潘石屹的SOHO也偷稅漏稅
罰款力度超過薇婭
薇婭之后,網(wǎng)紅主播們掀起了一股補稅風(fēng)潮。
不僅網(wǎng)紅、明星、藝人逃不了,商業(yè)大佬也一樣無所遁形。
這段時間,其實被處罰金額巨大的不僅是薇婭一個,商業(yè)巨鱷潘石屹也被罰了7個億!
10月22日,SOHO旗下北京建華置地被“朝陽群眾”舉報偷稅漏稅,北京國稅決定立案調(diào)查。
12月7日,上海市監(jiān)局也出手了稅務(wù)籌劃合法嗎,公告顯示,SOHO旗下物業(yè)公司存在“向終端用戶加價收取電費情形”,上海地區(qū)7家公司全部上榜,根據(jù)“禁止任何單位和個人在電費中加收其他費用”的法規(guī),對SOHO中國作出罰款8664萬決定。
更嚴(yán)重的是,12月17日,北京稅務(wù)發(fā)布了對建華置地的調(diào)查處罰通告:
經(jīng)查,建華置地在SOHO尚都項目的匯算清繳中,存在違規(guī)多扣、虛假申報、少繳土地增值稅和企業(yè)所得稅,共計偷逃1.98億稅款,被處以追繳稅款并處2.5倍罰款共計7.09億。
這樣的懲處有多嚴(yán)重?
2.5倍,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過薇婭大約1倍的罰款力度。
7.09億的罰款,雖然沒有一薇婭,但SOHO中國2020一年的凈利潤才5.43億,全部拿出來都不夠交罰款的,等于是去年一年辛苦收租的買賣都白干了。
薇婭之后
主播網(wǎng)紅們的補稅潮來了
薇婭之后,最近已經(jīng)有上千的主播,分布全國各省、市、城鎮(zhèn);都在緊急“ 自首 ”,主動補繳個人所得稅。
目前,北京、廣東、上海、浙江、江蘇等多地稅務(wù)部門相繼發(fā)布通告,要求明星藝人和網(wǎng)絡(luò)主播等抓緊自查并主動報告和糾正涉稅問題。
滑動查看各地通告
北京
廣東
上海
浙江
江蘇
相關(guān)通告指出:
依法納稅是每一個公民應(yīng)盡的義務(wù)。明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播等社會公眾人物,更要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定。
一直以來,稅務(wù)部門堅持依法依規(guī),持續(xù)加強稅收服務(wù)和監(jiān)管工作。今年9月份,國家稅務(wù)總局辦公廳印發(fā)有關(guān)通知后,許多明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播納稅人主動聯(lián)系稅務(wù)部門進(jìn)行了自查補稅。對個別存在涉嫌重大偷逃稅問題,且經(jīng)提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的,稅務(wù)部門依法開展稅務(wù)稽查,選擇部分情節(jié)嚴(yán)重的重點案件進(jìn)行了公開曝光。為進(jìn)一步營造依法誠信納稅的良好環(huán)境,請此前尚未關(guān)注自身涉稅問題或自查整改不到位的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播等,抓緊對照稅法及有關(guān)通知要求進(jìn)行自查,并于2021年底前向稅務(wù)部門主動報告和糾正涉稅問題,稅務(wù)部門將依通知要求從輕、減輕或者免予稅務(wù)處罰。對仍拒不自查自糾或者自查自糾不徹底的,稅務(wù)部門將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。
這幾年,大家應(yīng)該能感受到抓逃稅是越來越嚴(yán)了:
主動依法納稅是每個公民的義務(wù),更是責(zé)任。
正如 @人民日報所說:薇婭偷逃稅被處罰是一記警鐘,無論名氣再大、人氣再高,一旦偷逃稅就難逃制裁。身為頭部主播,更該帶頭守法。
更重要的是:既然享受新業(yè)態(tài)帶來的制度紅利,就須展現(xiàn)與之匹配的法治素養(yǎng)。
都是逃稅,為什么
有人罰1倍,有人罰5倍
稽查立案后,雖然補稅罰款是不可避免的,但要知道,積極主動配合檢查也是非常重要的,征管法規(guī)定偷稅的罰款的幅度是0.5倍到5倍,這個區(qū)間幅度非常大。被查人的態(tài)度與最終的罰款倍數(shù)密切相關(guān),根據(jù)公告可知,薇婭這次總計各種性質(zhì)的少交稅款是7.03億元,罰款是5.44億元,如果她不配合檢查,全部按4倍罰款那大約是28億元,可見好的配合度減少了將近23億元罰款。
而在之前范冰冰與鄭爽的稅務(wù)調(diào)查中,就有不同倍數(shù)的罰款金額:
對范冰冰采取拆分合同手段隱瞞真實收入偷逃稅款處4倍罰款計2.4億元;對其利用工作室賬戶隱匿個人報酬的真實性質(zhì)偷逃稅款處3倍罰款計2.39億元;對其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少計收入偷逃稅款處1倍罰款計94.6萬元;對其擔(dān)任法定代表人的兩戶企業(yè)未代扣代繳個人所得稅和非法提供便利協(xié)助少繳稅款各處0.5倍罰款
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定,對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
鄭爽案中,稅務(wù)機關(guān)考慮到鄭爽偷逃稅案件發(fā)生在2018年規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序以后,主觀故意明顯,區(qū)分其不同的違法行為,稅務(wù)機關(guān)依法從嚴(yán)進(jìn)行處罰。其中,對改變收入性質(zhì)偷稅部分,處以4倍罰款;對收取所謂“增資款”完全隱瞞收入偷稅部分,由于情節(jié)更為嚴(yán)重,處以5倍“頂格”罰款。
薇婭之后
個獨還能不能用了?
在這些名人偷逃稅的案件中,很多人最關(guān)心的點就在于:個人獨資企業(yè)還能不能再使用了?
舉個例子:
老張是一名設(shè)計師,這兩年專門給人做設(shè)計服務(wù),但是和他對接的都是大型公司,別人不直接和自然人合作,自然人不能成為其合格供應(yīng)商,因為和自然人合作各方面風(fēng)險不可控,老張為了生意就注冊了一家個人獨資企業(yè),某某設(shè)計咨詢中心。
為了發(fā)展,老張還租了一間辦公室,購置了電腦等辦公設(shè)備,找了一家財稅公司代理記賬報稅。
然后通過咨詢中心和客戶簽訂合同,交付服務(wù),收取服務(wù)費,開具發(fā)票。
老張一個人也忙不過來,把自己剛失業(yè)的小姨子也找來幫忙聯(lián)系客戶,溝通相關(guān)商務(wù)事宜,比如合同簽訂、和代賬公司交接等各種雜七雜八事宜,當(dāng)然工資肯定是要開的。
每個月,代理公司算出個獨層面的賬后就給老張申報個人所得稅,預(yù)繳稅款,填寫個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表。
適用經(jīng)營所得五級超額累進(jìn)稅率表。
有什么問題嗎?
并沒有什么問題,正兒八經(jīng)的經(jīng)營所得,合法合規(guī),沒有任何問題,大眾創(chuàng)業(yè)時代,這種個獨公司,個體戶多如牛毛,某某財稅咨詢中心、某某建筑服務(wù)中心等等。
有一天,老張發(fā)現(xiàn),這個稅交的也太多了,本身嘛稅務(wù)籌劃合法嗎,他提供設(shè)計服務(wù)就沒什么成本,大部分是自己智力成本,電腦買一臺也就幾千塊錢,小姨子的工資也不可能開幾萬,代理記賬公司一個月千把塊錢,水電費用,房屋租金這些算完后,這個利潤率都有70%。
咋整呢?辛辛苦苦熬夜做的設(shè)計,稅就去了一大截。
取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。這里假設(shè)老張有綜合所得。
有一天,老張刷視頻,發(fā)現(xiàn)了一個視頻說他們可以把老張這種公司的稅負(fù)直接降低到5%以內(nèi),老張動心了。畢竟35%和5%差的不是一兩點。
經(jīng)過咨詢,老張明白了,對方是幫老張在國家允許的稅收洼地設(shè)立個人獨資企業(yè)享受國家給予的核定征收的優(yōu)惠政策。因為是核定征收,應(yīng)稅所得率很低,算下來確實只有不到5%的個人所得稅。
老張有點困惑,我在我們在這里35%,去那邊注冊公司就只有5%,都在一個國家范圍內(nèi),就有這么大的差異嗎?合法嗎?
咨詢公司:當(dāng)然合規(guī)合法了,這是國家給的政策還能不合法?
老張:那我是不是還要到當(dāng)?shù)厝プ廪k公室,去辦公呢?我沒法去啊,那么遠(yuǎn)。
咨詢公司:不用,提供你的身份證,我們這邊給你全部辦理完畢,開票交稅代賬都可以幫忙處理。
后面老張真就找咨詢公司辦理了相關(guān)手續(xù),確實也開出了發(fā)票給了客戶,核定個稅,自己也確實只交了比以前低很多的個人所得稅,老張很高興,覺得籌劃確實要做,不學(xué)習(xí)不行,專業(yè)的人還是要做專業(yè)的事。
后面老張業(yè)務(wù)越來越大,有一天咨詢公司說,你這個月不能再開票了,再開今年銷售額就超了,銷售額太大要轉(zhuǎn)查賬征收,無法核定了。
老張慌了,那怎么辦呢?我不能因為這個不做業(yè)務(wù),不收錢吧。
咨詢公司:換個地方再成立一家個獨,新業(yè)務(wù)由新個獨承接,繼續(xù)核定。
老張照辦了,稅也省了不少。
直到昨天,老張看到薇婭被罰的信息火遍全網(wǎng),心里一下緊張起來了,里面問咨詢公司。
老張:薇婭這個都被罰了,我這個有沒有問題???
咨詢公司:薇婭是虛構(gòu)業(yè)務(wù),我問你,你虛構(gòu)業(yè)務(wù)了?你是不是給別人提供了服務(wù)?
老張:是啊
咨詢公司:你是不是通過你提供業(yè)務(wù)的個獨簽訂合同,開具發(fā)票,通過其銀行賬戶收款。
老張:是啊
咨詢公司:那不就得了,什么都有,發(fā)票、合同、業(yè)務(wù)都一致的,你是虛構(gòu)業(yè)務(wù)嗎?不是,你怕啥。
老張:但是薇婭這么牛逼的人,難道不明白這點道理?他們也請了像你們這樣專業(yè)公司,人家難道不懂這些嗎?發(fā)票、合同、業(yè)務(wù)流,最簡單的哦。
咨詢公司:稅務(wù)局都說了虛構(gòu)業(yè)務(wù),你怎么知道他找的有我們專業(yè)呢?既然都是虛構(gòu),那就是虛構(gòu)。
好了,請問大家,老張的業(yè)務(wù)有風(fēng)險嗎?
什么是虛構(gòu)業(yè)務(wù)?
老張為什么去了一個隔了幾百公里的外地注冊一個個獨?大家其實都心知肚明,當(dāng)銷售額達(dá)到不能核定的標(biāo)準(zhǔn)后,又跑到另外一個地方再注冊一個繼續(xù)開票。
這種所謂的安排是基于老張的業(yè)務(wù)擴展需求嗎?是因為他的客戶在那邊,他要更靠近客戶嗎?不是。
僅僅只要一個目的,少交稅。
稅務(wù)機關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整,需要補征稅款的,應(yīng)當(dāng)補征稅款,并依法加收利息。
沒有合理的經(jīng)營需要,安排不具有合理的商業(yè)目的,僅僅是為了獲得不當(dāng)稅收利益,你說這個所謂形式上符合規(guī)定的行為有沒有可能被認(rèn)定為無效,虛構(gòu)的業(yè)務(wù)呢?
如果認(rèn)定你無效安排,是不是有權(quán)給你做出調(diào)整,把你打回原形呢?
對于虛構(gòu)業(yè)務(wù)我們是不是應(yīng)該有更深層次的理解,僅僅做到票、合同、資金的一致性而并無合理的商業(yè)目的的安排,是否也是屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)?
做出的商業(yè)安排除了獲取不當(dāng)稅收利益,其他的理由都找不到,是不是也可以被反避稅條例判定為無效虛構(gòu)業(yè)務(wù)?
而且據(jù)了解,目前頭部或腰部主播還真的有可能不是直接以個人獨資企業(yè)和品牌方合作,頭部或腰部主播一般由所屬MCN 公司管理。
比如薇婭所屬直播機構(gòu)“謙尋”為杭州謙尋電子商務(wù)有限公司,謙尋直播是一個淘寶直播電商平臺,涵蓋服飾、鞋帽等品類,聚集薇婭、張沫凡、楚菲、楚然等主播達(dá)人。
品牌方一般與 MCN 公司合作,就產(chǎn)品、價格、主播、利益分成、直播平臺、直播日期等進(jìn)行協(xié)商溝通,并與 MCN 公司直接簽署直播電商推廣合同。
品牌方支付傭金給MCN機構(gòu)后,機構(gòu)再和網(wǎng)紅進(jìn)行分成,那么網(wǎng)紅個人在MCN機構(gòu)直播,取得收入本身確實就是勞務(wù)報酬收入。
這也是為什么稅務(wù)局公布的是,個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務(wù)報酬所得,網(wǎng)紅在機構(gòu)直播,可能就是以個人身份進(jìn)行的。
后面僅僅是為了和MCN機構(gòu)結(jié)算傭金時候少交稅,自己到處注冊個獨,通過個獨再給MCN機構(gòu)開具發(fā)票,這個意圖就沒得說了,那確實是虛構(gòu)業(yè)務(wù)惡意轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)偷稅。
就算是簡單的用個獨和機構(gòu)簽個合作協(xié)議,開票結(jié)算,其實也改變不了本質(zhì)和商業(yè)合理性,更沒有實質(zhì)性的經(jīng)營內(nèi)容,只是形式上的做了一個完全以逃避稅款為目的的所謂籌劃而已。
這也是為什么薇婭老公說或,后面他們按照45%補稅,因為如果薇婭個人從MCN公司拿錢出來,那自然是勞務(wù)報酬,最高稅率45%
所以,不是個人獨資企業(yè)不能用,是不能像上面一樣使用個人獨資企業(yè)。
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