了解必要的稅務知識不只是財務人員的事,有時想要達到同一個目的,采取不同的方式所交的稅相差甚遠,合理避稅原來可以為我們省這么多錢!
合法避稅是指在法律允許的情況下,以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為。是納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下,采取適當的手段對納稅義務的規(guī)避,減少稅務上的支出。
因此,合理避稅并不是逃稅漏稅,是正常合法的活動;合理避稅也不僅僅是財務部門的事。最常見的合理避稅有三種形式:慈善避稅、轉移居住地避稅、尋找避稅天堂。
首先我們來看看慈善避稅,我們經常會看到國外富豪們捐錢給慈善機構,是不是國外富豪就真的那么高尚呢?事實上,西方國家有高額的遺產稅,但中國沒有。比如富豪留下1000萬美元的遺產,那么他的繼承人需要先交稅,剩下的才能歸自己,由于遺產稅稅率很高,繼承人往往需要繳納的稅款數額相當多。
于是富豪們想出一個好辦法,以慈善的名義成立基金會,然后把錢捐給基金會避稅,這種行為是完全免稅的?;饡恍枰M行信息披露,因此一般實際控制人可以安排家族后代來管理,這樣就起到了一個非常好的避稅效果。
除了慈善避稅,還有轉移居住地避稅。比如在中國,隨著財富的逐漸積累,富豪變更國籍已經不是什么新鮮事,而選擇定居的國家均是稅收低廉的新加坡、瑞士等國。如新加坡就規(guī)定,只有在新加坡本土投資所獲收益才需繳稅,本國公民在其他國家和地區(qū)投資所獲收益不繳稅。
與轉移居住地相比,尋找避稅天堂是目前使用頻率最高的避稅手法。避稅天堂大多是較小的沿海國家和內陸小國,甚至是很小的島嶼或“飛地”。
主要特點包括金融信息及稅收體制不透明,稅率極低甚至不征稅,為其他國家和地區(qū)的企業(yè)、組織和個人避稅、洗錢提供方便等。據悉,世界上每年有10萬億美元睡在“避稅天堂”的庫房,令各國政府既眼饞又頭痛。
事實上,避稅不僅僅是富豪們需要考慮的問題,像買賣房屋、發(fā)獎金這些日常行為也有很多需要注意避稅的地方。
收過租金的人都知道,12%的房產稅是較重的。收過租金后,交完5%營業(yè)稅、12%房地產稅后所剩無幾。而如果將租金分解成三部分,即房租、場地租賃費、設備租賃費,并重新和客戶簽訂合同,只對房租交房產稅,節(jié)稅何止百萬。
《Money Talk》直播間此前還特邀了專家給大家講解了父母房產過戶給子女的問題,不同過戶方式稅負是有很大差別的。
父母房產過戶給子女主要有繼承、贈與、買賣三種方式。其中,繼承的方式是稅費最少的一種方式,不過父母在世時是不能辦理的,只有等到父母去世后才能辦理房產繼承。在繼承房產手續(xù)的辦理過程中,只需要繳納極少的公正費和繼承公證費用,即使在不到5年的情況下想賣掉,也只需要繳納1%的個人所得稅和5.5%的營業(yè)稅。
如果是父母在世時,把房屋產權贈送給子女,需繳納3%的契稅。如果兒女在受贈后不足5年即出售房子,或者子女擁有多套物業(yè)避稅,需按轉讓收入減掉合理費用后征收20%,同時還要繳納轉讓收入5.5%的營業(yè)稅。
如果采用買賣的方式,則稅負如下:
(1)契稅:首次購房的,90平方米以下按1%繳納,90平方米以上按房價1.5%繳納。二套房按照3%繳納。
(2)增值稅及附加:滿2年普通住宅免征,滿2年非普差額5% ,不滿2年全額5%。
(3)個人所得稅:滿五唯一免征,其余差額20%或者房價1%。
由此可見,如果父母的房子是留作自己居住或出租,繼承和贈與比較合適。但如果你想把房產賣掉,最好選擇“賣房子”的方式進行過戶,這是最劃算的,不然你就得支付高昂的稅費。
與我們更加息息相關的還有每月的工資和獎金的稅負問題。那么到底不同形式都是如何計算稅的呢?舉個例子,假設全年收入120000元,有三種發(fā)放方式,第一種:每月發(fā)放工資10000元;第二種:每月不發(fā)放工資,年終一次性發(fā)放120000元;第三種:每月發(fā)放工資8500元,年終發(fā)放18000元。
第一種方式:(10000-3500)×20%-555=745元
全年合計應繳納稅款: 745×12=8940元
第二種方式:(120000-3500)÷12=9708.33,稅率25%,速算扣除數1005元
全年合計應繳納稅款:(120000-3500)×25%-1005=28120元
第三種方式:
每月工資8500元稅款:(8500-3500)×20%-555=445元
年終一次性獎金:18000÷12=1500元,稅率3%,速算扣除數0
18000×3%=540元
全年合計應繳納稅款:445×12+540=5880元
根據上述計算過程,我們可以看出各個方式的計稅方法有所不同,年終獎金與月工資加在一起會到手多少,有很大程度上也跟繳稅相關。大家尤其要注意一些年終獎收入的臨界點,年終獎多1元錢會增加上千元的納稅。
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