稅務籌劃怎么做(稅務律師做cfo)

“稅務籌劃”這個詞在我們?nèi)粘Ｉ钪兴坪鹾苌僖?，然而其對于企業(yè)卻十分重要，企業(yè)想要盈利就需要合理、有效地控制企業(yè)成本，取得利潤最大化，那就要進行稅務籌劃。那么什么是稅務籌劃，稅務籌劃一般怎么收費？接下來就由法律快車小編為大家進行解答，希望對您有所幫助。

一、什么是稅務籌劃，稅務籌劃一般怎么收費

稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應屬合法收益。各個公司的行業(yè)不同，所面臨的稅收政策不同，然后稅收籌劃方案是不同的，當然收費標準也不同，具體需要進行了解溝通。

二、不同類型的企業(yè)如何進行稅務籌劃

不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有著不同的特點，投資者對企業(yè)不同組織形式的選擇，其投資收益也將產(chǎn)生差別，進而影響企業(yè)的整體稅收和獲利能力。因此，在企業(yè)設立之時，很有必要在組織形式的選擇上進行一番積極籌劃。

我國對公司企業(yè)和合伙企業(yè)實行不同的納稅規(guī)定。國家對公司營業(yè)利潤在企業(yè)環(huán)節(jié)上課征公司稅稅務籌劃怎么做，稅后利潤作為股息分配給投資者，個人投資者還需要繳納一次個人所得稅。而合伙企業(yè)則不然，營業(yè)利潤不交公司稅，只課征合伙人分得收益的個人所得稅。

在不考慮其主要因素的情況下，單就合伙企業(yè)和股份有限公司而言，合伙企業(yè)要優(yōu)于股份有限公司，因為合伙企業(yè)只征一次個人所得稅，而股份有限公司還要再征一次企業(yè)所得稅；如果綜合考慮企業(yè)的稅基、稅率、優(yōu)惠政策等多種因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因為，國家的稅收優(yōu)惠政策一般都是只為股份有限公司所適用。

其次，在測算兩種性質(zhì)企業(yè)的稅后整體利益時，不能只看名義稅率，還要看整體稅率，由于股份有限公司的“整體化”措施一般情況下要優(yōu)于合伙制企業(yè)，“整體化”就意味著重疊課征的消除，稅收便會消除一部分。

第三，如合伙人中既有本國居民，又有外國居民，就出現(xiàn)了合伙企業(yè)的跨國稅收現(xiàn)象，由于國藉的不同，稅收將出現(xiàn)差異。一般情況下，規(guī)模較大企業(yè)應選擇股份有限公司，規(guī)模不大的企業(yè)，采用合伙企業(yè)比較合適。

此時，當一個企業(yè)要進行跨地區(qū)經(jīng)營時，常見的做法就是在其它地區(qū)設立下屬機構，即開辦子公司或分公司，從法律上講，子公司屬于獨立法人，而分公司則不屬于獨立法人，它們之間的不同在于：一是設立手續(xù)不同，在外地創(chuàng)辦獨立核算子公司，需要辦理許多手續(xù)，設立程序復雜，開辦費用也較大，而設立分公司的程序比較簡單，費用開支比較少。

另外，核算和納稅形式不同。子公司是獨立核算并獨立申報納稅，當?shù)囟悇諜C關比較喜歡稅務籌劃怎么做，而分公司不是獨立法人，由總公司進行核算盈虧和統(tǒng)一納稅，如有盈虧，分公司和總公司可以相互抵扣后才交納所得稅。

當然稅收優(yōu)惠也不同。子公司承擔全面納稅義務，分公司只承擔有限納稅義務。子公司是獨立法人可以享受免稅期限、優(yōu)惠政策等在內(nèi)的各種優(yōu)惠政策；而分公司作為非獨立法人，則不能享受這些優(yōu)惠政策。如我國對外商投資企業(yè)實行的“兩免三減半”、“稅收優(yōu)惠稅率”等優(yōu)惠政策，則只能適用于獨立法人企業(yè)。

三、稅務籌劃的具體方法（一）充分利用應抵扣款額進行籌劃

現(xiàn)行個人所得稅法及其實施條例規(guī)定了許多稅收減免政策，事業(yè)單位應高度重視納稅籌劃工作，充分利用國家相關稅收政策，減輕員工個稅負擔。

（二）通過降低名義工資進行籌劃

減輕稅負最有效，最直接的途徑就是合理降低工資、薪金的名義收入。稅法規(guī)定，每月工薪收入超過３，500元的部分要按照７級超額累進稅率交稅。因此，在保證合法的前提下，可合理地將收入費用化、福利化，在保證不增加單位實際支出的同時降低員工名義收入，改善員工福利，從而達到降低稅負的目的。

（三）合理轉(zhuǎn)化科研獎勵進行籌劃

如今，科研水平已成為培養(yǎng)創(chuàng)新人才，提升單位品牌和綜合實力的重要標志。各單位紛紛推出ＳＣＩ論文戰(zhàn)略，獎勵在科研方面表現(xiàn)突出的人才。稅法規(guī)定，科研獎勵與工資相同予以課稅。所以，合理使用科研獎勵不僅關系到科研工作的順利開展，也關系到員工的稅負。

（四）選擇適用低稅率進行籌劃

勞務報酬所得雖與工資薪金同屬納稅人的勞動報酬所得，但兩者卻各有不同，它們之間的差異主要體現(xiàn)在實際稅收負擔與稅率形式上。區(qū)別二者的關鍵在于勞動者是否與用人單位簽訂勞動合同，雙方是否存在雇傭與被雇傭的關系。勞務報酬所得適用20％、30％、40％的超額累進稅率，工資薪金所得適用3％～45％的七級超額累進稅率，當應稅所得在55000元～80000元區(qū)間時，工薪所得適用稅率低；超過80000元，勞務所得適用稅率低。

（五）利用捐贈抵減避稅進行籌劃

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條及實施條例第二十四條規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，只要捐贈額未超過其應納稅所得額30％的部分，就可從其應納稅所得額中扣除。另外，以個人名義向中華見義勇為基金會、中國紅十字會、農(nóng)村義務教育、公益性青少年活動場所、老年服務機構等對象進行捐贈可全額抵扣。因此，只要個人捐贈的方式、投向、額度符合法律規(guī)定，就可使這部分捐贈免于課稅。

（六）用好“三險一金”等扣減費用進行籌劃

根據(jù)國家稅務總局、財務部《關于基本養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅［2006］10號），按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“三險一金”，不計入個人當期的工資薪金收入，免征個稅。此外，由于根據(jù)上年度數(shù)據(jù)計算得到的公積金在本年度中按月扣減，不受本年度工資增長的影響，但工資增長部分少計的公積金允許在本年度末做一次性的補繳。那么在年末收入較多時，可通過此項公積金補繳，增加年末該月的個稅稅前可抵扣金額，從而減輕稅負。單位或個人分別在不超過職工本人上年度月均工資12％的幅度內(nèi)，實際繳存的住房公積金允許在應納稅所得額中扣除。但要注意的是，職工本人月均工資的3倍，超過此繳存基數(shù)和繳存比例上限部分要繳納個人所得稅。所以，單位要充分利用三險一金的免稅政策，把握好公積金的繳存上限，最大限度地為員工減輕稅負。

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