(一)實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)
1.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)可以避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失;
2.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)可以避免發(fā)生不必要的名譽(yù)損失。
3.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn),不僅可以減少不必要的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)上的損失,而且還可以使企業(yè)賬目更加清楚,使得管理更加有條不紊,更利于企業(yè)的健康發(fā)展,更利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
(二)減輕稅收負(fù)擔(dān)
(三)獲取資金時(shí)間價(jià)值
(四)提高自身經(jīng)濟(jì)效益
(五)維護(hù)主體合法權(quán)益
二、稅收籌劃的主要方法
1.注重稅收籌劃方案的綜合性
首先,稅收籌劃的目標(biāo)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)——企業(yè)價(jià)值最大化所決定。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)著眼于企業(yè)整體稅基的降低和平衡企業(yè)各企業(yè)間稅負(fù),而不是個(gè)別企業(yè)個(gè)別稅種稅負(fù)的減少。由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)和各企業(yè)間業(yè)績考核的緣故,各稅種間具有此消彼長的關(guān)系,某種個(gè)稅稅基的縮減可能會(huì)致使其他稅種稅基的擴(kuò)張;加上企業(yè)各企業(yè)間又不愿放棄已得的利益,如處理不當(dāng),很容易產(chǎn)生內(nèi)耗,多生出沒必要的成本。因而稅收籌劃既要考慮某一稅種的節(jié)稅利益和多稅種之間的利益抵消因素,也要考慮平衡企業(yè)各企業(yè)間稅負(fù)。其次,稅收利益雖然是企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)利益,但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)利益,例如某一項(xiàng)目投資稅收的減少并不等于企業(yè)整體利益的增加。如果有多種方案可供選擇,最優(yōu)的方案應(yīng)是整體利益最大的方案,而非稅負(fù)最輕的方案。因此,企業(yè)開展稅收籌劃應(yīng)綜合考慮,全面權(quán)衡,不能為籌劃而籌劃。
2.堅(jiān)持成本效益原則
企業(yè)在實(shí)施某一項(xiàng)籌劃方案時(shí),必須遵循成本效益原則,才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任何一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施,納稅人在獲取部分稅收利益的同時(shí),必然會(huì)為實(shí)施該方案付出稅收籌劃成本,只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下,且當(dāng)稅收籌劃成本小于所得的收益時(shí),該項(xiàng)稅收籌劃方案才是合理的和可行的。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃,不能僅盯住個(gè)別稅種的稅負(fù)高低,要著眼于整體稅負(fù)的輕重。一項(xiàng)成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果納稅籌劃的方法,優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負(fù)擔(dān)最小而是在稅收負(fù)擔(dān)相對較小的情況下,企業(yè)整體利益最大。另外,在選擇稅收籌劃方案時(shí),不能把眼光僅盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上,而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略,選擇能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的稅收籌劃方案。
3.搞好企業(yè)與稅收管理者的關(guān)系
同稅收管理者搞好關(guān)系對于納稅人有特別的意義,這種意義在于稅收管理者在執(zhí)法中有“自由裁量權(quán)”即在稅法規(guī)定尚無力顧及的地方、在稅法規(guī)定偏于原則性的領(lǐng)域、在稅法規(guī)定有一定彈性幅度的區(qū)間和在特定的場合下稅收管理者有其特定的管理威嚴(yán),企業(yè)謀求這種威嚴(yán)為我所用。此外,稅收管理者每每在制定一些具體的稅收管理制度、辦法、措施時(shí),進(jìn)行廣泛的調(diào)查研究,征求多方面的意見和建議,特別向有影響力的企業(yè)“討教”。適時(shí)提出對稅收管理者有建設(shè)性的建議會(huì)增強(qiáng)征納雙方的好感,從而使企業(yè)在競爭中獲得優(yōu)勢。或者主動(dòng)出擊,由于企業(yè)是在當(dāng)?shù)鼐哂杏绊懥Φ慕M織,具有一定的經(jīng)濟(jì)功能和社會(huì)職能,企業(yè)的興衰對當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生一定影響,特別是高科技產(chǎn)業(yè)和關(guān)系國計(jì)民生的企業(yè)(如電力企業(yè),通信企業(yè)、交通企業(yè)、生物制藥企),利用自己的優(yōu)勢培訓(xùn)當(dāng)?shù)卣賳T,使其游說政府制定有利于企業(yè)的政策。這樣可以贏得當(dāng)?shù)卣暮酶校挚墒棺约旱募夹g(shù)得到廣泛應(yīng)用同時(shí)很快的打開市場。
定戶定額定率核定商貿(mào)、建材、醫(yī)藥、1.5%
核定應(yīng)稅所得率10%適合:咨詢服務(wù)、軟件開發(fā)、智能設(shè)備開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、
目前做個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶算下來綜合稅率在2.56%-3%、
有限責(zé)任公司目前擁有較高的稅收扶持返還比例:
舉例入駐我們園區(qū)增值稅和所得稅返還:50%-70%、返還周期為季度返還和次月返還、能最大限度為企業(yè)節(jié)約增值稅所得稅、增加企業(yè)利潤提高企業(yè)利潤率
結(jié)論:
總之,企業(yè)通過稅收籌劃,將稅收杠桿的制約導(dǎo)向功能有機(jī)地融會(huì)到企業(yè)財(cái)務(wù)決策和戰(zhàn)略選擇中,以期優(yōu)化企業(yè)市場價(jià)值取向,促使企業(yè)整體理財(cái)行為的科學(xué)化,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大效益。同時(shí),隨著稅收籌劃活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中價(jià)值的體現(xiàn),稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該受到更多的關(guān)注。因此納稅籌劃的方法,企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,為稅收籌劃的成功實(shí)施做到未雨綢繆。
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