財(cái)稅籌劃(企業(yè)財(cái)稅籌劃)

稅收籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下,當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí),為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅,并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn),盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為。

稅收籌劃的八大技術(shù)分別是什么

1、免稅技術(shù)

免稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使納稅人成為免稅人,或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象從而免于納稅的技術(shù)。運(yùn)用免稅技術(shù)是要盡量使免稅期最長(zhǎng)化。在合理合法的情況下,免稅期越長(zhǎng),節(jié)減的稅就越多。同時(shí)應(yīng)盡量爭(zhēng)取更多的免稅待遇。在合法合理的情況下,盡量爭(zhēng)取免稅待遇,爭(zhēng)取可能多的免稅項(xiàng)目與交納的稅務(wù)相比,免稅越多,節(jié)減的稅務(wù)也就越多,企業(yè)可以支配的稅后利潤(rùn)也就越大。

2、減稅技術(shù)

財(cái)稅籌劃(企業(yè)財(cái)稅籌劃)

減稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使納稅人減少應(yīng)納稅務(wù)而直接節(jié)稅的技術(shù)。使用減稅技術(shù)時(shí)應(yīng)把握兩點(diǎn):一是盡量使減稅期最長(zhǎng)化。因?yàn)闇p稅時(shí)間越長(zhǎng),節(jié)減的稅務(wù)越多,企業(yè)的稅后利潤(rùn)也就越多;二是盡量使減稅項(xiàng)目最多化。減稅項(xiàng)目越多,企業(yè)的收益越大。

3、稅率差異技術(shù)

稅率差異技術(shù)是指在合理合法的前提下,利用稅率的差異而直接節(jié)減稅務(wù)的籌劃技術(shù)。企業(yè)可以利用不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的稅率差異節(jié)減稅負(fù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。運(yùn)用稅率差異技術(shù)時(shí)要注意兩點(diǎn):其

財(cái)稅籌劃(企業(yè)財(cái)稅籌劃)

一,盡可能尋找稅率最低的地區(qū)、產(chǎn)業(yè),使其適用稅率最低化;其

財(cái)稅籌劃,盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性,使企業(yè)稅率差異的時(shí)間最長(zhǎng)化和穩(wěn)定化。

4、分離技術(shù)

分離技術(shù)是指企業(yè)所得和財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多納稅人之間進(jìn)行分割而使節(jié)減稅款達(dá)到最大化的稅務(wù)籌劃技術(shù)。在應(yīng)用分離技術(shù)時(shí):一是分離要合理化,盡量使分離出去的部分往低稅率上靠;二是節(jié)稅最大化,通過(guò)合理的分離,使分離后的企業(yè)達(dá)到節(jié)稅最大化。

5、扣除技術(shù)

扣除技術(shù)是指在計(jì)算繳納稅款時(shí),準(zhǔn)予從計(jì)稅依據(jù)中扣除部分項(xiàng)目,從而減少稅務(wù)的技術(shù)。在運(yùn)用扣除扣技術(shù)時(shí)一般應(yīng)注意以下三點(diǎn):

財(cái)稅籌劃(企業(yè)財(cái)稅籌劃)

(1)扣除金額最大化,在稅法允許的條件下,用足用活扣除政策;

(2)扣除項(xiàng)目最多化,盡量按照稅法允許的扣除項(xiàng)目扣除;

(3)扣除最早化,盡可能使各種允許的扣除項(xiàng)目盡早扣除,相對(duì)節(jié)減更多的稅務(wù)。

財(cái)稅籌劃(企業(yè)財(cái)稅籌劃)

6、抵免技術(shù)

抵免技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使稅務(wù)抵免額增加而絕對(duì)節(jié)稅的技術(shù)。運(yùn)用抵免技術(shù)時(shí):抵免項(xiàng)目要最多化,盡可能把可抵免的項(xiàng)目全部抵免;抵免金額要最大化,將參加抵免項(xiàng)目的金額最大化以擴(kuò)大企業(yè)稅后利潤(rùn)。

7、延期納稅技術(shù)

延期納稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使納稅人延期繳納稅款而相對(duì)節(jié)稅的技術(shù)。盡管采用延期納稅技術(shù)不能使應(yīng)交納的稅款減少,但時(shí)間的滯延相當(dāng)于企業(yè)從政府手中拿到了一筆無(wú)息貸款,獲取了相對(duì)稅務(wù)收益。運(yùn)用該技術(shù)應(yīng)注意兩點(diǎn):一是使延期時(shí)間最長(zhǎng)化,盡量爭(zhēng)取延期繳納的時(shí)間最長(zhǎng),相對(duì)節(jié)減更多的稅務(wù);二是延期納稅的項(xiàng)目最多化,爭(zhēng)取在稅法允許的范圍內(nèi)財(cái)稅籌劃,獲得更大的節(jié)稅務(wù)益。

8、退稅技術(shù)

退稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi),使稅務(wù)機(jī)關(guān)部分或全部退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的技術(shù),這是一種特殊的免稅和減稅方式。實(shí)施退稅技術(shù)要盡量爭(zhēng)取退稅項(xiàng)目最多化,即在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),盡量爭(zhēng)取更多的退稅待遇。同時(shí)實(shí)施退稅技術(shù)還要盡量使應(yīng)退稅額最大化。因?yàn)橥诉€的稅越多,企業(yè)的稅后利潤(rùn)就越大。

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