一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策
第一,完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),適應(yīng)不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。首先,企業(yè)應(yīng)對(duì)外部宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析,把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,并制定相應(yīng)的應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策,改變財(cái)務(wù)管理方法,提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,減低外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次,面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,財(cái)務(wù)管理體系要根據(jù)實(shí)際情況,不斷更新、完善。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,建立健全相關(guān)制度,強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行,防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),關(guān)于分散風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),善于分散風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)成功的關(guān)鍵,企業(yè)應(yīng)具備財(cái)務(wù)信息的收集、整理和分析能力;要具有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感的、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力,及時(shí)、準(zhǔn)確地估計(jì)和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并能對(duì)具體環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)作出判斷和提出解決方案。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
1.建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算
企業(yè)在發(fā)展壯大過程中,組織規(guī)模不斷變大,組織結(jié)構(gòu)也日趨復(fù)雜,這些都使得企業(yè)的 管理也變得復(fù)雜多變,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。而現(xiàn)金流量作為跟企業(yè)生存、發(fā)展和壯大息息相關(guān)的生命“血液”,其在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用也越來(lái)越大,因此作為企業(yè),必須對(duì)現(xiàn)金流量的信息予以充分的重視,有效的管理與控制現(xiàn)金流量,使其“血液”功能得以正常發(fā)揮,這已成為現(xiàn)今企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。
2.提高財(cái)務(wù)決策水平,建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
2.1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來(lái)完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí),則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產(chǎn)品積壓少,企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力;相反,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí),則應(yīng)引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降,同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡,均會(huì)引起企業(yè)危機(jī),可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等,以數(shù)量化形式加以表達(dá),建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。
2.2建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系
從根本上講,企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的,對(duì)企業(yè)而言,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、建立合理的財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理體系
(1)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制,堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則, 以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金;建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題,企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性和重要性,不斷提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)和職業(yè)判斷力,強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì),充分調(diào)動(dòng)其工作積極性,合理地規(guī)避不利風(fēng)險(xiǎn),并將不利可控風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是全體員工共同的工作,企業(yè)員工必須相互支持和配合,確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
(2)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。管理的職能分為計(jì)劃和監(jiān)督控,財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。首先要建立內(nèi)部審計(jì)制度,內(nèi)審制度有利于實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改善會(huì)計(jì)系統(tǒng)中存在的問題,進(jìn)而提出改善控制系統(tǒng)的措施,有效保證財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確和及時(shí),為企業(yè)管理者正確的財(cái)務(wù)決策和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好條件。其次是建立合理的評(píng)價(jià)制度,在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)職能中,必須及時(shí)的識(shí)別、分析和測(cè)試財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取科學(xué)方法防范和化解風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)財(cái)務(wù)管理的效果作出客觀評(píng)價(jià)。
從資產(chǎn)獲利能力分析,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:總資產(chǎn)報(bào)酬率(息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平 均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力;成本費(fèi)用利潤(rùn)率(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額),反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高,企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。
2.3加強(qiáng)資產(chǎn)管理,提高營(yíng)運(yùn)能力是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證
企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債能力的影響,從短期看,企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,尤其是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,直接影響企業(yè)可用現(xiàn)金流量的多少,決定企業(yè)負(fù)債能力的高低,因此,加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理,防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生,提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的管理手段;從長(zhǎng)期看,企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平,而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志,一個(gè)健康企業(yè)的償債資金一般來(lái)源于其盈利,而非負(fù)債資金。因此,企業(yè)應(yīng)通過合理配置資產(chǎn),加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等措施,促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提升,同時(shí),較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽(yù)和良好的企業(yè)形象,這也使得企業(yè)有較強(qiáng)的融資能力,相應(yīng)使企業(yè)有較強(qiáng)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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