建筑業(yè)企業(yè)中,建筑施工設備、材料、和建筑施工費等采購成本都是可以抵扣進項稅額,但是預算不具體及選擇供應商不規(guī)范,從而導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的票,甚至因為一些供貨商是零散的商戶,根據(jù)就無法提供票的情況屢見不鮮!
建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高,無法抵扣的進項稅額越多,綜合的稅負也越高。
在這些情況下,有些企業(yè)主把逃稅漏稅作為企業(yè)節(jié)約稅款的措施,增大企業(yè)稅收風險的同時也造成企業(yè)財務核算無法準確反映實際業(yè)務。
隨著國家金稅三期系統(tǒng)上線,關于增值稅銷項進項(對應銷售和采購)是否匹配而進行對比的效率,稅務局花費的時間從過去的2個月提升到只需要1小時。
簡單的說,企業(yè)今天外購一張?zhí)撻_的專票,明天相關數(shù)據(jù)就會被送到第三方機構(gòu)做人工復核,后天就能進稽查局立案調(diào)查。
那么,建筑業(yè)如何做好稅務籌劃呢?這里分享一個經(jīng)典操作案例
山東某建筑設計公司,去年年不含稅收入3000萬稅務籌劃案例,全年成本1600萬(其中有500萬真實支出無法取得相應發(fā)票,導致利潤虛增),進項抵扣按照50萬計算。對于企業(yè)股東而言,從利潤到最終分紅的獲取,一共繳納了760萬元(企業(yè)所得稅475萬元+個人所得稅285萬元)的稅金。
這其中500萬真實無法取得進項票據(jù)的業(yè)務可以通過享受稅收政策來減少稅收壓力。公司可以在有核定征收的稅收園區(qū)成立一家設計工作室為下游的服務商,為建筑公司提供服務,把500萬無進項的業(yè)務分包到工作上納稅,工作室享受核定征收。
具體方案如下:
通過個人獨資企業(yè)核定征收政策有效的降低了建筑公司的綜合稅負,合理合法,缺少進項的公司不妨可以試試通過個人獨資企業(yè)減少稅收壓力。
另外一種稅收籌劃形式——自然人代開,建筑行業(yè)大家都知道缺少材料成本及人工成本是這個行業(yè)的通病,對于這樣的情況企業(yè)會選擇自然人代開,可能看到這里有人就會說自己當?shù)匾部梢宰匀蝗舜_,在筆者所了解到的自己去稅務局代開只能清繳增值稅、附加稅稅務籌劃案例,作為其收票方還需要清繳20%-30%的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,但在某些園區(qū)去稅務局進行自然人代開的話就只需要開票額的2.5%即可完稅。
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