800萬的利潤，“缺少進(jìn)項(xiàng)稅”，公司如何籌劃效果才明顯?
缺進(jìn)項(xiàng)怎么辦
隨著“稅籌”概念的推廣，越來越多的公司開始重視稅籌工作。稅籌，儼然已經(jīng)成為很多企業(yè)里財務(wù)的一項(xiàng)重要工作，但是，要做好稅籌工作并不簡單，對于本身就復(fù)雜多變的財務(wù)工作而言，稅籌工作中也會遇到各式各樣的苦難和問題，比如，今天小編要提到的就是企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，影響到稅籌工作進(jìn)度，該怎么辦呢?
眾所周知，對于一些小規(guī)模的納稅人而言，如果沒有成本發(fā)票，必然會增加公司所得稅成本，而對于一般納稅人而言，若是缺少了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，公司的增值稅和所得稅成本會翻倍增加，此外，也有可能會給財務(wù)帶來“無法準(zhǔn)確核算成本”的困難，造成財務(wù)核算不規(guī)范，所以，缺少進(jìn)項(xiàng)稅，是財務(wù)做好稅籌工作必須要直面的問題。
企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)稅可能是多方面原因造成的，包括事前沒有對供應(yīng)商進(jìn)行評估、政策缺失、業(yè)務(wù)流程混亂等等，但是一旦出現(xiàn)缺少進(jìn)項(xiàng)稅的局面，就不單單要去追究其中原因，更重要的是要解決問題缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃，具體而言，可以從三個方面進(jìn)行解決：第一，根據(jù)缺少進(jìn)項(xiàng)稅的原因，進(jìn)行梳理，是材料沒票、員工沒提交、或者缺少勞務(wù)費(fèi)，都要根據(jù)具體情況進(jìn)行一一梳理和統(tǒng)計清楚;第二，根據(jù)第一步梳理出的結(jié)果，采取相應(yīng)措施，或者采納前輩意見，或者翻閱相關(guān)法律資料，無論是供銷商不合格的原因，還是員工自身的問題，都要進(jìn)行詳細(xì)解決，避免再次出現(xiàn)同類問題;最后，不可避免會遇到一些“客戶不愿意開發(fā)票”的特殊情況，對于這種情景，就應(yīng)該特殊情況特別對待，考慮更換客戶或者選擇一個可靠的代開平臺，從根本上解決再次發(fā)生“缺少進(jìn)項(xiàng)稅”的根源。
一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財務(wù)制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負(fù)，綜合稅率最高在5.18%左右。
(一)：可以在湖北、湖北、上海、上海等園區(qū)成立一個或者多個個人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。
個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。
(二)：企業(yè)也可以選擇入駐上海園區(qū)注冊個人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，我們可以通過在園區(qū)內(nèi)注冊一家與銷售公司業(yè)務(wù)相關(guān)的個人獨(dú)資企業(yè)，以XX經(jīng)營部， XX采購中心，XX物流中心等，對應(yīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃，通過在園區(qū)注冊地繳納稅款享受核定征收低稅率，同個獨(dú)企業(yè)需要做到財稅合規(guī)、“三流合一”，業(yè)務(wù)真實(shí)合理
商貿(mào)行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)
案例解析：
銷售公司一個季度保留利潤800萬元，需要繳納：
資金鏈不能斷，稅負(fù)重也要撐著，傻不傻？有政策不用，怪不得倒閉
資金鏈不能斷，稅負(fù)重也要撐著，傻不傻?有政策不用，怪不得倒閉 有政策不用，怪不得倒閉 企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動的載體，以獲取利潤最大化為目的，但往往企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時，企業(yè)就會陷入一種怪圈：就是效率下降，資金周轉(zhuǎn)減速，嚴(yán)重影響企業(yè)正常運(yùn)行。
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企業(yè)所得稅：800w*25%=200萬
分紅：(800w-200w)*20%=120萬
稅收總計：200w+120w=320萬
入駐園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)，如果使用兩個個人獨(dú)資企業(yè)拆分成小規(guī)模，享受核定征收個人所得稅0.5%-2.1%
需要納稅增值稅(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：400/1.03*3%*2=23.3萬
附加稅:11.65*6%*2=1.3998萬
企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：400萬÷1.03×10%×30%-4.05=7.599萬*2=15.198萬
總額:23.3+1.3998+15.198=39.8978萬，由原來的320萬降至39.8978萬，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!
本文源自頭條號:qzstax財稅
2021年“包工頭”面對稅負(fù)高，注冊個體戶好還是個人獨(dú)資好呢
2021年“包工頭”面對稅負(fù)高，注冊個體戶好還是個人獨(dú)資好呢？ 包工頭 包工頭是指工程承包商，能把一項(xiàng)工程成本控制在工程建設(shè)方發(fā)包價以內(nèi)就可以掙到錢，一般屬于建筑、裝修行業(yè)。 營改增在稅務(wù)上帶來的變化只有兩個：增值稅和增值稅發(fā)票，其他涉稅
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