餐飲費(fèi)該如何入賬?進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?能否全額稅前扣除?個(gè)人報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)要不要交個(gè)稅?今天我們一次性給大家說(shuō)清楚!
稅局明確:餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不需要附菜單
稅務(wù)上并未有任何明確規(guī)定,餐飲費(fèi)必須附菜單才能報(bào)銷(xiāo)。所以,餐飲費(fèi)報(bào)銷(xiāo)附菜單,僅僅是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的管控手段,畢竟證明材料越多,越能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
餐費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定:購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
所以,餐飲服務(wù)屬于不得抵扣項(xiàng)目,無(wú)論是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
注意:
1、取得餐飲費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票怎么辦?
為了防止形成滯留票,建議認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,或在勾選平臺(tái)上直接進(jìn)行不勾選抵扣。
2、餐飲費(fèi)住宿費(fèi)開(kāi)在一張專(zhuān)票上怎么辦?
全額認(rèn)證抵扣后,餐飲費(fèi)部分做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)稅率,或在勾選平臺(tái)上直接進(jìn)行更改有效稅額,只勾選抵扣住宿費(fèi)部分,不勾選抵扣餐飲費(fèi)部分。
餐費(fèi)如何入賬?
一說(shuō)到餐費(fèi),大家馬上會(huì)想到“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”,但并非所有的餐費(fèi)都入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。由于業(yè)務(wù)性質(zhì)、報(bào)銷(xiāo)人員等不同,餐費(fèi)入賬也是不一樣的,我們可以按下面的范圍入賬。
1.計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi):
企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合理需要而產(chǎn)生的就餐費(fèi),包括交際應(yīng)酬、業(yè)務(wù)洽談、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)、以及會(huì)議接待來(lái)賓等所花費(fèi)的餐飲、食品、香煙、水等。
2. 計(jì)入差旅費(fèi)
企業(yè)職工出差財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)稅率,會(huì)存在餐費(fèi)補(bǔ)貼或餐飲費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),對(duì)于職工出差期間發(fā)生的餐飲費(fèi)應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)。(注意:出差期間宴請(qǐng)客戶(hù)的餐費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”)
3. 計(jì)入籌辦費(fèi)
企業(yè)籌建期間產(chǎn)生的餐費(fèi)。
4. 計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)
企業(yè)本單位職工參加職工技術(shù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)而發(fā)生的餐飲費(fèi)用。
5. 計(jì)入工會(huì)經(jīng)費(fèi)
企業(yè)工會(huì)組織員工參加工會(huì)活動(dòng)的餐費(fèi)、食品、水等費(fèi)用。
6. 計(jì)入會(huì)議費(fèi)
企業(yè)時(shí)常會(huì)邀請(qǐng)客戶(hù)、經(jīng)銷(xiāo)商或組織單位員工召開(kāi)各種會(huì)議,在會(huì)議過(guò)程中發(fā)生的餐飲費(fèi)用。
7. 計(jì)入職工福利費(fèi)
企業(yè)員工聚餐、野外作業(yè)或者加班工作餐、公司員工餐廳提供的員工餐飲等。
8. 計(jì)入影視成本
影視行業(yè),攝制組拍攝期間的演職員的工作餐以及作為道具必須使用的就餐費(fèi)用,計(jì)入成本。
餐費(fèi)稅前扣除是如何規(guī)定的?
可以全額扣除嗎?
實(shí)務(wù)中,并不是所有的餐飲費(fèi)都可以直接稅前扣除的,根據(jù)業(yè)務(wù)的不同,扣除方式也不同,對(duì)此,我們精心準(zhǔn)備了一張導(dǎo)圖,方便大家更好的理解學(xué)習(xí):
注意:會(huì)計(jì)記賬時(shí),不能只附一張發(fā)票,還需要附證明餐飲費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料。
1、餐費(fèi)計(jì)入會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)
證明材料包括但不限于:會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、目的及參加會(huì)議人員花名冊(cè)、會(huì)議材料(會(huì)議議程、討論專(zhuān)件、領(lǐng)導(dǎo)講話(huà))、增值稅發(fā)票、會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)照片或影像資料、付款水單等。
2、餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)
證明材料包括但不限于:相關(guān)的審批手續(xù)齊全,餐飲費(fèi)發(fā)票為出差地的發(fā)票,人員和人員名單與派出的人數(shù)相吻合等。
3、餐費(fèi)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)
證明材料包括但不限于:相關(guān)的審批手續(xù)齊全,招待地點(diǎn)、招待人員的詳細(xì)情況,餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。
4、餐費(fèi)計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
證明材料包括但不限于:相關(guān)的審批手續(xù)齊全,開(kāi)展宣傳業(yè)務(wù)資料,餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。
5、餐費(fèi)計(jì)入福利費(fèi)
證明材料包括但不限于:相關(guān)的審批手續(xù)齊全,餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。
6、餐費(fèi)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)
證明材料包括但不限于:相關(guān)的審批手續(xù)齊全,相關(guān)培訓(xùn)資料,餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。
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向員工發(fā)放餐費(fèi)
要不要繳納個(gè)稅?
注意:
1、員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅;這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體的,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
2、注意區(qū)分午餐補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助:
附:常見(jiàn)的餐費(fèi)發(fā)票
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的餐飲服務(wù)
2、增值稅普通發(fā)票的餐飲服務(wù)
3、增值稅電子普通發(fā)票的餐飲服務(wù)
4、增值稅普通發(fā)票(卷式)的餐飲服務(wù)
5、通用機(jī)打的餐飲發(fā)票
6、通用定額發(fā)票的餐飲服務(wù)
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