籌備創(chuàng)業(yè)中即開始關(guān)注公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題，首先恭喜您，您已優(yōu)先于多數(shù)的企業(yè)老板了。針對(duì)此類題先談?wù)剛€(gè)人觀點(diǎn)。通過多年的財(cái)稅實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，作為創(chuàng)業(yè)者，無(wú)論創(chuàng)辦什么樣的企業(yè)，財(cái)務(wù)稅務(wù)永遠(yuǎn)是開辦企業(yè)無(wú)法繞開的話題，特別是現(xiàn)如今，隨著國(guó)家各項(xiàng)稅收管控及各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，國(guó)家一方面減稅降費(fèi)，讓利于企業(yè)，一方面嚴(yán)征管，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范、合理合法經(jīng)營(yíng)，更加明顯的體現(xiàn)出了，財(cái)稅問題對(duì)企業(yè)的重要。
大家可以想象一下，創(chuàng)辦企業(yè)，如果不考慮財(cái)稅問題會(huì)是什么樣的后果。
第一，有可能會(huì)因?yàn)楣咀?cè)登記類型選擇與業(yè)務(wù)實(shí)際需求不相符，從而造成承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)加大企業(yè)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，使企業(yè)本可以承擔(dān)的有限責(zé)任變?yōu)闊o(wú)限責(zé)任；第二，有可能因?yàn)榧{稅人身份選擇不同，失去享受國(guó)家各項(xiàng)優(yōu)惠稅收政策的機(jī)會(huì)，直接造成企業(yè)多交稅，或直接影響企業(yè)后續(xù)銀行融資、吸引投資、招投標(biāo)等參與市場(chǎng)活動(dòng)的能力，從而失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；第三，在企業(yè)發(fā)展過程中有可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)稅前置性規(guī)劃不足，造成后期想方設(shè)法的采用不當(dāng)首選去減少納稅，從而為企業(yè)招致納稅風(fēng)險(xiǎn)；第四，有可能會(huì)因?yàn)橐?guī)模效應(yīng)影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力不足，甚至是制約企業(yè)日后發(fā)展等等。
那如何規(guī)避呢？
比如說(shuō)，在創(chuàng)辦企業(yè)的注冊(cè)登記方面，是登記為有限責(zé)任公司還是登記為個(gè)人獨(dú)資、還是合伙企業(yè)，承擔(dān)的法律責(zé)任義務(wù)、財(cái)務(wù)核算口徑及納稅結(jié)果都存在著明顯的區(qū)別。
l 如果登記為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，創(chuàng)辦者需要對(duì)企業(yè)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，同時(shí)在參與市場(chǎng)融資、招投標(biāo)、吸收投資以及在公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃方面會(huì)有明顯的劣勢(shì)。同時(shí)也存在其優(yōu)勢(shì)：1、不用交企業(yè)所得稅。2、個(gè)人所得稅方面如果規(guī)模不大，經(jīng)營(yíng)范圍許可的話，可以按稅收政策采用核定征收，相比稅負(fù)很低。3、增值稅方面如果登記為小規(guī)模納稅人，目前根據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅免征政策，在2021年12月31日前完成銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)(月銷不超過10萬(wàn)元、季銷不超過30萬(wàn)元)可以免征增值稅。4、資金規(guī)劃方面按政策納稅后，剩余資金支配方面要優(yōu)于有限責(zé)任公司。（其他小稅種在此忽略）
l 如果創(chuàng)辦為有限責(zé)任公司，那么所得稅方面除需要繳納企業(yè)所得稅之外，如果公司分紅，自然人股東還需要繳納個(gè)人所得稅，相對(duì)于個(gè)獨(dú)或合伙企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)方面會(huì)多一道企業(yè)所得稅。增值稅方面如果登記為一般納稅人，不能取得相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票的話，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)少，相應(yīng)增值稅稅負(fù)會(huì)加大。其優(yōu)勢(shì)是1、納稅人以公司認(rèn)繳額為限承擔(dān)有限責(zé)任，也就意味著如果公司經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)，發(fā)生被債務(wù)追償?shù)冉?jīng)濟(jì)責(zé)任，是按認(rèn)繳額為限承擔(dān)責(zé)任賠償?shù)摹２煌趥€(gè)獨(dú)或合伙企業(yè)需承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。2、增值稅方面主要是看公司是登記為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策與個(gè)獨(dú)或合伙企業(yè)相同，一般納稅人有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅可抵的話，稅負(fù)不會(huì)很高；3、所得稅方面，無(wú)論公司登記為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（年均在職人數(shù)不超過300人、年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、年均資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元）在2021年12月31日前可享受小微企業(yè)所得稅減免政策（年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅率為5%，超過100萬(wàn)元，不超過300萬(wàn)元適用企業(yè)所得稅率為10%，超過300萬(wàn)元適用企業(yè)所得稅率為25%，需要分段計(jì)算）。如果是科技型企業(yè)還可以享受兩免三減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和75%的加計(jì)扣除等（其他小稅種在此忽略）
以上這些，是創(chuàng)辦企業(yè)初期，戰(zhàn)略規(guī)劃方面必須考慮的問題，因?yàn)橹挥羞@樣才能保證企業(yè)后期發(fā)展不為規(guī)模所限，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)所擾。相比國(guó)家嚴(yán)征管以前，那些不重視財(cái)稅問題，不具備財(cái)稅前瞻性思維的企業(yè)，會(huì)有明顯的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)越發(fā)展，優(yōu)勢(shì)會(huì)越明顯。當(dāng)然企業(yè)在開辦初期，在股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方面也不可忽視。也會(huì)對(duì)企業(yè)后期稅負(fù)或自然人股東個(gè)人稅負(fù)產(chǎn)生不同的影響。
以上是本人根據(jù)題意初步整理的，企業(yè)在籌辦期有關(guān)財(cái)稅問題方面的基本框架思路。在給您介紹需關(guān)注學(xué)習(xí)財(cái)稅內(nèi)容之前，先給您提供一個(gè)企業(yè)在創(chuàng)辦初期需要關(guān)注的財(cái)稅問題思路，需要更深層次的了解財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題，最直觀的可關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)、國(guó)家財(cái)政部，人社官網(wǎng)，上面會(huì)有國(guó)家各項(xiàng)政策的發(fā)布和解讀，也有大家普遍關(guān)注的問題解答，也可關(guān)注各財(cái)稅大V的公眾號(hào)、知乎平臺(tái)相關(guān)問題解答等，更深入的話可以參看一些相關(guān)財(cái)稅方面的書籍，也可以直接從平臺(tái)提問，看到的話會(huì)盡快給予合理的答復(fù)。創(chuàng)業(yè)初期，沒更多精力的話，也無(wú)需急于求成，只要具備了財(cái)稅思維，有一個(gè)基礎(chǔ)的常識(shí)性的財(cái)稅思路，以此為指導(dǎo)，可以找比較專業(yè)的機(jī)構(gòu)或人員打理企業(yè)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，后期再逐步提高。
僅記創(chuàng)辦企業(yè)財(cái)稅方面，在合理合法的前提下，最為關(guān)注的應(yīng)該是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資金風(fēng)險(xiǎn)。所以從財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度流程建設(shè)、日常財(cái)務(wù)管控、綜合稅負(fù)及納稅風(fēng)險(xiǎn)管控、日常資金規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)管控，業(yè)財(cái)融合等方面都需要重點(diǎn)關(guān)注。這是創(chuàng)辦企業(yè)成功與否的關(guān)鍵所在。
希望能幫到您
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