其興也勃焉,其敗也忽焉
《創(chuàng)業(yè)之初話財(cái)務(wù)》
我身邊有這樣一群朋友:他們擁有很好的產(chǎn)品知識(shí),對(duì)所處跨境電商行業(yè)非常了解,懂得團(tuán)隊(duì)搭建,懂得如何找廠商合作,懂得如何通過(guò)各種電商平臺(tái)(亞馬遜,阿里巴巴國(guó)際站,蝦皮,速賣通等)挖掘MVP產(chǎn)品以及知道怎樣快速產(chǎn)品迭代,老東家也愿意給一些資源支持他們。但是他們就是失敗了,他們的經(jīng)歷都非常相似,用一句話概括就是“其興也勃焉,其敗也忽焉”,就是起來(lái)的很快如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),但失敗得很突然,他們甚至也沒搞懂明白到底是哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題。
所以對(duì)此,我花了很長(zhǎng)時(shí)間去查閱資料,看是否能找到一些答案,最終我從《創(chuàng)業(yè)之初話財(cái)務(wù)》這本書找到了一些線索。
《創(chuàng)業(yè)之初話財(cái)務(wù)》這本書告訴我們:穩(wěn)固的財(cái)務(wù)知識(shí)很大程度上決定了初創(chuàng)業(yè)能否成功。這本書沒有高大上的書名,沒有精致的封面,書的紙質(zhì)也一般,但當(dāng)你翻開書的那一刻,你會(huì)被里面的專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)深深地震撼。里面的內(nèi)容涵蓋了怎么利用財(cái)務(wù)知識(shí)評(píng)價(jià)一個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目,怎么資金籌集,怎么進(jìn)行資本投放,怎么設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,怎么進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范,怎么適度賒銷,怎么讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表,怎么進(jìn)行利潤(rùn)分配,怎么組織會(huì)計(jì)工作,怎么合理籌劃稅收等內(nèi)容。全書滿滿干貨,不得不說(shuō),這是一本實(shí)打?qū)嵉慕棠闳绾卫秘?cái)務(wù)知識(shí)來(lái)運(yùn)作公司,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
本書作者傅東岳是財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)研究生畢業(yè),獲管理學(xué)碩士學(xué)位。研究領(lǐng)域涵蓋國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì),企業(yè)融資,公允價(jià)值等方面,在股權(quán)分置改革,MBO改革等方面有獨(dú)特的研究視角。
由于這本書太專業(yè),我只挑我學(xué)過(guò)的知識(shí)分享一下,即如何解讀財(cái)務(wù)報(bào)表。
三張財(cái)務(wù)報(bào)表需知道:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表
資產(chǎn)負(fù)債表
什么是資產(chǎn)負(fù)債表?簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是可以反應(yīng)一家公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況是否健康的一張表格。該表格遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益“這一恒等式,從這個(gè)公式可以看出資產(chǎn)負(fù)債表的三大要素分別是:資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益。要解讀資產(chǎn)負(fù)債表,首先我們要搞懂這三要素的什么。
資產(chǎn),簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是能把錢放在你口袋里的東西。專業(yè)解釋是由企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源不能作為資產(chǎn),是企業(yè)的權(quán)利。
負(fù)債,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是把口袋里錢的金額開個(gè)收據(jù)給別人。專業(yè)解釋是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的,預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。
所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后,由所有者享有的剩余權(quán)益。
怎么閱讀呢?分為三個(gè)步驟:
第一步是總額觀察。資產(chǎn)增加,有可能是負(fù)債增加或者是所有者權(quán)益增加;資產(chǎn)減少,有可能是負(fù)債減少或者是所有者權(quán)益減少。即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),目的是把握財(cái)務(wù)變化的方向。
第二步是具體項(xiàng)目瀏覽。方法是上下看,左右比,目的是找到變動(dòng)原因。
第三步是借助相關(guān)的財(cái)務(wù)比率,流動(dòng)比率,速動(dòng)比率。
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%
這個(gè)指標(biāo)表明企業(yè)資產(chǎn)中有多少是債務(wù),同時(shí)也可以用來(lái)檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。作者從財(cái)務(wù)學(xué)角度認(rèn)為一般我國(guó)理想化的資產(chǎn)負(fù)債率是40%
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債表x100%
從財(cái)務(wù)上講,這個(gè)比值的理想值是2,即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債應(yīng)該保持2:1的關(guān)系。
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債總額x100%
一般來(lái)說(shuō),速動(dòng)比率的理想值為1.如果一個(gè)企業(yè)的速動(dòng)比率大于1,通常認(rèn)為這個(gè)短期償債能力比較強(qiáng);如果小于1,則反之。
當(dāng)一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高時(shí),財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)可能不穩(wěn)定,而判斷企業(yè)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定的最主要因素就是短期償還能力的強(qiáng)弱,所以要補(bǔ)充分析兩個(gè)比率:流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。借助這兩個(gè)指標(biāo)就可以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。
利潤(rùn)表
什么是利潤(rùn)表?簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是一張可以反映公司在一定期間內(nèi)(月度,年度)企業(yè)盈虧的表格。公式為收入-費(fèi)用=支出,而創(chuàng)造利潤(rùn)的兩個(gè)方面分別是開源與節(jié)流。利潤(rùn)表三大要素分別是收入,費(fèi)用,支出,這個(gè)大家都明白就不解釋。
利潤(rùn)表的解讀也分為三個(gè)步驟:
第一步,看經(jīng)營(yíng)結(jié)果。這個(gè)大家應(yīng)該都能輕易讀懂:正數(shù)賺錢,負(fù)數(shù)賠錢。
第二步,分層觀察。分層觀察很簡(jiǎn)單,就是要明白哪個(gè)項(xiàng)目賺錢。
第三步,項(xiàng)目對(duì)比。項(xiàng)目對(duì)比通常是與兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行比較,第一是與上年相比;第二個(gè)是與年初所定目標(biāo)(預(yù)算目標(biāo))相比,通過(guò)與這兩個(gè)目標(biāo)的比較,來(lái)大致確定對(duì)本年度業(yè)績(jī)是否滿意。
現(xiàn)金流量表
什么是現(xiàn)金流量表?簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入與流出情況的報(bào)表。一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量既反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,又在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。這張表比較直觀,就不解讀了。
創(chuàng)業(yè)有風(fēng)險(xiǎn),投資需謹(jǐn)慎
創(chuàng)業(yè)是一項(xiàng)艱苦的工作,也是一種高風(fēng)險(xiǎn)的行為。每年有成千上萬(wàn)的人走在這個(gè)行列上,可成功的人卻很少。決定創(chuàng)業(yè)成功的因素很多,其中一項(xiàng)就是財(cái)務(wù)失控,而導(dǎo)致財(cái)務(wù)失控很大一部分原因是財(cái)務(wù)知識(shí)不牢靠。當(dāng)年史玉柱的巨人集團(tuán)因資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致失?。惶迫f(wàn)新兄弟因?yàn)樨?cái)務(wù)指控而導(dǎo)致龐大的集團(tuán)的倒塌……,這些案例活生生擺在我們眼前。所以對(duì)于處在創(chuàng)業(yè)之初的創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō),學(xué)好財(cái)務(wù)知識(shí),把握財(cái)務(wù)活動(dòng),可以讓你事半功倍。最大程度避免出現(xiàn)“其興也勃焉,其敗也忽焉的”的局面。
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