我國由于“以票控稅”的制度，導致許多獲取不到進項成本的企業(yè)稅負加重，這時就需要進行稅收籌劃。企業(yè)稅收籌劃是伴隨社會發(fā)展出現(xiàn)的新名詞，是經(jīng)過法律認可、得到國家的大力支持。隨著市場經(jīng)濟的活躍發(fā)展，稅收籌劃已經(jīng)廣泛應用到了各個領域、行業(yè)之中。比如個人獨資企業(yè)核定征收已經(jīng)被廣泛運用來做稅收籌劃。
一般來說，商貿(mào)類、服務類企業(yè)利潤相對較高，想運用個人獨資企業(yè)核定征收政策來降低稅負。將自身的業(yè)務拆分出來，通過個人獨資企業(yè)享受核定征收來繳納稅金，個人經(jīng)營所得稅核定后為0.5%-2.19%之間，加上增值稅和附加稅，綜合稅率在3%左右，大大降低了企業(yè)稅負壓力。
籌劃分析：
解決成本票缺失問題
適用：商貿(mào)類、服務類；
（一）商貿(mào)類
設計原理：設立某某采購中心 將采購業(yè)務剝離
像商貿(mào)行業(yè)，由于行業(yè)性質(zhì)，長期無法獲取上游的發(fā)票，造成企業(yè)利潤虛高，通過在上游設立個人獨資企業(yè)作為采購中心，由個人獨資企業(yè)向上游采購，個獨企業(yè)再將原材料銷售給企業(yè)，并開具相應的票據(jù)，以此解決企業(yè)增值稅和利潤虛高的問題。
（二）服務類
設計原理：設立某某服務中心 將設計、咨詢部分的業(yè)務剝離
通常設計、咨詢部分業(yè)務是個人名義的，無法獲取成本票，可以讓無法開具發(fā)票的個人通過成立個人獨資企業(yè)，再與原公司發(fā)生業(yè)務往來，由個人獨資企業(yè)開票，這樣原公司就有成本，減少了原公司賬面利潤，降低企業(yè)所得稅。
案例分析：
假設需要通過個人獨資企業(yè)開500萬的咨詢、服務費，那么要繳納多少稅金？以及綜合稅率？
個人經(jīng)營所得稅：500/1.01*10%*30%-4.05=10.8萬
增值稅：500/1.01*1%=4.95萬（2021年增值稅為1%）
附加稅：4.95*6%=0.3萬（增值稅的6%）
合計：10.8+4.95+0.3=16.05萬
綜合稅率：16.05/500=3.21%
相比25%的企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)有很大的節(jié)稅優(yōu)勢企業(yè)所得稅的稅務籌劃案例，但前提是，要選擇合適的地方注冊企業(yè)所得稅的稅務籌劃案例，采用合規(guī)的設計方案才能享受核定征收，這樣才能實現(xiàn)意義上的綜合稅負最低，達到最佳的稅收籌劃標準！
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