前言
每個月除了申報繳納各種稅,報送財務報表也是必不可少的工作。老板、財務人員不光要讀懂財報,還需要通過財務報表做出正確的決策。
那么老板最關心的是哪張報表呢?
如何分析三大財務報表呢?
財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常,如營業(yè)收入增幅低于應收賬款增幅,怎么辦?
......
如果想知道上述問題的答案,趕緊往下看。
本文圍繞三大財務報表,講解財務報表之間的關系、分析方法、以及如何判斷財務數(shù)據(jù)異常。
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三大報表的秘密
很多財務人會說三大報表主要看點是財務風險、資產(chǎn)質量、償債能力等等。這樣子容易落入呆會計的窘境。
讓小好來告訴你,作為財務人應該關注什么。
1.從利潤表看出企業(yè)的經(jīng)營能力
閱讀財務報表,應先查看利潤表(損益表),追查是否有某項業(yè)務或某部門績效不彰,以致影響公司的獲利能力。
利潤表=經(jīng)營部分+非經(jīng)營部分
經(jīng)營部分:公司運營獲得豐厚的經(jīng)營利潤,是實打實的工作能力
非經(jīng)營部分:炒股票、投資理財產(chǎn)品或買彩票,是不持續(xù)的
財務可以按照凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、營業(yè)收入的順序對利潤表進行分析。
毛利率+凈利率>公司的成本控制能力和盈利能力
一家公司如果毛利率很高而凈利率很低,說明這家公司管理很混亂。
2.資產(chǎn)負債表看透企業(yè)體質
對于一家公司,“安全感”來自于資產(chǎn)負債表。
資產(chǎn)=錢+能來錢的資源
負債=借來的錢+未來要還的債
所有者權益=真正屬于自己的錢
財務需要留意報表中隱藏的玄機財務報表分析,兼顧安全性及獲利性。
1.速動資產(chǎn)與流動負債間的平衡
2.企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動負債間的平衡
常用會計科目平衡原則
1.企業(yè)的存貨價值與營業(yè)額間的平衡
2.企業(yè)應收賬款與銷貨額之間的平衡
3.現(xiàn)金流量表看透企業(yè)真正實力
判斷一家公司是否真的有錢,不能只看賬面上的錢!
利潤多只是紙上富貴,有源源不斷的現(xiàn)金流才是真的土豪!
現(xiàn)金流量表就是一家公司財力的真實體現(xiàn)!記錄著現(xiàn)金的流入和流出。
現(xiàn)金的流入和流出與三類活動相關:
經(jīng)營活動:公司吃喝拉撒睡的錢,還有每個月賺的錢
投資活動:公司投資理財?shù)腻X,有回報就有現(xiàn)金流入
籌資活動:公司問別人借的錢都算現(xiàn)金流入
通過經(jīng)營活動現(xiàn)金流,計算出“自由現(xiàn)金流”。
“自由現(xiàn)金流”意味著公司在滿足企業(yè)經(jīng)營全部需求之后,公司可以用來任意使用的現(xiàn)金流量。
通俗講:就是一家公司滿足基本吃喝拉撒睡的開銷后,能買買買的錢!
【總結】三張報表如果比喻成人體,即——強健的骨骼(資產(chǎn)負債表),有力的肌肉(利潤表),其中關鍵是擁有健康的血液(流動的現(xiàn)金流量表)。
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三張報表的勾稽關系
1.利潤表和資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)是可以為企業(yè)帶來收入的,同時,企業(yè)在使用這類資產(chǎn)過程中,其耗用又會令資產(chǎn)逐步轉化為利潤表中的成本費用。
以比較常見的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)為例,當使用固定資產(chǎn)進行生產(chǎn)活動時,一方面其生產(chǎn)出產(chǎn)品,進而通過銷售產(chǎn)生收入;
另一方面,固定資產(chǎn)的賬面價值以折舊方式在資產(chǎn)負債表上逐步減少,而相應金額則以折舊費用的形式出現(xiàn)在利潤表的成本或費用中。
2.利潤表和現(xiàn)金流量表
利潤表和現(xiàn)金流量表都是期間的報表。通過這兩張報表,投資者可以從利潤與現(xiàn)金流兩個不同維度來觀察評估企業(yè)的賺錢能力。
【舉個例子】假設甲、乙兩家企業(yè)從同一年開始經(jīng)營,而且利潤表的大致情況基本相同:收入一億元、費用八千萬元、凈利潤兩千萬元。但是,從現(xiàn)金流量表來看,甲企業(yè)通過賒銷方式進行銷售,也就是說先賺利潤財務報表分析,后收錢,所以其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流較少;而企業(yè)乙要求款到交貨,那么其現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流就要明顯好于企業(yè)甲。
這兩家企業(yè)從利潤表上看似一致,現(xiàn)金流量表的表現(xiàn)卻是大相徑庭。
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財務報表的分析方法
財務報表分析的方法主要有三種:比率分析、水平分析、共同比報表分析。
如下圖所示:
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財務高手
如何快速判斷財務數(shù)據(jù)是否異常?
1.與利潤表相關的會計數(shù)據(jù)異常
1>營業(yè)收入增幅低于應收賬款增幅,且營業(yè)收入和凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金流量相背離;
2>營業(yè)利潤大幅增加的同時營業(yè)成本、銷售費用等增加比例很?。?/p>
3>公司應繳增值稅、營業(yè)稅金及附加和所得稅費用異常低,與收入和利潤增長幅度不匹配
2.與現(xiàn)金流量表相關的會計數(shù)據(jù)異常
1>擁有與經(jīng)營業(yè)績不相匹配的現(xiàn)金余額,且現(xiàn)金占資產(chǎn)總額比例過高,多年來變化很?。?/p>
2>高額現(xiàn)金伴隨著高額短期負債和逾期欠款等;
3>應收賬款變動不大的情況下,銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入和增值稅增幅不匹配;
4>應付賬款變動不大的情況下,購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金與營業(yè)成本增幅不匹配;
5>其他與投資活動相關的現(xiàn)金流會計數(shù)據(jù)異常情況
3.與資產(chǎn)負債表相關的會計數(shù)據(jù)異常
其他應收款或其他應付款數(shù)額巨大,與公司的主營業(yè)務收入規(guī)模不匹配。
涉及其他應收款和其他應付款的舞弊手法主要有:
第一,利用其他應收款科目隱藏短期投資,截留投資收益;
第二,利用其他應收款隱藏利潤,偷逃稅款;
第三,利用其他應收款轉移資金;
第四,利用其他應收款私設小金庫;
第五,利用其他應付款隱藏費用。
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