1、及時收集和獲取業(yè)務(wù)委托意向。2、根據(jù)項目情況，確定是否進行前期調(diào)查。 3、根據(jù)委托方的要求，確定是否出具承諾函或項目建議書。 4、雙方正式進行業(yè)務(wù)委托洽談。 5、簽署協(xié)議。 1、組建項目組、制定籌劃項目計劃。2、收集和整理籌劃項目所需要的法律法規(guī)及其它相關(guān)政策文件。 3、向委托方提交或溝通籌劃項目所需要提供的資料清單、籌劃項目計劃及其它需要協(xié)商確定的示 1、聽取委托方情況介紹，摸清委托方的目的需求及期望。2、調(diào)查訪談稅務(wù)籌劃的基本方法，了解業(yè)務(wù)流程，記錄并分析業(yè)務(wù)流程。 3、取得資料并進行審查。 4、進行資料數(shù)據(jù)綜合分析和風險評價。 5、確定存在的問題及其性質(zhì)；確定籌劃點、籌劃空間及思路。 6、根據(jù)需要與委托方交換意見。 1、項目經(jīng)理擬訂初步方案。2、單位內(nèi)部分析討論、審核。 3、正式報告定稿并簽發(fā)。 4、提交報告并協(xié)助實施。 5、方案實施效果評估。 6、項目總結(jié)評價。 說明： 稅收籌劃項目總體計劃表 委托單位 委托目的 項目范圍 籌劃重點 項目實施時間 項目組構(gòu)成 其他情況說明 機構(gòu)負責人審批 編制人： 編制日期： 客戶基本情況表 被審核單位： 調(diào)查人： 審核日期： 單位名稱法定代表人 財務(wù)負責人 單位地址 郵政編碼 項目聯(lián)系人 電子信箱 聯(lián)系電話 主管國稅局資產(chǎn)總額 主管地稅局 凈資產(chǎn)額 單位成立日期 營業(yè)收入 單位注冊地 稅后收入 單位經(jīng)營地 委托目的 投資者名稱注冊資本 實收資本 金額 出資比例 金額 出資比例 關(guān)聯(lián)單位名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)聯(lián)交易 說明： 客戶稅項調(diào)查表 被審核單位： 調(diào)查人： 調(diào)查日期： 稅種相應(yīng)業(yè)務(wù)類別 稅率 備注（有無優(yōu)惠政策） 說明：客戶主要會計政策調(diào)查表 被審核單位： 調(diào)查人： 調(diào)查日期： 核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法（ 提取范圍：應(yīng)收帳款（ 材料及產(chǎn)品：先進先出法（）；后進先出法（ ）；移動平均法（ ）；加權(quán)平均法（ 個別計價法（）；計劃成本法（ ）；毛利率法（ ）；零售價法（ 低值易耗品：一次攤銷法（）；五五攤銷法（ ）；分期攤銷法（ 商品削價準備金：是否計提（）、計提比例（ 折舊年限：房屋建筑物（）；機械設(shè)備（ ）；運輸工具（ ）；電子設(shè)備（ ）；其他（ 折舊方法：直線法（）；工作量法（ ）；雙倍余額遞減法（ ）；年數(shù)總和法（ 殘值比例：房屋建筑物（）；機械設(shè)備（ ）；運輸工具（ ）；電子設(shè)備（ ）；其他（ 特許權(quán)：取得方式（）；攤銷年限（ 說明：客戶需要提供資料清單 土地使用證10 重大采購合同 11 重大銷售合同 12 租賃合同 13 工程合同 14 借款合同 15 抵押合同 16 擔保合同 17 投資合同或協(xié)議 18 其他重要合同 19 債務(wù)重組協(xié)議 20 資產(chǎn)重組協(xié)議 21 企業(yè)合并、分立協(xié)議 22 外部審計報告 23 內(nèi)部審計報告 24 年度會計憑證、明細帳、總帳、會計報表（財務(wù)報告） 25 稅務(wù)申報資料 26 稅務(wù)審查或稽查報告 27 延期納稅證明 28 減免稅批準文件 29 其他涉稅資料 30 31 32 說明： 客戶業(yè)務(wù)流程分析表 被審核單位： 審核人： 審核日期： 采購流程：生產(chǎn)流程： 銷售流程： 業(yè)務(wù)流程分析、評價、說明： 客戶內(nèi)部控制制度調(diào)查表 委托單位： 序號 已建內(nèi)部控制制度名稱 建立時間 備注 負責人： 填表人： 填表日期： 企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷 委托單位： 填表人： 被調(diào)查人： 復核人： 會計期間： 調(diào)查時間： 調(diào)查問題 答案 備注 不適用一、貨幣資金 1.出納是否不兼審核、會計檔案保管以及收支、費用、債 權(quán)債務(wù)賬目登記； 用款申請是否在獲得批準后才辦理；5.支出是否均有審批手續(xù)； 是否及時核對銀行對賬單,未達賬項是否及時查找原因并處理; 現(xiàn)金、銀行存款日記賬是否定期與總賬核對,不一致時及時查找原因; 10. 現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結(jié)。
二、存貨、固定資產(chǎn)1．采購部門、驗收部門、保管部門、財務(wù)會計部門是否分 2.采購計劃、領(lǐng)料單是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批； 3.驗收報告是否預先連續(xù)編號，并妥善保管； 4.財務(wù)會計部門是否根據(jù)核對無誤的請購單、訂貨單、驗 調(diào)查問題 答案 備注 不適用收報告及購貨發(fā)票編制記賬憑證； 5.是否定期盤點存貨，并把盤點結(jié)果記錄于盤點表； 6.固定資產(chǎn)購買和處置的授權(quán)、執(zhí)行是否分開； 固定資產(chǎn)的驗收、使用和記錄是否分開；8.是否設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)登記卡； 是否定期檢查和盤點固定資產(chǎn)；10．固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出、報廢、出售、抵押、擔保是否有申 請報批程序。 三、銷售和收款1．應(yīng)收賬款與收入賬的登記是否分開；負責的專人是否經(jīng) 常清理應(yīng)收賬款并進行賬齡分析； 2.銷售作業(yè)與商品保管是否分開； 3.銷售折扣或折讓是否經(jīng)銷售主管或經(jīng)授權(quán)的人審批后方 可給予； 4.是否經(jīng)授權(quán)的人批準后才給予賒銷； 5.應(yīng)簽定合同的銷售業(yè)務(wù)是否都簽定合同；銷售合同是否 經(jīng)過適當級別領(lǐng)導審批后才執(zhí)行； 6.倉儲部門是否定期獨立編制銷貨匯總憑證，據(jù)以與財務(wù) 會計部門核對； 是否有專人根據(jù)掌握的客戶資料，定期清理出壞賬清單并提請主管領(lǐng)導審批； 倉儲部門是否根據(jù)經(jīng)批準的退貨入庫憑證查驗貨物無誤后編制入庫憑證； 10.銷售折扣或折讓是否形成正式憑證通知財務(wù)會計部門 按規(guī)定辦理。
調(diào)查問題 答案 備注 四、采購和付款1.負責驗收的職員是否與采購員、保管員、會計人員的職 責分離； 請購單是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批；3.驗收單是否預先連續(xù)編號，并妥善保管； 4.大額采購是否通過招標的方式選擇供應(yīng)商； 5.負責驗收的職員是否根據(jù)貨物編制驗收報告。 五、成本費用1.存貨的領(lǐng)用、發(fā)放、記錄和審批的職務(wù)是否互相分離； 2.生產(chǎn)任務(wù)通知單是否預先順序編號，并妥善保管，未經(jīng) 授權(quán)不得接觸； 3.領(lǐng)料單是否預先編號稅務(wù)籌劃的基本方法，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接 4.工時記錄卡是否預先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)不得接觸； 5.工資是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批； 6.費用預算是否分解到各個費用開支部門。 六、投資和籌資1.投資計劃的編制人員與投資的審批人員是否相分離； 2.投資前是否進行充分的調(diào)查研究，并編制投資計劃； 3.各項投資的出售收回是否經(jīng)過有關(guān)部門主管的授權(quán)批 4.任何證券的存入和取出，是否都將證券的詳細資料記錄于登記簿，并由經(jīng)手人員簽名； 調(diào)查問題 答案 備注 不適用5.是否按每一種證券分別設(shè)立明細賬和備查賬，詳細記錄 相關(guān)資料； 6.籌資的決策、經(jīng)辦、會計記錄是否分開； 7.各種籌資方案是否經(jīng)單位最高權(quán)力機構(gòu)批準； 8.留存收益的使用是否制定計劃方案； 9.接受投資是否簽訂合同協(xié)議； 10.舉借長期債務(wù)前是否對舉債項目進行可行性研究，確定 投資方向。
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