財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)(企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

在現(xiàn)在社會(huì),制度使用的情況越來越多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

摘要:

要提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,就必須要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。本文主要論述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施以及相關(guān)實(shí)踐舉措。

關(guān)鍵詞:

財(cái)務(wù);內(nèi)控;建立;實(shí)施

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理結(jié)構(gòu)中重要的一環(huán),對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的意義。隨著現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜化及企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平,尤其是財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求。想要提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,就必須要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。本文主要論述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施以及相關(guān)實(shí)踐舉措。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度概述

相對(duì)于外部市場(chǎng)而言,企業(yè)的內(nèi)部控制是一種自我控制管理機(jī)制,一般是指企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)行相互聯(lián)系、檢查,形成一種具有可控性的內(nèi)部管理機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部控制中,財(cái)務(wù)內(nèi)控是重要的內(nèi)容,其主要目的在于建立標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作程序,規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供一定的指導(dǎo),促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成,并確保企業(yè)資產(chǎn)的安全,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本要素

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包括5個(gè)基本要素,分別是:內(nèi)部環(huán)境控制、內(nèi)部活動(dòng)控制、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)管。內(nèi)部環(huán)境控制:內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境往往會(huì)與企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)權(quán)限以及分配、管理人員的水平等因素相關(guān),內(nèi)部環(huán)境的控制則是為了確保內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境的絕對(duì)安全。內(nèi)部活動(dòng)控制:主要包括對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制,例如現(xiàn)金使用、資產(chǎn)分配、會(huì)計(jì)活動(dòng)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制:相對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)控制而言,內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制同樣十分重要,當(dāng)企業(yè)發(fā)生投資活動(dòng)時(shí),必須要從內(nèi)部和外部同時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估。內(nèi)部信息與溝通:財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部溝通,對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營決策、管理決策有著重要的參考意義,對(duì)于上市企業(yè)而言,內(nèi)部財(cái)務(wù)信息溝通的有效性、真實(shí)性對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露有著重要的影響。內(nèi)部監(jiān)控:主要是針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理,確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。

2、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)控制以及管理控制中的與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。

(1)會(huì)計(jì)控制

會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種,即企業(yè)的會(huì)計(jì)人員通過會(huì)計(jì)反映來參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體表現(xiàn)形式如下:基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度:主要規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的一般方法、流程;財(cái)務(wù)管理制度:包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理細(xì)則、管理方法的詳細(xì)解釋;財(cái)務(wù)審核制度:主要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)或者管理過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、收入憑證的審核,并形成一段時(shí)間的審核報(bào)表,如季度審核、年中審核、年度審核報(bào)表;資金管理制度:關(guān)于資金籌集的控制制度,資金運(yùn)營的控制制度,投資活動(dòng)的控制制度;實(shí)物控制制度:制定嚴(yán)格的資本出入庫書面資料,健全財(cái)產(chǎn)清查制度,完善企業(yè)檔案保存機(jī)制;財(cái)務(wù)人員管理制度:主要是參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門、人員的行為管理辦法,包括對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)分配、對(duì)崗位人員的輪換管理、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)管理制度等;財(cái)務(wù)考核制度:人員的績(jī)效管理制度、責(zé)任追究與處罰制度、領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法。

(2)管理控制

管理控制是企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱,它確定了財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等,從而在很大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個(gè)部分組成,包括人力資源成本控制、財(cái)務(wù)價(jià)值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立

建立企業(yè)內(nèi)控制度的好壞,直接關(guān)系到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施效果,重點(diǎn)需要抓住以下幾個(gè)方面

1、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)

企業(yè)管理者的指導(dǎo)思想和態(tài)度是財(cái)務(wù)內(nèi)控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場(chǎng),認(rèn)為在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,只要經(jīng)營銷售得好,經(jīng)營效益自然會(huì)得到提高,而忽視內(nèi)部控制,進(jìn)而忽視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的.建設(shè),需要加強(qiáng)管理人員對(duì)內(nèi)控制度的重視,要求管理人員能夠掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義,通過部門之間的交流學(xué)習(xí),切實(shí)有效地建立好財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

2、復(fù)合型人才的培養(yǎng)

在信息化環(huán)境下,內(nèi)部控制的實(shí)施不僅需要財(cái)會(huì)人員扎實(shí)的專業(yè)知識(shí),還要對(duì)信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深入了解。在社會(huì)發(fā)展程度極高、信息化建設(shè)飛速發(fā)展的大環(huán)境下,企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨,內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯,會(huì)計(jì)作為管理的核心部分,實(shí)現(xiàn)其信息化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

3、建立會(huì)計(jì)工作的崗位責(zé)任制

對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工,使之相互監(jiān)督和制約,規(guī)定合理的憑證傳遞程序,合理設(shè)置賬戶,按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。建立實(shí)行崗位輪換,可以有效地防錯(cuò)防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會(huì)計(jì)人員相互制約與監(jiān)督,防止業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生失誤和差錯(cuò)及營私舞弊等行為的發(fā)生。

4、建立預(yù)算控制

預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃,是計(jì)劃工作的成果,是決策的具體化,又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)可以通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因,并對(duì)未完成的不良后果采取改進(jìn)措施。

5、建立監(jiān)督考核制度

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性,可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和具體分工、職責(zé)和權(quán)限、程序和工作方法等。

三、內(nèi)部控制的實(shí)施

“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”,只有在實(shí)施過程中,制度才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用,才能檢驗(yàn)它的設(shè)計(jì)是否合理、有效。內(nèi)部控制要想達(dá)到預(yù)期的效果并非一日之功,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、公司規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)是處于變化之中的,因此無論是公司層面的,還是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也應(yīng)隨之改變。

1、明確公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)就是:

(1)確保公司經(jīng)營的有效和效率性;

(2)確保財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性;

(3)確保對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。

財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)

2、明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和授權(quán)范圍

(1)有權(quán)簽字人和授權(quán)金額;

(2)客戶信用控制;

(3)發(fā)票作廢控制;

(4)供應(yīng)商管理控制;

(5)采購流程控制;

(6)報(bào)銷流程;

(7)資產(chǎn)管理辦法;

(8)現(xiàn)金管理和預(yù)支管理辦法;

(9)銀行資金管理辦法;

(10)關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。

3、加強(qiáng)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn),并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進(jìn)行培訓(xùn),使得財(cái)務(wù)人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)。

4、加強(qiáng)員工激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制、晉升機(jī)制來提升工作人員的工作積極性,并通過企業(yè)文化的深入建設(shè)來凝聚員工的團(tuán)結(jié)合作精神,強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)精神建設(shè),提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的整體水平。

5、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

各類業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的,一整套風(fēng)險(xiǎn)投資評(píng)估方法和手段是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及客觀評(píng)價(jià)最有利的工具。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要體現(xiàn)總體分析,還要定量分析,減少主觀判斷,多以數(shù)據(jù)進(jìn)行說話。

6、注重控制活動(dòng)

控制形式主要表現(xiàn)在控制手段的多樣化財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn),注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對(duì)外投資業(yè)務(wù)上,建立對(duì)外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。具體業(yè)務(wù)層面,系統(tǒng)的歸納和有針對(duì)性的設(shè)計(jì)控制措施,加強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)因素變化的能動(dòng)性。

7、信息溝通

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的形成、識(shí)別、加工和報(bào)告,建立一套有效的機(jī)制,能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的提供信息財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn),能讓使用部門間信息溝順暢,風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及時(shí)發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息溝通的及時(shí),決定著資金流和業(yè)務(wù)流,有利于提高工作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述,財(cái)務(wù)內(nèi)控體系核心在于滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要,現(xiàn)代企業(yè)必須要從自身的實(shí)際所需,逐步構(gòu)建并完善適應(yīng)自身的全面性財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管,不斷提升員工專業(yè)素質(zhì),促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理科學(xué)化、全面化。

參考文獻(xiàn):

[1]楊永強(qiáng).加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力[J].經(jīng)營管理者,2013(30).

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[4]孫成芳,淺析會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012(14).

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