現(xiàn)階段,企業(yè)普遍發(fā)展比較艱難,尤其是中小企業(yè),不僅要面臨各種財稅風險,還有各種各樣的政策改變,對于中小企業(yè)來講,如何合理合法的節(jié)稅是亟待解決的問題~
什么是節(jié)稅呢?
節(jié)稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下,當存在著多種納稅方案的選擇時,納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策,以稅收負擔最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、交易事項。
合理節(jié)稅的形式有哪些呢?
1、通過財務(wù)籌劃的方式來節(jié)稅。在遵守稅法和《企業(yè)會計準則》的前提下,根據(jù)企業(yè)實際情況,對相關(guān)會計科目進行調(diào)整。例如,在依法依規(guī)的前提下,提高壞賬準備的提取比率;對經(jīng)營所耗水、電、燃料費等進行合理分攤;交通費用及各類雜支合理列入生產(chǎn)成本;在材料采購成本核算時,可以用“先進先出法”、“后進先出法”等。
2、靈活運用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合,使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟形勢的需要,國家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠措施,比如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、軟件行業(yè)扶持等等,中小企業(yè)可以合理利用稅收優(yōu)惠條款,達到節(jié)稅降本的目的。
3、將業(yè)務(wù)進行拆分。企業(yè)可以根據(jù)不同稅負的項目,單設(shè)不同的主體。比如一家賣空調(diào)的企業(yè),可以把傳統(tǒng)的空調(diào)業(yè)務(wù)拆分為銷售和安裝兩項業(yè)務(wù)。這樣銷售需要繳納稅率高,而安裝作為勞務(wù)公司要繳納的稅率低。
4、改變供應(yīng)鏈。改變供應(yīng)鏈包括縮短供應(yīng)鏈和延長供應(yīng)鏈。其中延長供應(yīng)鏈的方法對人力成本偏高、沒有進項發(fā)票的企業(yè)尤其合適。比如讓合作方是個人的情況下,要求其成立企業(yè),再由新設(shè)立的公司開具進項發(fā)票,這樣就可以合理合法獲得發(fā)票降低稅負了。
5、合理有效使用稅收洼地。有不少地方為了進一步提高經(jīng)濟競爭能力,會建立開發(fā)區(qū)、園區(qū),而且會給予一定的稅收獎勵政策。企業(yè)在進行業(yè)務(wù)拆分時,將新公司設(shè)立在稅收洼地,將企業(yè)中的一部分服務(wù)交付給新公司。
總之,無論什么企業(yè),一定要牢記:遵守法律是企業(yè)長久生存之道。
企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃的過程中,應(yīng)將稅收法律風險的防范放在首位,只有這樣,才能保證企業(yè)的長久運營!
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