我國(guó)有一地區(qū)叫避稅界的天堂。
沒(méi)錯(cuò)，是香港。那么做為避稅的代名詞，就不得不提稅務(wù)籌劃，這詞乍一聽(tīng)，高大上滋味盡顯，但實(shí)際上，稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。不過(guò)現(xiàn)在國(guó)家政策都傾向于減稅，但是一套下來(lái)，稅收雖是減少，但終究是稅務(wù)，還是該納稅，因此，廣州忠雄這邊特意整理了八個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法。
1、利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃
選擇投資地區(qū)與行業(yè)
開(kāi)展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的優(yōu)惠政策。
目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會(huì)進(jìn)步的新型稅收優(yōu)惠格局。
目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊(cè)到廣州園區(qū)，園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)增值稅以地方留存的40%~70%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持;
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(營(yíng)改增)小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)稅稅率為2%;總稅負(fù)最高5.2%。
舉個(gè)例子
某制造業(yè)企業(yè)，2019年收入總額500萬(wàn)，成本200萬(wàn)，費(fèi)用90萬(wàn)，相關(guān)稅金10萬(wàn)，上一年度沒(méi)有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。
按照查賬征收，企業(yè)所得稅=(500-200-90-10)*25%=50萬(wàn)
按照核定征收，企業(yè)所得稅=500÷1.03*2%=9.71萬(wàn)
節(jié)稅40余萬(wàn)
2、合理利用企業(yè)的組織形式
在有些情況下，企業(yè)可以合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并之后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過(guò)選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。
企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨(dú)立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體;而公司是不具有獨(dú)立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任和義務(wù)的實(shí)體。企業(yè)采取何種形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。
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3、 利用折舊的方法
折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小、利潤(rùn)的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法稅務(wù)籌劃方法，所需繳納所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊的方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃。
4、利用存貨計(jì)價(jià)的方法
存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。
選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷(xiāo)貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同選擇情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到充分的發(fā)揮。
5、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇
企業(yè)在銷(xiāo)售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)的資金流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷(xiāo)售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過(guò)銷(xiāo)售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間稅務(wù)籌劃方法，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收收益。
6、利用稅費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇
費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲取稅收利益。
附上：企業(yè)所得稅允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為叁類(lèi)：
一是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。
二是有比例限制部分扣除的目，包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、叁項(xiàng)基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除的范圍內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
叁是允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)開(kāi)發(fā)研究的費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)?shù)脑黾釉擃?lèi)支出金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收的負(fù)擔(dān)。
以上是關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的八個(gè)方法，另外，有些企業(yè)主不得不挖空心思尋找企業(yè)避稅之道，例如：隱瞞收入避稅、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票避稅、找票抵扣避稅、關(guān)聯(lián)交易避稅，雖然短時(shí)間內(nèi)頗有成效，但這些企業(yè)主不知道的是他們將會(huì)為這種錯(cuò)誤的避稅方式復(fù)出多大代價(jià)。返回搜狐，查看更多
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