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電影《教父》中老教父維托·柯里昂教育兒子麥克時曾說：我花了一輩子，就學會了小心，女人和孩子能粗心大意，但男人不行。這句曾被多少人奉為畢生座右銘，也告訴我們一個真理：決策之前，謹慎為先。
當下越來越多的財務人員晉升到了企業(yè)決策層，任何一項決策都有可能影響企業(yè)今后的命運。當面臨投資風險和收益回報雙重考驗時，除了小心謹慎以外，如何找到最佳平衡點實現(xiàn)利益最大化？未來財務人員發(fā)展模式又是怎樣？
本期，《財智無界》邀請到了中國企業(yè)財務管理協(xié)會風委會風控專家叔朋老師，就這些問題與大家分享見解。
中國企業(yè)財務管理協(xié)會風委會風控專家
上市公司咨詢總監(jiān)
“事前控制、事中監(jiān)控、事后分析”
讓企業(yè)投資萬無一失
財務人員首先要建立正確的風險意識，遵守風險收益均衡的原則，基于企業(yè)戰(zhàn)略,科學合理地制定投資計劃 ; 強化風險防范理念，建立全過程的風險監(jiān)控體系，充分發(fā)揮投資的作用，幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化。
一是，事前控制，預測及量化風險，制定正確的投資策略及籌資方式。這是風險管控的源頭。當我們在做一項投資決策前，應充分考慮各種可能遇到的風險因素,風險產生的可能性以及各個風險因素之間的聯(lián)動性,運用科學的決策模型，計算及分析風險對預期收益帶來的影響,并以此判斷投資項目是否可行;通過各種可行性方案的對比分析，選擇最優(yōu)的投資策略。建立風險監(jiān)控機制，制定風險管理計劃及風險應對計劃。對于新項目的投資,財務人員需要準確地測算出資金需要量,測算資金缺口,通過資金成本的計算分析及各種籌資方式的風險分析，制定資金計劃，選擇正確的籌資方式，避免因投資導致的財務負擔沉重，償付能力不足，產生的財務風險。
二是，事中監(jiān)控，建立風險監(jiān)控體系，有效監(jiān)督及控制投資風險。風險監(jiān)控即取決于對投資風險客觀規(guī)律的認識判斷，也是一種綜合權衡優(yōu)選應對策略的過程。財務人員需要通過對投資相關的產業(yè)政策、市場狀況等信息的收集分析，結合企業(yè)本身的資產和經營狀況等，設立科學、系統(tǒng)、敏感的風險預警指標，使用有效的風險技術和工具，建立風險監(jiān)控及預警體系。對投資過程中的潛在風險進行監(jiān)督控制，幫助管理者制定適合企業(yè)實際情況的風險應對方案，調整投資過程中出現(xiàn)的偏差或過失。同時不斷識別投資過程中新的潛在風險,及時發(fā)出預警，幫助企業(yè)制定必要的措施，優(yōu)化和完善風險應對方案。通過風險的預測和控制，使企業(yè)的投資活動始終處于受控狀態(tài),形成良好的動態(tài)。在投資過程中還需要特別注意企業(yè)的現(xiàn)金流量、凈收益和債務狀況等資金結構變化趨勢，保持企業(yè)現(xiàn)金流量與負債程度的動態(tài)平衡。
三是，事后分析，總結分析過，避免投資風險的再次發(fā)生。一個投資周期下來，取得的投資收益固然重要，但是財務人員需要對所取得的投資結果進行分析和總結。分析投資計劃及投資結果產生的偏差，提升投資認知的深度和廣度。總結投資過程中風險的監(jiān)測、控制和處理過程, 不斷修正和完善風險監(jiān)控控體系，避免風險的再次發(fā)生。
財務智能化轉型 是個人與企業(yè)雙贏的選擇
數(shù)字化時代來臨給很多傳統(tǒng)行業(yè)、職業(yè)帶來了顛覆性變革，財務也不例外。如何利用數(shù)字化技術，代替基礎重復性工作？如何進行數(shù)字化轉型？
在叔朋老師看來，數(shù)字化時代，企業(yè)需要更加靈活高效地將信息轉化為洞察力，用數(shù)字支撐企業(yè)決策，對經營風險與經營成本進行有效管理，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。這也使得企業(yè)通過流程優(yōu)化、組織重構、智能運用、數(shù)字中臺等方式，推動財務智能化轉型，賦能企業(yè)數(shù)字化建設。
一是打破組織邊界，打造業(yè)財融合的開放型組織平臺，實現(xiàn)業(yè)務與財務數(shù)據(jù)集中統(tǒng)一。通過財務共享的建設，全面梳理業(yè)務流程，優(yōu)化組織結構，構建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理標準和流程標準；以端到端的流程整合與提升，推進橫向業(yè)財鏈路的集成交互和協(xié)助，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中標準；通過規(guī)范化的業(yè)務流程，集中標準的數(shù)據(jù)，賦予企業(yè)快速持續(xù)構建應用的能力,推進縱向財務管理高效, 將財務的價值管理貫穿企業(yè)經營管理全過程。以資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)統(tǒng)一收支，提高資金運作效率，減少資金賬戶風險；以全面預算體系，實現(xiàn)戰(zhàn)略制定至業(yè)績執(zhí)行的閉環(huán)管理，保證戰(zhàn)略落地及執(zhí)行的一體化；以報表體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)直連，提升報表的準確性及可分析性。
二是通過流程自動化（RPA）,人工智能等新興技術的運用，實現(xiàn)人、機、系統(tǒng)三者間多樣化、智能化的連接， 提升流程效率。以數(shù)據(jù)的全面共享，業(yè)務流程的標準統(tǒng)一,多樣化業(yè)務場景的自動構建，打破異構系統(tǒng)間壁壘，實現(xiàn)無邊界的信息流，減少集成和人工干預，實現(xiàn)流程自動化。運用大數(shù)據(jù)、深度學習等AI技術，深度挖掘數(shù)據(jù)和應用的最大價值，推進財務管理向“智能化”轉型。利用大數(shù)據(jù)，財務部門可以提供跨業(yè)務、跨職能端到端的服務，比如從采購到應付賬款到司庫，大數(shù)據(jù)可以把不同職能部門的工作流程整合起來，形成一個更高效標準的流程，更好地應對經營風險。通過AI 技術構建智能化風控體系，以合規(guī)、風險為導向，將風險管控融入到業(yè)務場景中，改變以往業(yè)務核算在前，風險管控在后的傳統(tǒng)模式;設立數(shù)字化應用場景，提煉業(yè)務控制框架，為運營團隊提供強大的風險洞察和風險應對能力,將公司戰(zhàn)略轉化為切實可行的經營指標和財務規(guī)劃。將財務從傳統(tǒng)核算中解放出來，轉為對業(yè)務分析、風險監(jiān)控等更有價值的工作中去,由后臺組織向前中臺擴展。
三是建立數(shù)據(jù)中臺，用數(shù)據(jù)支撐決策,用數(shù)據(jù)評價決策，以業(yè)務數(shù)據(jù)化到數(shù)據(jù)業(yè)務化，以數(shù)據(jù)決策賦能業(yè)務發(fā)展，平衡企業(yè)經營風險?；谇昂笈_數(shù)據(jù)鏈接的打通及統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)源，將內外部關鍵數(shù)據(jù)用合理的方式融合至數(shù)據(jù)中臺，通過核心數(shù)據(jù)的沉淀，提升數(shù)據(jù)的質量和效率；通過對市場及客戶行為的洞察分析，豐富用戶數(shù)據(jù)的應用場景，在數(shù)據(jù)中臺上搭建趨勢分析數(shù)據(jù), 建立總關聯(lián)完整、類聚性的數(shù)據(jù)模型，用財務思維借助數(shù)據(jù)模型，重塑業(yè)務價值鏈；構建高效協(xié)同的數(shù)據(jù)分析網絡，加速數(shù)據(jù)結果在企業(yè)內部的傳遞和使用。通過對數(shù)據(jù)監(jiān)控、審計、勾稽、異常處理、分析洞察，在決策析引擎的幫助下借助云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網、人工智能等新技術手段，實現(xiàn)整體生態(tài)系統(tǒng)內的智能化管控、分析預測和決策支持；依靠數(shù)據(jù)實現(xiàn)自我學習和預測能力，構建以數(shù)據(jù)為本的決策支持體系，整體把控企業(yè)經營風險，向業(yè)務部門提供有價值的決策分析，實現(xiàn)“財務領導業(yè)務”的職能目標險，為財務管理注入更高維度的價值。
做好稅務風險規(guī)避 需要多維度考慮
作為一名合格的財務人員不僅要根據(jù)企業(yè)資金運轉情況合理調配資金，還需要實時監(jiān)控風險做好風險規(guī)避，而這其中又以稅務風險最為重要。如何規(guī)避稅務風險，使企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，在叔朋老師看來首要任是做好事前防范。
隨著金稅三期的深入運用,金稅四期的逐步推進, 納稅征信體系 稅收征管、稽查體系的互聯(lián)網化，稅務監(jiān)管已經到了數(shù)字化的時代。稅收征管效率和稅務管理范圍的大幅提升，企業(yè)幾乎所有的經營活動都在稅務機關的監(jiān)管范圍，企業(yè)涉稅風險日益加大。這也需要財務人員在夯實財稅基礎的同時，建立稅務管理與在線監(jiān)督相結合的常態(tài)化稅務風險防控管理機制，及時發(fā)現(xiàn)涉稅異常，實現(xiàn)風險異常快速定位，實時預警；建立整改閉環(huán)流程,實現(xiàn)稅務風險垂直管控，提升風險管控主動性；規(guī)范統(tǒng)一涉稅操作，提升人員素質做好稅務風險，切實防范稅收風險。
一是，建立稅務標準化管理體系，滿足稅務遵從風險。通過梳理企業(yè)涉稅業(yè)務流程、關鍵風險點、關鍵控制點，制定稅務數(shù)據(jù)標準，逐步建立全局稅務管控和規(guī)劃的數(shù)據(jù)基礎；打通企業(yè)內部稅務數(shù)據(jù)與外部稅局數(shù)據(jù)的全面互聯(lián)，應用統(tǒng)一納稅標準管理，構建企業(yè)發(fā)票池，構建以增值稅管理為核心的稅務共享,利用“大智移云”等新技術，有效歸集涉稅臺賬，實現(xiàn)進項發(fā)票獲取、驗真、認證服務與財務系統(tǒng)對接，消除不合規(guī)發(fā)票風險，加速供應鏈協(xié)同效率; 對接銷售平臺，實時監(jiān)控銷項開票數(shù)據(jù)，有效控制虛開風險；保證業(yè)務財務稅務數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)業(yè)、財、稅一體化的融合貫通，推動納稅申報自動化，實現(xiàn)高效的稅務管理。同時監(jiān)控對比納稅情況，逐步推進風險全面防控及納稅籌劃建設，挖掘財稅數(shù)據(jù)管理價值，幫助企業(yè)重塑涉稅涉票相關業(yè)務場景。
二是，建立稅務風險監(jiān)控體系，將稅務風險意識貫徹經營管理全過程，滿足稅務管控需求；設立內部稅務風險管理預警指標：通過規(guī)范涉稅業(yè)務流程,設定稅務風險場景和監(jiān)控指標，掃描涉稅數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控企業(yè)稅務風險及時發(fā)現(xiàn)稅務風險異常；獲取風險場景的風險狀況財務風險管控機制，對企業(yè)的涉稅風險狀況進行量化評價；設立外部稽查預警指標：通過采集外部公開財務數(shù)據(jù)，對相同企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)建模，建立行業(yè)稅務分析指標，協(xié)助企業(yè)了解行業(yè)稅務水平；通過行業(yè)對標，分析企業(yè)稅負水平，發(fā)現(xiàn)潛在稅務風險稅收管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地查漏補缺，變被動為主動，有效發(fā)揮風險防范作用。通過內外結合，有效控制稅務風險，提升稅務籌劃能力。
三是,優(yōu)化稅務分析和規(guī)劃體系,實現(xiàn)稅務風險管理價值提升；通過制定整改計劃、催辦協(xié)同，實現(xiàn)了稅收風險防控閉環(huán)全流程管理；定期檢查稅務風險管理制度的執(zhí)行情況，對管理效果及時總結分析，并優(yōu)化調整問題，提高整改落實效果，全面有效的防范稅收損失的發(fā)生；通過大數(shù)據(jù)分析和風險管控體系，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，對下一步的申報分析提供有力的數(shù)據(jù)，建立納稅自查觀念，對照稅務法規(guī)檢查各項財務指標是否存在異樣等，針對可能出現(xiàn)的稅務風險進行預估，組織全員參與稅務風險排查和防范制度建設，應對企業(yè)所面臨的風險進。
順應財務共享中心不同階段財務人員應該怎么做
建立財務共享中心，是很多大型企業(yè)財務管理發(fā)展方向，如何順應財務共享中心模式獲得更好的發(fā)展？在叔朋老師看來，財務人員發(fā)展要經歷三個階段，分別是：對結果負責的核算財務、關注于當下的業(yè)務財務、面向企業(yè)未來的戰(zhàn)略財務。
財務共享服務目前已經成為大中型企業(yè)普遍采用的管理和運營模式，企業(yè)構建共享服務的主要目標是將原本分散的、重復的、同質性、無附加值的財務活動集中處理，以減少大量重復性工作，降低財務成本；通過流程再造實現(xiàn)端到端的閉環(huán)，使財務和業(yè)務高度協(xié)同和融合，用標準化規(guī)范和提升價值鏈，用數(shù)據(jù)透明化評估，提升財務管理價值，控制企業(yè)經營風險，支撐企業(yè)業(yè)務發(fā)展變革。所以財務共享中心的建立，必然會改變原有財務的運作方式和組織架構。
順應時代發(fā)展趨勢，充分面對市場競爭，轉型、智慧和價值引領是財務轉型成功的關鍵?，F(xiàn)在的共享服務中心正在借助大數(shù)據(jù)、人工智能、RPA等新興技術的運用，促使財務人員的工作重心從交易、報告轉向戰(zhàn)略、計劃與分析、控制，不斷推動企業(yè)數(shù)字化轉型。
一是，向財務共享人員轉型。共享財務更多的是呈現(xiàn)過去結果財務風險管控機制，提供高質量的財報，高效率的運作，滿足對外披露和對內精細管理要求，服務和助力于企業(yè)價值創(chuàng)造。共享財務圍繞賬、錢、稅、表，通過共享中心統(tǒng)一的財務核算平臺，統(tǒng)一的財務核算流程，統(tǒng)一的會計核算制度，保證財務核算的完整性、規(guī)范性、及時性；同時通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)來源，統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，確保輸入、輸出數(shù)據(jù)的標準化和專業(yè)化，提高財務數(shù)據(jù)的價值。
二是，向財務技術型人員轉型。基于大數(shù)據(jù)，財務技術型人員更多的是財務數(shù)據(jù)價值的呈現(xiàn)，把數(shù)據(jù)轉化為企業(yè)資產，構建數(shù)字化賦能的服務交付模式，提高數(shù)據(jù)洞察的質量，改進計劃和預測的準確性；技術型財務圍繞數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)分析，將大數(shù)據(jù)與財務管理充分融合，通過數(shù)據(jù)建模及趨勢分析，將數(shù)據(jù)價值貫穿企業(yè)內部，為業(yè)務發(fā)展提供關鍵洞察；通過數(shù)據(jù)本源及相關性探究，挖掘更多商業(yè)信息，為企業(yè)創(chuàng)造價值。同時通過對業(yè)務流程監(jiān)控和流程異常狀況處理，履行數(shù)字化流程管理職責，優(yōu)化企業(yè)價值鏈路。
三是，向業(yè)務財務人員轉型。業(yè)務財務人員更多的是關注于現(xiàn)在，優(yōu)化財務管理職能范圍，關注業(yè)務分析，構建基于數(shù)據(jù)驅動的績效管理和決策機制。業(yè)務財務人員圍繞業(yè)務流程，強化跨部門的協(xié)同溝通，對不同業(yè)務場景進行指導、為業(yè)務流程運作提供財務分析、運營支持、業(yè)務績效考核，控制業(yè)務風險，協(xié)助業(yè)務做好進銷存策略，對預算執(zhí)行、績效管理等戰(zhàn)略落地執(zhí)行況進行跟進和糾偏。通過提供準確、及時和高質量的數(shù)據(jù)分析，基于數(shù)據(jù)分析進行戰(zhàn)略管理、經營管理決策，幫助企業(yè)實現(xiàn)最阿優(yōu)決策。
四是向戰(zhàn)略型人才轉型。戰(zhàn)略財務更多的是面向企業(yè)未來，構建全面的經營格局，幫助企業(yè)建立并管理好企業(yè)的價值管理體系，深入價值引領實踐。比如基礎價值管理體系（規(guī)范與風險控制）、信用管理體系（商業(yè)信用 、金融銀行信用、國家信用、消費信用）、特質價值管理（技術專利、行業(yè)資質、人才資質等）、品牌價值管理（產品品牌、企業(yè)品牌、領導者個人品牌）經營業(yè)績價值管理（增長管理、持續(xù)盈利管理、利潤與規(guī)模平衡管理）。它需要財務人員不僅能夠助力決策，監(jiān)控風險：分析企業(yè)的生產運營，安排企業(yè)稅務籌劃，管控企業(yè)籌資、投資，將公司戰(zhàn)略轉化為切實可行的經營指標和財務規(guī)劃；評估有效風險及時建立完善的風險預警系統(tǒng)，加強財務風險防范；此外，戰(zhàn)略財務還需要具備把控業(yè)務經營的決策能力，能夠基于未來，以戰(zhàn)略全局視角調整及優(yōu)化價值鏈構成，以企業(yè)價值驅動管理，引領業(yè)務應對市場變革。
財務共享模式的出現(xiàn)，對財務人員提出了更高的專業(yè)和能力要求，財務人員應該順應財務共享中心建設，根據(jù)自身情況明確轉型方向，積極面對財務轉型，合理制定適合自身發(fā)展的轉型目標。一是加強自身學習，提高財務職業(yè)技能和管理職能；二是培養(yǎng)變革能力，注重財務工作與業(yè)務經營的結合，跨越執(zhí)行控制和交易處理的角色范疇，以財務價值創(chuàng)造驅動內部業(yè)務流程的優(yōu)化；三是注重戰(zhàn)略管理能力的提高和預測分析能力的提升，通過觀察跟蹤宏觀經濟變化、產業(yè)政策、行業(yè)政策、競爭者前沿分析并結合財務敏感度提出深度思考與總結來培養(yǎng)對未來的洞察力，不斷更新知識體系，用專業(yè)的財務能力，創(chuàng)新的思維方式，幫助企業(yè)控制經營風險，提供高效的決策依據(jù)；
其次，在財務共享模式下，企業(yè)也應不斷完善財務共享體制，提高財務人員對共享的認識，鼓勵財務人員積極參與變革；明確財務共享職能要求，構建轉型渠道，推動財務人員在基本的財務核算能力和會計數(shù)據(jù)處理能力的基礎上，加強與業(yè)務的協(xié)同能力；完善轉型激勵機制，激發(fā)財務人員工作熱情，構建穩(wěn)固的、相互依賴、共同成長的人才關系。
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