅不聽勸,最后被一波帶走、一無所有的。

違反法律,暫時茍且偷生的,也別沾沾自喜,也許不遠(yuǎn)的將來,金稅四期或者其他監(jiān)管措施都可能會降下鐵拳,一波帶走;

勤勤懇懇,依法合規(guī)納稅的,也不要覺得委屈,鐵拳終究帶走隔壁老王,法律公正不會辜負(fù)你們,合規(guī)稅籌也能幫到大忙。

接下來我們從家具制造企業(yè)的稅籌出發(fā),系統(tǒng)了解稅籌到底是怎么做的:

1.了解商業(yè)模式及產(chǎn)品,明確稅籌目標(biāo)

稅務(wù)籌劃并不是一項簡單的稅務(wù)工作,也絕不單單是財務(wù)部門的工作,想要一套完整而良好的稅籌計劃,往往需要企業(yè)不同部門之間進(jìn)行協(xié)同。

在為家具制造企業(yè)進(jìn)行稅籌前,首先要了解所在行業(yè)的商業(yè)模式,了解產(chǎn)品。

比如家具制造行業(yè):購料,開料,木工,油漆,捫布,以及最后的包裝安裝。

對整個模式和流程越熟悉,我們就越能夠系統(tǒng)的進(jìn)行稅務(wù)籌劃、謀求更多的稅籌空間。

總覽整個流程,我們可以發(fā)現(xiàn)以下幾個稅籌切入點:

比如選購原材料時,是直接采購板材還是收購原木,這里可能涉及初級農(nóng)產(chǎn)品的稅籌政策優(yōu)惠;

比如收購原材料或者出廠家具成品時,對提供運輸服務(wù)的企業(yè)的選擇,這里可能涉及一般納稅人和小規(guī)模納稅人對增值稅的影響;

再比如加工過程所涉及的設(shè)備維修,這可能涉及攤銷對現(xiàn)金流或稅費的影響;

對生產(chǎn)流程進(jìn)行梳理,我們已經(jīng)找到了上面3項稅籌切入點,

從整體角度,我們也可以分析合適的切入點:

比如家具廠的選址,不同的地址建廠,城鎮(zhèn)土地稅自然是不同的;

比如雇傭殘疾人員,這會涉及到雇傭殘疾人員的稅收優(yōu)惠;

再比如捐贈,不同的捐贈方式也可能造成稅收的不同。

接下里,我們一項一項來分析:

2.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計和確認(rèn):

總覽商業(yè)模式和流程后,我們已經(jīng)對家具制造企業(yè)的稅籌有了整體線索,

接下來,我們就展開這些線索,進(jìn)行稅籌方案設(shè)計和確認(rèn):

(ⅰ)選購原材料的稅籌

木材是家具的一項重要原材料。

是直接采購板材,還是收購原木,這就需要進(jìn)一步研究。

稅法中,收購初級農(nóng)產(chǎn)品(沒有經(jīng)過任何加工的農(nóng)產(chǎn)品,比如原木)能夠按照扣除率計算進(jìn)項稅額。

顯然,家具企業(yè)可以考慮收購未經(jīng)加工的木材,從而享受優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

舉個例子來輔助理解:

A企業(yè)本月計劃制造一種當(dāng)紅家具,為此需要購置500萬的板材,

假設(shè)委托加工這500萬板材所需原木的成本為350萬。

預(yù)計銷售這批家具取得不含稅收入為1800萬,適用增值稅稅率為13%,其他可抵扣的進(jìn)項稅額為50萬。

這時,A企業(yè)是應(yīng)該直接采購板材,還是收購原木、委托加工成板材呢?

我們來對比一下,

如果是直接采購板材,那么應(yīng)納增值稅=1800*13%-50=184萬

如果收購原木委托加工,那么應(yīng)納增值稅=1800*13%-350*10%-50=149萬

相比直接采購板材,收購原木委托加工成板材要少繳35萬增值稅,

所以,當(dāng)委托加工的人工費不超過185萬(500-350+35)時,收購原木將是不錯的方式。

(ⅱ)選擇運輸服務(wù)提供方的稅籌

對于家具制造企業(yè),無論是原材料還是成品家具,都需要物流的支持,運輸服務(wù)商的選擇自然也很重要。

這里我們假設(shè)服務(wù)商的質(zhì)量、信用和時間效率相當(dāng),僅考慮價格和稅負(fù)的因素。

還是A企業(yè),需要運送一批家具,現(xiàn)在有兩家運輸商可供選擇:

X公司為增值稅一般納稅人,可開增值稅專用發(fā)票(9%),含稅價15000;

Y公司為小規(guī)模納稅人,可開增值稅普通發(fā)票,含稅價14000。

那么,不考慮其他因素,選哪家更合適呢?

如果選擇X,則A公司現(xiàn)金流出15000-15000÷(1+9%)*9%*(1+10%)=13637.6;

如果選擇Y,則A公司現(xiàn)金流出為14000。

X比Y的現(xiàn)金流出量少362.4,顯然,X會是更好的選擇。

(ⅲ)固定資產(chǎn)維修費用的稅籌

對于家具制造企業(yè)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃,生產(chǎn)家具會用到很多機械設(shè)備,

當(dāng)設(shè)備出現(xiàn)故障或損壞時,更換成本較大,而對設(shè)備維修就可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃,

對于固定資產(chǎn)的維修而言,當(dāng)維護(hù)修理費用超過固定資產(chǎn)累計繳納稅收入基礎(chǔ)的50%以上且延長使用年限達(dá)2年以上時,

相關(guān)就不能當(dāng)期扣除,而是按使用年限進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

還是A企業(yè),廠里有一臺用于切割木材的舊設(shè)備,原值300萬,

該設(shè)備有點損壞,在進(jìn)行大修后,使用年限從2年變?yōu)?年,

修理費用總計151萬,預(yù)計今年應(yīng)納稅所得額為200萬。

這時,設(shè)備原值300萬,一半是150萬,而修理總支出151>150,且壽命延長3年,屬于固定資產(chǎn)的大修理支出,只能在未來5年平均攤銷稅前扣除。

于是,A企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅=200*25%=50萬。

而如果通過壓低材料費等方式將修理總支出降為149萬,

149

于是,本年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200-149)*25%=12.75萬。

非大修比大修攤銷少繳37.25萬企業(yè)所得稅,顯然后者更優(yōu)。

(ⅳ)家具廠選址的稅籌

不同的地址建廠,所繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是不同的。

還是A企業(yè),今年預(yù)備建新廠,需占用2萬平方米,現(xiàn)有兩處選址:

一是某中型城市的城區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為18元/平方米;

二是某小城市的城區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為9元/平方米。

顯然,小城市的城鎮(zhèn)土地使用稅只有中型城市的一半,

如果兩處選址對實際經(jīng)營影響不大,或者影響較土地使用稅的差額小,小城市將是更合適的選址。

(ⅴ)雇傭殘疾人員

家具制造企業(yè)的工作有難有易,如果有合適的簡單工作可以交給殘疾人來完成,那么同時還可以進(jìn)行稅收籌劃

相關(guān)稅法規(guī)定,符合下述條件時:

這是常識,做老板的一定要懂

企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

舉個例子,還是A企業(yè),雇傭了10位符合殘疾人相關(guān)政策的殘疾人員,并依法簽訂了3年的勞動合同,每年支付給每位殘疾人員3.6萬工資。

那么A企業(yè)合規(guī)雇傭殘疾人,一方面為社會做了貢獻(xiàn),

一方面還得到了,10*3.6*100%*25%=9萬的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

兩全其美。

實務(wù)中的稅籌方案設(shè)計,會涉及整個流程的方方面面,

從企業(yè)整體角度出發(fā),多部門協(xié)同,往往可以讓稅籌發(fā)揮更大作用。

3.做好稅籌應(yīng)注意的事項

目前,大多數(shù)企業(yè)對稅籌的認(rèn)知并不充足,

從家具制造企業(yè)的稅籌方案中,我們已經(jīng)可以看出很多注意事項,

從最初的了解商業(yè)模式及產(chǎn)品,

如果沒有各部門的溝通協(xié)同,先不說難以更好的設(shè)計稅籌方案,

即便稅籌方案出來了,沒有協(xié)同也很難落地或者出現(xiàn)脫節(jié)。

比如采購原材料,顯然板材比原木更方便,

那么采購或者生產(chǎn)部門不配合,稅籌方案怎么落地呢?

而且實際委托加工的質(zhì)量和損耗,也是需要評估的,沒有生產(chǎn)部門的反饋,稅籌方案的設(shè)計也可能出現(xiàn)偏差。

生產(chǎn)過程中,運輸服務(wù)商的選擇和固定資產(chǎn)維修界定,

這可能涉及稅收政策的變動,法律條文常常有一定的時效性。

運輸服務(wù)商涉及的小規(guī)模納稅人和普通納稅人的稅率是可能變動的,

供應(yīng)商的納稅人身份也是可能有改動的,

所以,及時掌握稅收政策的最新動態(tài),也是很重要的一環(huán)。

還有一點,合法合規(guī)才是稅籌,

如果因為稅法政策的變動,或者相關(guān)人員對稅法解讀出現(xiàn)了偏差,原本的稅籌,就可能變成偷稅漏稅,不防患于未然或者及時調(diào)整,風(fēng)險敞口是無窮大的。

稅務(wù)籌劃可以幫我們省錢,更重要的是,它代表依法履行義務(wù)、享受權(quán)利,可以幫我們規(guī)范經(jīng)營,優(yōu)化業(yè)務(wù),積累信用。

作為納稅人,我們要守法,盡到自己應(yīng)盡的義務(wù);

作為公民,我們要為國家出一份力;

而作為個人/企業(yè),我們也要依法為自己爭取到更多國家本就賦予我們的合法權(quán)益。

這三句話,我一直謹(jǐn)記,也是對待“納稅”這件事,最好的態(tài)度。

避過稅籌的坑,掌握正確的稅籌思路和方式,

無論是企業(yè)或個人,我們都可以爭取到國家本就賦予我們的合法權(quán)益。

稅籌永不眠。

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