摘要:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,隨著科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施包括哪幾個(gè)方面,企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也將日趨激烈,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將受到更多不確定因素的干擾,尤其是在財(cái)務(wù)管理方面,風(fēng)險(xiǎn)性將有所增加。因此,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要經(jīng)過(guò)幾個(gè)步驟,通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)估、測(cè)量和分析,有針對(duì)性地采取防范對(duì)策,預(yù)防和制止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和發(fā)展。
關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自市場(chǎng)環(huán)境的異化和內(nèi)部管理的缺失,受不可控因素和人為因素的影響,可能使企業(yè)收益與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)發(fā)生偏離。風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的哪個(gè)環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生,一個(gè)鏈條出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)給整個(gè)系統(tǒng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),不能及時(shí)采取必要的措施予以補(bǔ)救就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生,給企業(yè)帶來(lái)或大或小的損失,最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題,造成利潤(rùn)的下降和償債能力的弱化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和生存發(fā)展,對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究有著非常重要現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)點(diǎn),有著自己的客觀規(guī)律,充分認(rèn)識(shí)和了解其特性,才能實(shí)現(xiàn)有效地控制和防范。
一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成誘因
(一)企業(yè)融資存在管控盲區(qū)
在企業(yè)開(kāi)辦的初期,財(cái)務(wù)帳目的實(shí)收資本不多,就已經(jīng)構(gòu)成了負(fù)債經(jīng)營(yíng)。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多企業(yè)在資金沒(méi)有足額到位時(shí)便倉(cāng)促上馬,用銀行的融資來(lái)進(jìn)行資金的使用和調(diào)配,還未賺錢(qián)先背上了償還利息的包袱,埋下了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患。尤其是一些民營(yíng)企業(yè),采取的是分光吃光的政策,缺乏資金的積累,自流資金勉強(qiáng)能夠維持運(yùn)轉(zhuǎn),一旦出現(xiàn)問(wèn)題束手無(wú)策,抗風(fēng)險(xiǎn)的能力極低,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率很高。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管控機(jī)制有待完善
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力主要是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的弱化,缺乏必要的壞賬準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)防范,使原本可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)意外爆發(fā)。表現(xiàn)在企業(yè)管理高層的是財(cái)務(wù)決策失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,表現(xiàn)在中層的是財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度,在執(zhí)行中存在著管理漏洞,表現(xiàn)在基層的是一般財(cái)務(wù)人員只管做好自己的事情,認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與己無(wú)關(guān)。這就說(shuō)明企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制并不健全,財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)概念的理解過(guò)于片面,沒(méi)有站在市場(chǎng)的高度來(lái)審視企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
(三)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)舉措亟待改進(jìn)
管理好企業(yè)資本,使之正確合理地配置是財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。這就是別把“雞蛋放在一個(gè)籃子里”,如果企業(yè)只是一味地追求高額利潤(rùn),而不顧資本結(jié)構(gòu)的畸形配置,盲目進(jìn)行股權(quán)融資,喪失了償還債務(wù)的能力,就會(huì)使?jié)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大量聚集,隨時(shí)都有可能爆發(fā)。高利潤(rùn)和高風(fēng)險(xiǎn)總是結(jié)伴而行的,如果總是期望利用財(cái)務(wù)杠桿來(lái)獲取最大利潤(rùn),就要以加大股票債券發(fā)行量,加大貸款額度來(lái)籌集更多的資金。這也就意味著將來(lái)需要更多的資金去償還本金和利息,一旦投資失敗,它帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將是致命的。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,過(guò)高的融資額也是一個(gè)負(fù)擔(dān),生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)路不好,庫(kù)存過(guò)高資金就會(huì)沉淀下來(lái),也就成了所謂的“死錢(qián)”,當(dāng)周轉(zhuǎn)資金枯竭時(shí),生產(chǎn)被迫停止,大量的不良債務(wù)產(chǎn)生,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便來(lái)臨了。
二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
(一)強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)控制,實(shí)現(xiàn)科學(xué)融資
在企業(yè)財(cái)務(wù)決策中,為了保證資金的安全,只有在資金周轉(zhuǎn)良好,并且有一定的結(jié)余時(shí)才能考慮對(duì)外投資。在重大項(xiàng)目投資時(shí),尤其要做好可行性調(diào)研工作,選擇風(fēng)險(xiǎn)因素較小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本可控的項(xiàng)目,在充分規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,獲取較高的經(jīng)濟(jì)效益。如果是最大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)企業(yè)將無(wú)力應(yīng)對(duì)的項(xiàng)目,即使能夠獲得可觀的收益,也要謹(jǐn)慎,寧可減少投資,也不要冒企業(yè)無(wú)法承受的風(fēng)險(xiǎn)。在投資前要做大量的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)設(shè)工作,深入地分析將來(lái)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾怂愠鲐?cái)務(wù)成果與預(yù)期收益的誤差。要全面分析企業(yè)面臨的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)投資。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,在企業(yè)利潤(rùn)的分配上、應(yīng)收賬款的帳齡分析上要科學(xué)合理,采取進(jìn)一步縮短應(yīng)收賬款的帳期,縮減壞賬準(zhǔn)備等措施。并依據(jù)企業(yè)目前資金使用的期限以及預(yù)期現(xiàn)金流量情況對(duì)借款進(jìn)行期限限制,從而采取最為適合的融資手段,使資金結(jié)構(gòu)更為合理,然后對(duì)籌資活動(dòng)是否合理進(jìn)行有效科學(xué)的驗(yàn)證。一個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理,標(biāo)志著它的財(cái)務(wù)運(yùn)行是否穩(wěn)定,尤其是表現(xiàn)在融資上,最佳的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)追尋的目標(biāo)。所以,在企業(yè)籌措資金時(shí),要把社會(huì)上發(fā)行的各種證券、股票、銀行貸款等金融產(chǎn)品做一個(gè)全面的分析和評(píng)價(jià),選擇最適合企業(yè)現(xiàn)實(shí)的投資方式。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀以及能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)程度,對(duì)各種金融產(chǎn)品的投資進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和收益評(píng)估,集中投資與分散風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),使之成為企業(yè)一個(gè)作為活躍和安全的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。在企業(yè)的資金分配上,在保證各個(gè)股東正常的收益和分紅下,給來(lái)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)留足必要的流動(dòng)資金,更好的擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,提高投資水平,最大限度地防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,提高企業(yè)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的形式,將企業(yè)不可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散開(kāi)來(lái),一旦發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)由保險(xiǎn)公司承擔(dān),還可以通過(guò)其他合法的措施把風(fēng)險(xiǎn)向其他團(tuán)體和個(gè)人轉(zhuǎn)移。
(二)推進(jìn)管理機(jī)制建設(shè),提升預(yù)警能力
1、發(fā)揮財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的主導(dǎo)作用,建立功能完善的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制
用制度的形式確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完備和有效,構(gòu)建企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配齊財(cái)務(wù)管理人員,構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),責(zé)任落實(shí)到人。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)督措施,具體地監(jiān)督資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié),每一項(xiàng)籌資、投資以及現(xiàn)金流動(dòng)情況都要有據(jù)可查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,堅(jiān)決避免重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2、建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
在有些企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是缺失的,有的只是依附與財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)之中,所能起到的作用有限,所以,企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須獨(dú)立,不受企業(yè)組織的支配和管理,它的構(gòu)成成分應(yīng)該包括企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員和第三方的財(cái)務(wù)專家,避免企業(yè)高管對(duì)這一機(jī)構(gòu)進(jìn)行權(quán)力控制。要定期召開(kāi)會(huì)議,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查和監(jiān)督,對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警。在風(fēng)險(xiǎn)較小屬于可控范圍之內(nèi)的要制定措施,及時(shí)排除和化解。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患要重點(diǎn)研究,對(duì)問(wèn)題的產(chǎn)生要追根尋源,然后有針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)措施,及時(shí)進(jìn)行干預(yù),防止風(fēng)險(xiǎn)損失的擴(kuò)大,杜絕類似風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生,把損失降低到最低限度。
(三)改善企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng),優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
1、優(yōu)化權(quán)利,規(guī)范財(cái)務(wù)控制
對(duì)于既有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要采取多種促使及時(shí)控制和消除,保護(hù)企業(yè)利益不受損害,充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)積極性,主動(dòng)參與財(cái)務(wù)管理工作,從而實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有機(jī)統(tǒng)一,構(gòu)建起清晰、規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系,促使企業(yè)盡快擺脫困境,將損失降到最低。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管力度,規(guī)范會(huì)計(jì)部門(mén)監(jiān)督管理,促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)管理全面優(yōu)化,保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性和獨(dú)立性。切實(shí)避免財(cái)務(wù)失誤為企業(yè)造成的損失,尤其是在決策制定方面造成的不利影響,從而使企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將損失降到最低。
2、優(yōu)化經(jīng)營(yíng),提升資金運(yùn)營(yíng)效率
如果企業(yè)正面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響,企業(yè)更要在這樣的環(huán)境下嚴(yán)格自我約束,在產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫,在銷(xiāo)售服務(wù)質(zhì)量上不斷完善,從而重塑企業(yè)的市場(chǎng)口碑。只有這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施包括哪幾個(gè)方面,才能使企業(yè)在危機(jī)中創(chuàng)造生機(jī),獲得社會(huì)公眾的支持,這一點(diǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展尤為重要。在此基礎(chǔ)上,企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行重新定位和梳理,對(duì)于企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,首先核算企業(yè)現(xiàn)階段的資金最佳配置,并與之前的資金機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比,探索更合理、更有效的籌資機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化變化。除必要的融資途徑外,企業(yè)還需要增大銷(xiāo)售額度,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的及時(shí)補(bǔ)充,從而使資金機(jī)構(gòu)更加科學(xué)。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,為企業(yè)帶來(lái)更多機(jī)遇的同時(shí),也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。這就促使財(cái)務(wù)管理更為重要,尤其是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的綜合性管理。多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展相比明顯滯后,尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。本文從廣義范圍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,提出相應(yīng)的防范措施,旨在促進(jìn)企業(yè)管理者建立更為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念,逐漸形成具有指導(dǎo)性和前瞻新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效化、規(guī)范化發(fā)展。
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