關于建筑企業(yè)進行稅收籌劃的思路，本文主要為您在下文中作出解答。建筑企業(yè)應根據自身情況及各個工程項目的情況具體制度合理的稅收籌劃方案。針對整個建筑業(yè)行業(yè)可以以下的思路進行總體的稅收籌劃。獲取更多的財務會計資訊，請點擊下方圖片，如有任何會計方面的疑問，將會有專業(yè)的老師為您進行一對一解答。
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1、擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
營改增后，建筑業(yè)一般納稅人的增值稅稅率為10%，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人按照簡易方法征收增值稅，征收率為3%。對于不同納稅人身份應納增值稅計算方法如下所示：
小規(guī)模納稅人應納增值稅=工程總造價(不含稅)×3%
一般納稅人應納增值稅=工程總造價(不含稅)×9%-可以抵扣的進項稅額
企業(yè)應針對每個具體項目綜合衡量成本采購中適用建筑業(yè)增值稅稅率為9%的部分的占比、適用有形動產租賃增值稅稅率為13%的部分、適用其他部分現(xiàn)代服務業(yè)適用增值稅稅率為6%的部分，以及人工成本所占的比例。綜合衡量的結果如果進項稅額很少,且年應稅銷售額滿足500萬元,應當選擇成為小規(guī)模納稅人。
2、不同業(yè)務是否分開核算
建筑業(yè)企業(yè)工程項目涉及不同的稅率，工程項目合同中建筑業(yè)按9%稅率計算繳納增值稅，動產租賃按13%計算繳納增值稅，材料按13%計算繳納增值稅，設計按6%計算繳納增值稅。工程項目包含的不同業(yè)務直接影響建筑企業(yè)的稅負，與上游企業(yè)簽訂合同時，最好將稅率較低的設計部分分開核算，將稅率較高的動產租賃與材料采購部分統(tǒng)一在建筑工程施工金額之內，按9%建筑業(yè)服務稅率開具增值稅專用發(fā)票。
在采購環(huán)節(jié)，應將稅率較高的動產租賃與材料分開簽訂合同，從而提高可以抵扣的進項稅額比例。
3、對人工成本考慮是否減少或采用外包
人工成本在建筑業(yè)所占的比重較大且不可以抵扣進項稅額，建筑業(yè)企業(yè)應該考慮是否減少企業(yè)本身的人工成本支出，比如施工設備的操作是否可以在設備租賃中讓出租方配備操作人員，再比如，在采購電纜時是否可以將電纜鋪設包含在電纜采購合同中。減少建筑企業(yè)自身的人工成本支出，可以增加建筑企業(yè)可抵扣的進項稅額。
另外建筑業(yè)稅收籌劃，對技術含量低的工種可以選擇采購勞務外包或勞務派遣。營改增后，勞務外包與勞務派遣可以開具增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額，勞務外包和勞務派遣的稅率分別為9%和6%，可以有力化解人工成本不可抵扣進項稅額造成稅負增加的局面。
4、供應商進行選擇管理
一般納稅人建筑施工企業(yè)選擇供應商時應選擇一般納稅人，盡量避免向小規(guī)模納稅人或個人采購建筑業(yè)稅收籌劃，這樣才會使抵扣鏈條真正打通,實現(xiàn)充分抵扣,才能實現(xiàn)稅負的整體下降。在工程預算環(huán)節(jié)做到預算的具體化，避免零星采購的發(fā)生，使可以抵扣進項稅額的材料得到有效控制。
綜上所述，建筑業(yè)的稅收籌劃不能脫離具體企業(yè)的具體情況，也不能脫離具體工程項目具體執(zhí)行情況。建筑業(yè)企業(yè)應根據自身情況在對企業(yè)管理水平規(guī)范的前提下對企業(yè)整體的稅收有整體的籌劃，同時，針對具體工程項目及具體實施情況做具體到單個工程項目的稅收籌劃。
以上內容就是建筑企業(yè)進行稅收籌劃的思路，希望您通過閱讀本文能夠對稅務籌劃的相關文章有所了解，想獲取更多的會計實操、稅務籌劃、會計職稱等會計培訓方面的學習資料，請咨詢右方在線客服，如您有什么會計方面的疑問，將會有專業(yè)的老師為您進行一對一解答，幫助您解決會計方面的一切問題!
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