北京稅收籌劃(北京稅收計算器)

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“稅收籌劃”，又稱“”，是指利用制定的各項優(yōu)惠，通過事先計劃經(jīng)營活動，和金融活動而盡可能不節(jié)約稅收的經(jīng)濟利益。有法。綜上所述，企業(yè)可以通過合理合法的稅收籌劃來降低成本和費用。

通過稅收籌劃和合理，合法地使用稅收優(yōu)惠，直接的好處就在于減輕企業(yè)稅收負擔和成本?？傊?，經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃，雖然不能避免納稅，但可以達到一定程度少繳稅的目的。稅收是企業(yè)重要的成本之一。降低成本后，企業(yè)的利益自然就會相應增加，從而使經(jīng)濟利益大化。

稅務籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務內(nèi)容之一。稅務籌劃是由應為TaxPlanning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務部門對于稅收征收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點。稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或行為等涉稅事項做出事先安。

是為了實現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等所給予企業(yè)稅收鼓勵性質(zhì)的減稅。各國一般有兩類不同目的減稅：一類是照顧性質(zhì)的減稅，如對遭受自然災害地區(qū)的企業(yè)、殘疾人企業(yè)等減稅，是對納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財務損失進行的財務補償；另一類是獎勵性質(zhì)的減稅，如高科技企業(yè)、公共基礎設施企業(yè)等的減稅，是對納稅人的財務獎勵，對納稅人來說則是財務利益的取得。利用減稅進行稅務籌劃主要是合法、合理地利用獎勵性減稅而節(jié)減稅收的方法。這種方法也具有技術簡單、適用范圍狹窄、具有一定風險性的特點。利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下北京稅收籌劃北京稅收籌劃，盡量爭取減稅待遇并使減稅大化和使減稅期長化。比如，A、B、C三個，公司所得稅的普通稅率基本相同。

不同的折舊方法對應稅所得額的影響不同。雖然從整體上看，固定資產(chǎn)的扣除不可能超過固定資產(chǎn)的價值本身，但是，由于對同一固定資產(chǎn)采用不同的折舊方法會使企業(yè)所得稅稅款提前或滯后實現(xiàn)，從而產(chǎn)生不同的貨幣時間價值。如果企業(yè)所得稅的稅率預期不升，采用加速折舊的方法，一方面可以在計提折舊期間少繳企業(yè)所得稅，另一方面可以盡快收回資金，加速資金周轉。但是，稅法規(guī)定在一般情況下納稅人可扣除的固定資產(chǎn)折舊費用的計算，應該采取直線法。只有當企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，才可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。這與會計準則的規(guī)定是有區(qū)別的。納稅人應盡可能創(chuàng)造條件達到符合實行加速折舊法的要求，以便選擇對自己有利的折舊計算方。

納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規(guī)定的細節(jié)。了解稅務對納稅活動“合法和合理”的界定稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務存在相當大的“自由裁量權”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：(1)從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)從行政和司法對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。(3)從稅務組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。了解納稅人的情況和要求稅務籌劃真正開始的。

獲取貨幣的時間價值。采用直線法計提折舊，在折舊期間折舊費用均衡地在企業(yè)收益中扣除，對利潤的影響也是均衡的，企業(yè)所得稅的繳納同樣比較均衡。采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊，在折舊期間折舊費用會隨著時間的推移而逐年減少，對企業(yè)收益的抵減也是逐年遞減的，企業(yè)所得稅會隨著時間的推移而逐年上升。從稅務籌劃的角度出發(fā)，為獲得貨幣的時間價值，應盡量采用加速折舊法。但是需要注意的是，如果預期企業(yè)所得稅的稅率升，則應考慮在未來可能增加的稅負與所獲得的貨幣時間價值進行比較決策。同樣的道理，在享受減免稅優(yōu)惠期內(nèi)添置的固定資產(chǎn)，采用加速折舊法一般來講是不合算的。(4)固定資產(chǎn)計價和折舊的稅務籌劃方法的綜合運用推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值并不是固定資產(chǎn)稅務籌劃的目。

利用稅率差異進行稅務籌劃的技術要點在于盡量尋求稅率低化，以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性。在合法、合理的情況下，尋求適用稅率的低化就意味著節(jié)稅的大化；尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性，又會使納稅人獲得更多的稅收收益。另外，利用稅率差異進行稅務籌劃，還應考慮外部環(huán)境的穩(wěn)定性和長期性對企業(yè)的影響。比如，政局穩(wěn)定的的稅率差異就比政局動蕩的稅率更具穩(wěn)定性，制度穩(wěn)健的稅率差異就比制度多變的稅率差異更具長期性。利用分劈技術分劈技術，是指在合法、合理的情況下，使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節(jié)稅的稅務籌劃技術。出于調(diào)節(jié)收入等社會的考慮，許多的所得稅和一般財產(chǎn)稅通常都會采用累進稅率，計稅基數(shù)越。

屬于避稅籌劃。納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益。漏洞主要指稅法對某些內(nèi)容的文字規(guī)定，因語法或字詞有歧義而導致對稅法理解的多樣性以及稅法應該具有而實際操作時有較大部分的忽略。漏洞在一國的稅法之中是必然存在的，而且星星點點地分布在立法、執(zhí)法等環(huán)節(jié)之中，主要是由時間變化、地點差異、人員素質(zhì)、技術手段以及經(jīng)濟狀況的復雜、多樣和多變的特點所決定的。時間的變化常常使相對完善的稅法漏洞百出，地點的差異又不可避免的衍生漏洞，人員素質(zhì)不高同樣會導致稅收漏洞的出現(xiàn)，技術手段落后會限制稅制的完善以及稅收效率的提高；法律體系內(nèi)部結構的不協(xié)調(diào)同樣會造成稅收漏洞。這些漏洞正是納稅人增收減支，降低稅負可以利用的地。

因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應運而生，向專業(yè)化的方向發(fā)展。稅務籌劃是利用稅法客觀存在的空間來進行的，這些空間體現(xiàn)在不同的稅種上、不同的稅收優(yōu)惠上、不同的納稅人身份上及影響納稅數(shù)額的基本稅制要素上等等，因此應該以這些稅法客觀存在的空間為切入點。選擇空間大稅種從原則上說，稅務籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅務籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實際操作中，要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。一般說來，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也大。因此，稅務籌劃自然要瞄準主要稅種。另外稅負彈性還取決于稅種的要素構。

有的納稅人只是被動接受并有限地利用的優(yōu)惠，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用的優(yōu)惠；有的納稅人利用優(yōu)惠用的是合法手段，而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關鍵在于得到稅務當局的承認。利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃時應注意以下事項：盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優(yōu)惠。如果信息不靈通，就可能會失去本可以享受的稅收優(yōu)惠。一般來說，信息來源有稅務、稅務報紙雜志、稅務網(wǎng)站、稅務中介機構和稅務專家等幾個渠道。充分利用稅收優(yōu)惠。有條件的應盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要創(chuàng)造條件利用。利用優(yōu)惠籌劃應在稅收法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，采用各種合法的或非違法的手段進行。盡量與稅務保持良好的溝通。在稅務籌劃過程。

在生產(chǎn)空調(diào)的企業(yè)之外，單獨成立一家專門提供安裝勞務的公司，由安裝勞務公司與購貨方簽訂安裝合同，這樣就不構成混合銷售，20萬元的安裝勞務費就只需按3%的營業(yè)稅率繳納0.6萬元的營業(yè)稅，該筆銷售行為一共只需繳納17.6(100×17%+0.6)萬元的稅款（因不影響分析結果，為便于比較說明，本文沒有涉及進項稅），大大降低了企業(yè)的稅負。（二）為減少企業(yè)的計稅收入進行的組織形式籌劃。不管是增值稅法還是營業(yè)稅法都規(guī)定對企業(yè)收取的全部價款和價外費用一并計算納稅。但是，很多納稅人往往會為一些單位代收一些款項，這些款項并不是企業(yè)的收入，它們終都要支付給委托收款的單位，如果對其一并納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。這種情況下可以利用組織形式籌劃法對企業(yè)的組織形式重新進行安。

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