會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是建筑公司稅務(wù)籌劃 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下九個(gè)稅務(wù)籌劃案例，讓你感受稅務(wù)籌劃的魅力，建筑工程行業(yè)如何做稅務(wù)籌劃？，建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃講解，談一談建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃如何做？節(jié)稅避稅誰都可以做嗎??。
1.九個(gè)稅務(wù)籌劃案例，讓你感受稅務(wù)籌劃的魅力
美國政治家本杰明·富蘭克林曾說過：“世界上只有兩件事情不可避免：一是死亡，二是稅收?！彪m然稅收不可避免，但我們可以在法律允許的情況下，以合法的手段和方式減少繳納稅款。本文將通過9個(gè)案例分享稅務(wù)籌劃的基本方式，讓你感受稅務(wù)籌劃的力?。?！案例12000萬遺產(chǎn)傳給兒子還是孫子？遺產(chǎn)稅相差250萬！一個(gè)老人有財(cái)產(chǎn)2000萬元，他有一個(gè)兒子，一個(gè)孫子。他的兒子、孫子都已很富有。假設(shè)遺產(chǎn)稅稅率為50%。如果這個(gè)老人的兒子繼承了財(cái)產(chǎn)后沒有增加也沒有減少財(cái)產(chǎn)值，然后遺贈(zèng)給老人的孫子，孫子繼承了財(cái)產(chǎn)后也沒有減少和增加財(cái)產(chǎn)值，在孫子去世時(shí)再遺贈(zèng)給他的子女，那么從遺產(chǎn)稅的角度來看，老人應(yīng)該如何分配遺產(chǎn)？若老人不進(jìn)行稅收籌劃這個(gè)老人的財(cái)產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的遺產(chǎn)稅為：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750萬元。若老人采用節(jié)稅方案將其財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給其孫子。這個(gè)老人的財(cái)產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的遺產(chǎn)稅為：2000×50%+1000 ×50%=1500萬元。進(jìn)行稅務(wù)籌劃后的結(jié)果：間接減少遺產(chǎn)稅250萬！案例2 合伙制vs有限責(zé)任制，稅收負(fù)擔(dān)率相差27%！王某和兩位朋友打算合開一家花店，預(yù)計(jì)年盈利180000元，工資每人每月1600元。
花店面臨合伙制和有限責(zé)任公司兩種形式的選擇。那么，從減少稅收的角度來看，哪種方式更佳呢？合伙制形式下應(yīng)納稅額的計(jì)算 每人應(yīng)稅所得=[（180000+ 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000 每人應(yīng)納稅額=60000×35%-6750=14250 3位合伙人共應(yīng)納稅額=14250×3=42750 稅收負(fù)擔(dān)率=42750 ÷180000=23.75%有限責(zé)任公司形式下應(yīng)納稅額的計(jì)算 企業(yè)所得稅稅額=[（18000+（1600-800）×12×3）×33%]=68904 稅后凈利潤=180000-68904=111096 每位合伙人應(yīng)納個(gè)人所得稅=111096÷3×20% =7406.4 3位合伙人共應(yīng)納個(gè)人所得稅=7406.4×3=22219.2 共計(jì)所得稅數(shù)額=68904+22219.2=91123.2 稅收負(fù)擔(dān)率=91123.2÷180000=50.62%案例3 企業(yè)如何通過變更企業(yè)納稅人身份來節(jié)稅？ 易先生準(zhǔn)備承包一個(gè)企業(yè)，承包期為2016年6月1日至2021年3月1日。2016年6月1日至2021年3月1日期間，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊5000元，上繳租賃費(fèi)50000元，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤53000元（已扣除租賃費(fèi)稅收籌劃的方案，未扣除折舊費(fèi)），易先生自己不領(lǐng)取工資。
已知該地區(qū)規(guī)定的業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。在營業(yè)執(zhí)照上，易先生目前面臨著兩個(gè)選擇，要么繼續(xù)使用原有企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，要么將其變更為個(gè)體工商戶執(zhí)照。哪種方式稅后利潤更高呢？方案一：變更為個(gè)體工商戶 本年度應(yīng)納稅所得額=53000-800×10=45000元 換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元 年應(yīng)納稅額=54000×35%-6750=12150元 實(shí)際應(yīng)納稅額=12150÷12×10=10125元 易先生實(shí)際取得的稅后利潤=53000-10125=42875元方案二：仍使用原企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照 該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=53000-5000+50000=98000元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=98000×27%=26460元 易先生實(shí)際取得承包、承租收入=530=48000-26460=21540元 應(yīng)納個(gè)人所得稅=（21540-800×10）-1250=1458元 易先生實(shí)際取得的稅后利潤=21540-1458=20082元案例4如何通過調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)來節(jié)稅？某公司員工張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得8000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。
那么，張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：（8000-3500）×10%-105=345元。為了幫張先生降低稅負(fù)，在不增加雇主費(fèi)用的情況下，公司可以怎么做呢？稅務(wù)籌劃方案公司為易先生提供給免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月6000元，由于個(gè)人所得收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低，而雇主的費(fèi)用負(fù)擔(dān)不變。那么，易先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：（6000-3500）×10%-105=145元。經(jīng)過規(guī)劃，易先生降低稅負(fù)345-145=200元。案例5如何通過收入項(xiàng)目費(fèi)用化來減少個(gè)稅？某美少女作家近期準(zhǔn)備創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入20萬元，體驗(yàn)生活費(fèi)用等支出5萬元。體驗(yàn)生活費(fèi)可以由美女作家自己負(fù)擔(dān)，也可由出版社支付，但稿費(fèi)要減少5萬。那么哪種方式實(shí)際稅后收入更高呢？方案一：美少女作家自己負(fù)擔(dān)費(fèi)用應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：200000×（1-20%）×20% × （1-30%）=22400元 實(shí)際稅后收入為：200000-22400-50000=127600元方案二：出版社支付體驗(yàn)生活費(fèi)用 實(shí)際支付給該作家的稿酬為15萬元， 應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：150000×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元實(shí)際稅后收入為：150000-16800=133200元案例6企業(yè)獎(jiǎng)金如何發(fā)放可減少個(gè)稅？胡先生每月工資、薪金800元，其所在單位采用平時(shí)減少工資發(fā)放、年底根據(jù)業(yè)績重獎(jiǎng)的方法，胡先生可獲得公司年終獎(jiǎng)12000元。
那么為了幫員工減少個(gè)人稅負(fù)，公司年終獎(jiǎng)是該選擇一次性發(fā)放還是分批發(fā)放呢？方案一：一次性發(fā)放 工資部分低于免征額稅收籌劃的方案，不用納稅獎(jiǎng)金部分。應(yīng)納稅額=12000×20%-375=2025元。方案二：年終獎(jiǎng)分三次下發(fā) 例如，公司采取年終獎(jiǎng)分三次下發(fā)，12月、1月、2月每月平均發(fā)放4000元。工資部分低于免征額，不用納稅。12月、1月、2月獎(jiǎng)金部分應(yīng)納稅額=4000×15%-125=475元三個(gè)月共納稅：475×3=1425元。案例7如何利用轉(zhuǎn)換職業(yè)身份來節(jié)稅？李響原就職于足球?qū)I(yè)報(bào)紙，由于她報(bào)道足球視角獨(dú)特，文筆流暢，被另一家體育專業(yè)報(bào)紙高薪挖走。假定李女士的月薪為50000元。從職業(yè)身份的角度考慮，哪種才是降低稅負(fù)的最佳籌劃方案呢？方案一：李女士調(diào)入體育報(bào)社 收入屬于工資、薪金所得，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（50000-2000）×30%-3375=11025元。方案二：李女士作為自由撰稿人 收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，其應(yīng)納個(gè)人所得稅：50000 ×（1-20%）×30%-2000=10000元。方案三：以稿酬形式支付李女士所得 其應(yīng)納個(gè)人所得稅：50000 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元案例8企業(yè)做何種納稅人稅負(fù)較輕？某生產(chǎn)性企業(yè)，年銷售收入150萬元，可抵扣購進(jìn)金額為90萬元。
增值稅率為17%。年應(yīng)納增值稅額10.2萬元。那么該企業(yè)做哪種納稅人稅負(fù)會(huì)更輕？稅務(wù)籌劃方案企業(yè)的增值率為（150-90）÷150=40%。無差別平衡點(diǎn)增值率35.29%，企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)較輕。因此，企業(yè)可分設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。分設(shè)后納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節(jié)稅10.2-9=1.2萬元?dú)g迎關(guān)注我們的公眾號(hào)：稅籌寶（ID:scbtax）獲取更多一線稅務(wù)資訊、最新稽查動(dòng)態(tài)、各地稅收優(yōu)惠。
2.建筑工程行業(yè)如何做稅務(wù)籌劃？
一、 建筑行業(yè)特點(diǎn)對(duì)大部門建筑工程行業(yè)來說，稅收行的無票支出的情況較多，主要體現(xiàn)在：1. 勞務(wù)人員工資;2. 采購建筑材料等物品;3. 臨時(shí)租用的各種機(jī)械設(shè)備和車輛;而無票支出會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)賬上利潤虛高，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)過高問題。二、 案例分析某A建筑工程有限公司有正式員工200多人，另外有一大部分是建筑勞務(wù)人員，A公司在接到甲方業(yè)務(wù)委托后，會(huì)將一部分施工、安裝的工作轉(zhuǎn)包給第三方。由于第三方是個(gè)人，無法提供發(fā)票，因此以現(xiàn)金結(jié)算，無進(jìn)項(xiàng)票和成本票。但A公司給甲方公司開按9%的稅率開出增值稅專用發(fā)票，最終導(dǎo)致增值稅、企業(yè)所得稅都很高。【解決方案】通過對(duì)A公司業(yè)務(wù)方式及特點(diǎn)進(jìn)行籌劃，幫助A公司在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立獨(dú)立核算的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B，體公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)簽訂服務(wù)合同，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給主體公司開具相應(yīng)的發(fā)票(建筑設(shè)計(jì)，勞務(wù)服務(wù))普票，主體公司給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)匯款，實(shí)現(xiàn)三流合一。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B開出的發(fā)票作為主體公司A的成本票，解決主體公司的企業(yè)所得稅、成本票缺口問題?！緶剀疤崾尽慷悇?wù)籌劃不是逃稅漏稅，它是在法律允許的范圍內(nèi)合理降稅;一切籌劃都是以改變商業(yè)模式和改變運(yùn)營方式為前提，通過商業(yè)模式和運(yùn)營方式的小調(diào)整，就能起到翻天覆地的變化!
3.建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃講解
建筑施工企業(yè)的稅收籌劃，可以利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍及抵扣鏈條，從企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容的全方位入手，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各個(gè)流程提前謀劃布局，提高業(yè)務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)籌劃的有效性。01.選擇適合自身情況的納稅人身份建筑施工企業(yè)選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人身份，在稅務(wù)籌劃方面會(huì)有很大的不同響。在一些不會(huì)有應(yīng)稅產(chǎn)生的企業(yè)，在稅務(wù)籌劃方面可應(yīng)用稅負(fù)比較法進(jìn)行，一些規(guī)模較小納稅人在轉(zhuǎn)變自身的納稅人身份時(shí)，必須要認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人后需要健全和完善會(huì)計(jì)核算制度，選擇有專業(yè)性較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，在這一過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)核算成本可能會(huì)有明顯增大。另外，一般納稅人增值稅管理工作的開展存在較大復(fù)雜性，必須要有足夠多物力和財(cái)力投入，會(huì)在很大程度上增加納稅成本。02.準(zhǔn)確理解政策，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃工作的開展必須要注意優(yōu)惠政策的使用，提高其在稅收籌劃方面應(yīng)用的有效性。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算等方面的影響，還需要企業(yè)重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和教育，詳細(xì)理解和把握稅改新政策，從宏觀角度出發(fā)做好會(huì)計(jì)處理以及發(fā)票管理等工作。03.事前籌劃經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)建筑施工企業(yè)的稅收籌劃，需要做好整體施工項(xiàng)目和過程的籌劃，結(jié)合其特點(diǎn)制定針對(duì)性的稅收措施。
建筑工程項(xiàng)目的開展一般選擇承包制方式，在承包范圍和承包方式方面存在一定的差異性。建筑行業(yè)在施工生產(chǎn)中各類材料物資的來源渠道也有明顯區(qū)別，增大了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣難度。如果施工中的材料和設(shè)備都由企業(yè)自己采購，能夠獲取較多的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，就能起到降低綜合稅負(fù)的作用。如果項(xiàng)目施工生產(chǎn)中的設(shè)備和材料大部分由建設(shè)單位采購，施工單位僅負(fù)責(zé)很少一部分，在這種情況下，施工企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)明顯減少，如果采用一般計(jì)稅方式，會(huì)大大增加企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，此時(shí)就可以選擇采用簡易征收方式，防止抵扣不足帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)在偏遠(yuǎn)地區(qū)承包項(xiàng)目，按照就近采購原則，從偏遠(yuǎn)地區(qū)的商戶和個(gè)人中采購設(shè)備和材料，這些供應(yīng)商無法提供合格的增值稅專用發(fā)票，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)材料和設(shè)備采購方面進(jìn)項(xiàng)稅額的有效抵扣，增加了建筑企業(yè)稅負(fù)，此時(shí)建筑施工企業(yè)可以選擇采用勞務(wù)分包和專業(yè)分包等方式，將相關(guān)工作內(nèi)容分包給有資質(zhì)的單位，由分包單位開具增值稅專用發(fā)票，從而實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。企業(yè)要做好供應(yīng)商管理和合同管理等工作，選擇一般納稅人做為材料和設(shè)備采購的供應(yīng)商，取得增值稅專用發(fā)票以抵扣更多的進(jìn)項(xiàng)稅額。04.其他方面籌劃在拆借資金籌劃方面，施工企業(yè)工程項(xiàng)目施工需要有非常多資金支撐，稅負(fù)容易受到融資方式等影響。
在投資業(yè)務(wù)籌劃方面，必須要注意地區(qū)的選擇，更好地享受當(dāng)?shù)氐亩愂照摺Ｔ谕甓悤r(shí)間籌劃方面，需要與建筑行業(yè)收入結(jié)算時(shí)間特點(diǎn)等相互結(jié)合，提高完稅時(shí)間選擇合理性。比如在結(jié)清時(shí)上繳，使建筑企業(yè)資金壓力得到緩解和改善。在選擇增值稅完稅時(shí)間時(shí)，企業(yè)可適當(dāng)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效使用。在采購固定資產(chǎn)時(shí)，也需要注意投資時(shí)機(jī)選擇，在有較多銷項(xiàng)稅額時(shí)采購，增加抵扣額度，取得理想的稅費(fèi)控制效果。言成是成都中小企業(yè)協(xié)會(huì)、青羊區(qū)中小企業(yè)服務(wù)平臺(tái)指定服務(wù)商，旗下財(cái)稅公司致力于幫助企業(yè)做稅務(wù)籌劃，為企業(yè)保駕護(hù)航，幫助企業(yè)規(guī)范化運(yùn)營，合法合規(guī)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值。針對(duì)不同企業(yè)，提供合理合法節(jié)稅方案設(shè)計(jì)；為每一個(gè)中國企業(yè)提供專業(yè)財(cái)稅服務(wù)！
4.談一談建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃如何做？節(jié)稅避稅誰都可以做嗎
目前建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，利潤空間進(jìn)一步被壓縮，企業(yè)提高利潤的手段不斷減少，要提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在既定利潤空間下，合理合法的進(jìn)行稅務(wù)籌劃是有效的途徑。建筑施工企業(yè)通過適當(dāng)?shù)谋芏惡凸?jié)稅以最大程度的降低企業(yè)稅負(fù)，對(duì)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營有重要意義。 一、稅務(wù)籌劃的方式及選擇 企業(yè)應(yīng)盡量利用國家稅收優(yōu)惠來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，現(xiàn)在很多稅種都有稅收減免的條款，企業(yè)應(yīng)具體分析自己可以享受哪些稅收優(yōu)惠待遇，以實(shí)現(xiàn)合理合法的節(jié)稅，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。 建筑施工企業(yè)目前稅種主要有營業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅及租賃業(yè)務(wù)方面的增值稅等，圍繞以上稅種做好稅務(wù)籌劃是建筑施工企業(yè)一項(xiàng)非常必要的工作，稅務(wù)籌劃的好與壞也是衡量一個(gè)企業(yè)管理水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國稅務(wù)制度的不斷完善，通過鉆稅法漏洞及其他方法避稅的空間也越來越小，在這種環(huán)境下，施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅法的學(xué)習(xí)和理解，對(duì)稅法政策研究透徹，才能更好的做好稅務(wù)籌劃，為企業(yè)減輕稅負(fù)。在利用私法的形成自由避稅及鉆稅法漏洞避稅時(shí)，企業(yè)應(yīng)在事前做好充分的稅務(wù)籌劃，并保證各項(xiàng)資料的合理性和合法性，在最大程度上減少納稅調(diào)整的可能。 二、稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容 在稅務(wù)籌劃中的三種形式中，三者追求的結(jié)果都是少納稅、晚納稅及不納稅，實(shí)行納稅業(yè)務(wù)最小化，同時(shí)從形式上都不違反稅法，以此來維護(hù)納稅人的利益。
但前二種方式由于納稅風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，只能采用小部分來達(dá)到節(jié)稅的目的，而稅務(wù)籌劃利用程度最大的應(yīng)該是稅收優(yōu)惠，利用稅收優(yōu)惠避稅首先要使自己的產(chǎn)業(yè)屬于減免稅范圍，并得到有關(guān)方面認(rèn)可，同時(shí)避稅成本不能太大。建筑施工企業(yè)由于其行業(yè)特點(diǎn)，各個(gè)項(xiàng)目分散在全國各地，各個(gè)省份對(duì)許多小稅種的要求和規(guī)定都不一樣，具體的稅收優(yōu)惠政策也存在差異，這要求企業(yè)必須因地制宜，不同地區(qū)采用不同的方法方式，可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行稅務(wù)籌劃。 （一）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 國家稅務(wù)總局出臺(tái)的《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法》，規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。建筑施工企業(yè)在施工過程中創(chuàng)造了很多新工藝、新技術(shù)，在開發(fā)這些工藝技術(shù)的過程中形成的人工費(fèi)、材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)成本，企業(yè)應(yīng)完整、全面的收集整理并裝訂檔案，應(yīng)充分利用研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策來加計(jì)扣除或者多攤銷，以此增加成本，降低企業(yè)稅負(fù)。但研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除必須注重資料備案，研究開發(fā)費(fèi)用形成的各項(xiàng)資料必須完整收集，在項(xiàng)目確認(rèn)并經(jīng)當(dāng)?shù)卣萍疾块T或經(jīng)信委進(jìn)行審核確認(rèn)后，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案。
注意加計(jì)扣除政策只能在發(fā)生當(dāng)年享受，年度匯算清繳后，不能在以后年度補(bǔ)充扣除加計(jì)部分。 （二）固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的重要部分，固定資產(chǎn)折舊又是成本、費(fèi)用的重要組成部分。建筑施工企業(yè)自身設(shè)備較多，固定資產(chǎn)金額較大，可以通過延長折舊年限或者縮短折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行節(jié)稅，比較成熟的企業(yè)可以采用加速折舊的方法，可以加快投資的回收速度，有利于前期的折舊成本獲得更多的稅收利益，有能力擴(kuò)大生產(chǎn)，加快設(shè)備更新。從資金的時(shí)間價(jià)值考慮，企業(yè)不同的折舊方法帶來的稅收收益也不同，在不違背稅法的前提下，企業(yè)應(yīng)該選擇能帶來最大稅收抵稅現(xiàn)值的折舊方法來計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 為了促進(jìn)地方發(fā)展，同時(shí)服務(wù)企業(yè)，把企業(yè)注冊(cè)到我區(qū)工業(yè)園區(qū)：1. 對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的50%~70%扶持；2. 企業(yè)所得稅以地方留存的50%~70%給予扶持；3. 新公司注冊(cè)，營業(yè)執(zhí)照辦理，由我們?nèi)珯?quán)辦理，無任何隱形費(fèi)用，安全可靠，省時(shí)省心。找我給你答疑解惑。4. 可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的，可疊加享受元區(qū)的扶持政策。5. 總部經(jīng)濟(jì)招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受園區(qū)的財(cái)政扶持政策。
（三）分包抵稅政策的合理應(yīng)用 建筑施工企業(yè)應(yīng)充分利用各地區(qū)的分包抵稅政策來降低企業(yè)稅負(fù)，不同地區(qū)的分包抵稅政策不一樣，分為總包抵分包和分包抵總包兩種情況，但不論哪一種政策，企業(yè)應(yīng)充分重視，嚴(yán)格控制勞務(wù)隊(duì)伍資質(zhì)問題，利用好分包抵稅政策降低稅負(fù)。企業(yè)所屬項(xiàng)目在結(jié)算、支付分包單位工程款時(shí)，必須要求收款單位、發(fā)票出票單位、合同簽訂單位三方一致，切實(shí)實(shí)現(xiàn)抵稅目的，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)節(jié)約稅負(fù)，降低成本。 （四）個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃 個(gè)人所得稅是關(guān)系到企業(yè)職工切身利益的稅種，企業(yè)可以通過合理的稅務(wù)籌劃來使得個(gè)稅最小化，從而進(jìn)一步保障企業(yè)職工的個(gè)人利益，同時(shí)也能提高職工的工作積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。企業(yè)職工個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃可以從以下幾個(gè)方面考慮： 企業(yè)可以提高職工公共福利的支出，通過非貨幣性的方式進(jìn)行支付，使職工的收入獲得間接性的增加。例如為職工提供免費(fèi)住宿、免費(fèi)交通及免費(fèi)用餐等。 企業(yè)通過均衡發(fā)放工資來降低個(gè)人所得稅，通過合理分配每月工資收入和年終獎(jiǎng)金收入來達(dá)到降低稅負(fù)的目的。 充分利用稅收優(yōu)惠政策。為了對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，政府通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。
比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等。 （五）財(cái)務(wù)核算中的稅務(wù)籌劃 建筑施工企業(yè)在日常財(cái)務(wù)核算中應(yīng)盡量做到合理規(guī)范，避免在年度匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整項(xiàng)目大量增加，從而增加利潤，加大企業(yè)所得稅的支出。首先，建筑施工企業(yè)計(jì)提1.5%的安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)后，各項(xiàng)目一定要盡量把有關(guān)安全費(fèi)用記錄到安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，盡量做到計(jì)提數(shù)和實(shí)際數(shù)相同，避免納稅調(diào)整；其次，各項(xiàng)目應(yīng)收賬款避免出現(xiàn)壞賬，完工項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)收賬款盡早要回，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備才能減少，從而納稅調(diào)整相應(yīng)減少；最后，企業(yè)應(yīng)注意各項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)稅點(diǎn)的控制，如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)等，把握后節(jié)稅點(diǎn)，減少納稅調(diào)整。 三、結(jié)束語 隨著我國稅收制度和會(huì)計(jì)制度的完善及稅法改革的不斷深化，稅務(wù)籌劃成為企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)和利潤增長的必要手段，建筑施工企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)盡量規(guī)避稅法風(fēng)險(xiǎn)，充分利用好國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策來實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，同時(shí)要掌握合理的尺度。
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