深化財稅體制改革總體方案(深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略)

山東省人民政府

關(guān)于深化省以下財政管理體制

改革的實施意見

魯政發(fā)〔2019〕2號

各市人民政府,各縣(市、區(qū))人民政府,省政府各部門、各直屬機構(gòu),各大企業(yè),各高等院校:

為進一步理順省以下財政分配關(guān)系,引導(dǎo)各地加快新舊動能轉(zhuǎn)換,促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展,推動全省基本公共服務(wù)均等化,經(jīng)省委、省政府研究同意,現(xiàn)就深化省以下財政管理體制改革提出如下實施意見。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,堅決落實習(xí)近平總書記視察山東重要講話、重要指示批示精神,緊扣社會主要矛盾變化,按照建立現(xiàn)代財政制度要求,堅持高質(zhì)量發(fā)展,進一步理順省與市縣財政收入劃分體制,優(yōu)化省以下財力分配格局;推進省與市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革,健全省對市縣轉(zhuǎn)移支付制度;深化省財政直管縣體制改革,進一步加大對財政困難地區(qū)支持力度,加快建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的省與市縣財政關(guān)系,為開創(chuàng)新時代現(xiàn)代化強省建設(shè)新局面提供有力支撐。

(二)基本原則。一是優(yōu)化財力配置。調(diào)節(jié)財力增量分配格局,在保障各地既有財力的基礎(chǔ)上,促進新增財力在級次之間、地區(qū)之間合理配置,促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。二是明晰事權(quán)責(zé)任。建立基本公共服務(wù)領(lǐng)域財政事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的財政體制,規(guī)范省與市縣分擔(dān)方式,兜牢民生底線。三是強化激勵約束。完善財政分配政策,調(diào)動市縣積極性,促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。四是注重統(tǒng)籌兼顧。既與其他領(lǐng)域改革相互銜接,也為下一步貫徹中央財稅改革留出空間,形成改革合力。

二、完善省與市縣財政收入劃分體制

(一)調(diào)整省與市縣稅收分成辦法。除石油、電力、高速公路、鐵路等省級保留跨區(qū)域經(jīng)營特殊企業(yè)稅收外,從2019年起,對市縣增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅收入比2017年增長部分,省與市、省財政直接管理縣(市,以下簡稱省財政直管縣)按照20∶80的比例分成。其中,省級分成部分,執(zhí)行中作為市縣收入,屬地征管、就地繳庫,年終由市縣通過體制結(jié)算上解省財政。

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(二)調(diào)整省級對青島市財力集中政策。從2019年起,青島市專項上解省財政資金增加到30億元,并以此為基數(shù),以后每年按青島市當(dāng)年財政收入增幅遞增上解,重點用于對財力薄弱地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付,支持全省區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、深化基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革

(一)合理劃分基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣財政事權(quán)。按照基本公共服務(wù)受益范圍與政府管轄區(qū)域基本保持一致的原則,逐步規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣財政事權(quán)劃分。加強省級在實施經(jīng)濟調(diào)控、維護統(tǒng)一市場秩序、體現(xiàn)社會公平正義、保持全省經(jīng)濟社會穩(wěn)定、推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、促進全省基本公共服務(wù)均等化等方面的財政事權(quán)。將直接面向基層、量大面廣、與當(dāng)?shù)鼐用衩芮邢嚓P(guān)、由市縣提供更方便有效的基本公共服務(wù)確定為市縣的財政事權(quán)。對難以明確區(qū)分受益范圍、但有公共需求且有利于促進全省經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的公共服務(wù),逐步明確為省與市縣共同財政事權(quán)。

(二)將重大基本公共服務(wù)事項首先列為省與市縣共同財政事權(quán)。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的通知》(國辦發(fā)〔2018〕6號)要求,將涉及群眾基本生活和發(fā)展需要、以人員或家庭為補助對象或分配依據(jù)、省與市縣共擔(dān)支出責(zé)任、需要優(yōu)先和重點保障的教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等八大類17項重大基本公共服務(wù),首先列入省與市縣共同財政事權(quán)范圍(見附件1),加大保障力度。基本公共服務(wù)領(lǐng)域共同財政事權(quán)范圍,今后根據(jù)國家改革要求和我省經(jīng)濟社會發(fā)展情況相應(yīng)進行調(diào)整。在嚴(yán)格落實基本公共服務(wù)保障國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的前提下,由省級按規(guī)定統(tǒng)一制定全省基本公共服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)。各市可因地制宜制定高于全省統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),并事先按程序報省級備案后執(zhí)行,高出部分所需資金自行負(fù)擔(dān)。

(三)規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣共同財政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式。進一步明確細(xì)化17項基本公共服務(wù)分級保障責(zé)任,具體分為三類:第一類,包括義務(wù)教育公用經(jīng)費保障、家庭經(jīng)濟困難學(xué)生生活補助、中等職業(yè)教育國家助學(xué)金、中等職業(yè)教育免學(xué)費補助、普通高中教育國家助學(xué)金、普通高中教育免學(xué)雜費補助、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險補助、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險補助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、計劃生育扶助保障10個事項,實行省級分檔分擔(dān)辦法。省級對16市(不含青島市)補助比例分為40%、50%、60%、70%、80%五檔,對省財政直管縣分為70%、80%、90%三檔(見附件2)。第二類,包括免費提供教科書、受災(zāi)人員救助2個事項,暫按現(xiàn)行政策執(zhí)行。第三類,包括基本公共就業(yè)服務(wù)、醫(yī)療救助、困難群眾救助、殘疾人服務(wù)、城鄉(xiāng)保障性安居工程5個事項,省級分擔(dān)比例主要依據(jù)地方財力狀況、保障對象數(shù)量等因素確定。

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四、改革完善省對市縣轉(zhuǎn)移支付制度

(一)實施支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程財政體制激勵政策。2018-2020年,建立與新舊動能轉(zhuǎn)換成效掛鉤的轉(zhuǎn)移支付分配機制,根據(jù)各市經(jīng)濟運行質(zhì)量效益、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、對外開放、生態(tài)環(huán)保、舊動能淘汰、安全生產(chǎn)等新舊動能轉(zhuǎn)換重點指標(biāo)完成情況,予以分檔獎勵。建立財政收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化獎勵機制,對稅收比重提高幅度、主體稅收比重和財政收入增幅達到一定要求的市,給予獎勵。建立高新技術(shù)企業(yè)稅收增長獎勵機制,對高新技術(shù)企業(yè)繳納增值稅、企業(yè)所得稅增量部分,按一定比例獎勵所在市。建立重點園區(qū)“畝均稅收”領(lǐng)跑者激勵機制,對《山東省新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程實施規(guī)劃》確定的重點園區(qū),開展以“畝均稅收”為主的稅收貢獻評價,依據(jù)評價結(jié)果實施分檔激勵。建立“飛地”項目稅收利益分享機制,對省內(nèi)各級政府引導(dǎo)的企業(yè)跨區(qū)域投資建設(shè)重大產(chǎn)業(yè)項目,打破行政區(qū)域界限,實行項目轉(zhuǎn)出地與轉(zhuǎn)入地主體稅收共享。建立績效評價與預(yù)算安排掛鉤機制,積極推進重大政策和重點項目事前績效評估,開展績效監(jiān)控和評價,做到“花錢必問效,無效必問責(zé)”。以上政策,到期后根據(jù)政策實施效果進行調(diào)整。

(二)完善省對財政困難地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付制度。省級因提高稅收分成比例新增的財力,用于增加縣級基本財力保障機制資金規(guī)模,并按照“?;?、補缺口”的原則,加大對財政困難縣(市、區(qū))的補助力度。建立均衡性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制,促進地區(qū)間財力均衡。

(三)創(chuàng)新完善生態(tài)文明建設(shè)財政獎補機制。為強化市縣環(huán)境保護責(zé)任,從2019年起,根據(jù)化學(xué)需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等4項主要污染物年排放總量,對東、中、西部地區(qū)分別按每噸800元、600元、400元的標(biāo)準(zhǔn)(氨氮按每百公斤),向各市(含青島市)政府征收主要污染物排放調(diào)節(jié)基金,以后年度逐步提高征收標(biāo)準(zhǔn)。省級所收取的調(diào)節(jié)基金深化財稅體制改革總體方案,統(tǒng)籌用于建立大氣、水、節(jié)能減排獎懲機制和重點生態(tài)功能區(qū)、自然保護區(qū)生態(tài)補償制度,大力促進生態(tài)文明建設(shè)。具體辦法由省財政廳會同省生態(tài)環(huán)境廳制定。

(四)完善市縣財政增收激勵約束機制。為鼓勵市縣振興實體經(jīng)濟,2019-2020年,實施增值稅增收激勵政策,對省級因體制改革從市縣集中的增值稅增量收入給予全額返還,促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。實施市縣稅收增長約束政策,提高財政收入質(zhì)量。

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五、深化省財政直管縣體制改革

(一)擴大省財政直管縣范圍。按照優(yōu)先突破薄弱縣、兼顧區(qū)域一體化發(fā)展的原則,調(diào)整和擴大省財政直管縣范圍(見附件3)。省級財政在財政收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)限額、資金往來、預(yù)決算、年終體制結(jié)算等方面,與省財政直管縣直接建立業(yè)務(wù)往來關(guān)系。加強對省財政直管縣分類績效評價,提升縣鄉(xiāng)財政管理水平。結(jié)合全面擴權(quán)強縣改革,制定實施支持縣域經(jīng)濟發(fā)展、激發(fā)縣域發(fā)展活力的財政政策措施。

(二)健全省市共同幫扶省財政直管縣機制。強化市級統(tǒng)籌縣域發(fā)展的責(zé)任,將市級對所轄省財政直管縣幫扶情況,作為各市財政管理績效考核的重要內(nèi)容,并與省級轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤。省財政根據(jù)市級以自有財力安排省財政直管縣的補助資金數(shù)額,對東、中、西部地區(qū)分別按10%、20%、30%的比例給予獎勵。省級獎勵資金,應(yīng)統(tǒng)籌用于支持省財政直管縣發(fā)展。

六、工作要求

深化省以下財政管理體制改革,是推動我省財稅領(lǐng)域制度創(chuàng)新、加快構(gòu)建現(xiàn)代財政制度的重要舉措,對于推動全省區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、促進新舊動能轉(zhuǎn)換、實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。各級黨委、政府要從大局出發(fā),進一步提高政治站位,以高度的責(zé)任感、使命感和改革創(chuàng)新精神,認(rèn)真履職盡責(zé),確保改革后新體制平穩(wěn)運行。省直有關(guān)部門要積極發(fā)揮職能作用,加強協(xié)作配合,共同推進改革落實。省財政部門要發(fā)揮牽頭作用深化財稅體制改革總體方案,加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào),周密安排部署,精心組織實施,做好工作銜接,為改革順利實施提供堅實保障。

以上意見自2019年1月1日起施行,具體實施細(xì)則由省財政廳制定。

附件:1.部分基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣共同財政事權(quán)清單

2.省對市縣部分重大民生政策分檔補助比例

3.省財政直接管理縣(市)名單

山東省人民政府

2019年1月1日

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