企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例(個(gè)稅籌劃案例)

企業(yè)在繳納的稅款當(dāng)中，企業(yè)所得稅是占比很大的稅種企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例，正常的稅率為25%，也就意味著一個(gè)居民企業(yè)當(dāng)期的凈利潤(rùn)如果為1000萬(wàn)，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和遞延所得稅的情況下，應(yīng)該交納250萬(wàn)的企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例，這毋庸置疑是很大一筆款項(xiàng)，企業(yè)也是十分心疼。有沒(méi)有什么好辦法在不違法的情況下能夠減少減少企業(yè)所得稅的金額呢？下面，會(huì)計(jì)實(shí)操小編就帶著大家來(lái)分析一下企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃。

方案一：企業(yè)可以采用改變納稅人的身份來(lái)進(jìn)行減少稅負(fù)。因?yàn)獒槍?duì)居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的稅率為25%，但是部分非居民納稅人適用的增值稅稅率為10%。稅率的降低意味著稅額大幅度的減少。

例如甲公司如果依據(jù)中國(guó)的法律在中國(guó)境內(nèi)成立，那么甲公司為居民納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，若2019年全年的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，那么甲公司2019年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅金額為500（2000×25%）萬(wàn)元。

但是如果甲公司選擇依據(jù)外國(guó)法律成立并且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但是有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，這時(shí)候甲公司為非居民納稅人且適用的增值稅稅率為10%，甲公司同樣在2019年全年應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)時(shí)，應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅金額為200（2000×10%）萬(wàn)元。這樣同樣年應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)的請(qǐng)款下，甲公司少交300（500-200）萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。

方案二：企業(yè)可以從一般納稅人轉(zhuǎn)為小型微利企業(yè)來(lái)減少企業(yè)所得稅的繳納。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

例如乙公司有兩個(gè)獨(dú)立的門(mén)市部，乙公司在2019年的年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元且乙公司的從業(yè)人數(shù)為200人，總資產(chǎn)3000萬(wàn)元。若甲公司采用統(tǒng)一納稅，那么乙公司2019年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為100（400×25%）萬(wàn)元。

但是若乙公司將兩個(gè)門(mén)市部門(mén)分立成兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)A和企業(yè)B，年應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元和300萬(wàn)元。此時(shí)乙公司應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為30[100×25%×20%+（300-100）×50%×20%+100×25%×20%]萬(wàn)元。這樣乙公司少繳納企業(yè)所得稅70（100-30）萬(wàn)元。

所以企業(yè)在符合法律規(guī)定的情況下是可以通過(guò)稅務(wù)籌劃減少相關(guān)稅費(fèi)的繳納，你學(xué)會(huì)了嗎？

以上就是中公會(huì)計(jì)實(shí)操小編給大家整理的關(guān)于案例分析企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃怎么做？相關(guān)問(wèn)題解答。想要獲取更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)熱點(diǎn)內(nèi)容，歡迎大家私信小編加入2020年會(huì)計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)交流群，入群可咨詢(xún)2020年會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)相關(guān)。返回搜狐，查看更多

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