深圳證券交易所關于發(fā)布《中小企業(yè)板 上市公司內部審計工作指引 》的通知
中小企業(yè)板各上市公司:
為進一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司內部審計工作, 提高內部審計工作質量, 保護投資者
合法權益,根據《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》 、《深圳證券交易所股票上市
規(guī)則》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及業(yè)務規(guī)則,本所制定了《中小企業(yè)板上市公司內部審
計工作指引》,現予以發(fā)布,請遵照執(zhí)行。
特此通知
附件:《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》
二○○七年十二月二十六日
附件:
中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引
第一章 總則
第一條 為進一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司(以下簡稱“上市公司”或“公司” )內部
審計工作,提高內部審計工作質量,保護投資者合法權益,依據《審計法》 、《審計署關于內
部審計工作的規(guī)定》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,
制定本指引。
第二條 本指引所稱內部審計, 是指由上市公司內部機構或人員, 對其內部控制和風險
管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活
動。
第三條 本指引所稱內部控制, 是指上市公司董事會、 監(jiān)事會、高級管理人員及其他有
關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程:
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定;
(二)提高公司經營的效率和效果;
(三)保障公司資產的安全;
(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第四條 上市公司應當依照國家有關法律、 法規(guī)、規(guī)章及本指引的規(guī)定, 結合本公司所
處行業(yè)和生產經營特點,建立健全內部審計制度深圳證券交易所上市公司內部控制指引, 防范和控制公司風險, 增強公司信息披露
的可靠性。內部審計制度應當經董事會審議通過。
第五條 上市公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責, 重要的內部
控制制度應當經董事會審議通過。
上市公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、 準確、完整。
第二章 一般規(guī)定
第六條 上市公司應當在董事會下設立審計委員會, 制定審計委員會議事規(guī)則并予以披
露。審計委員會成員應當全部由董事組成, 其中獨立董事應占半數以上并擔任召集人, 且至
少應有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第七條 上市公司應當在股票上市后六個月內建立內部審計制度,并設立內部審計部
門,對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。
內部審計部門對審計委員會負責,向審計委員會報告工作。
第八條 上市公司應當依據公司規(guī)模、 生產經營特點及有關規(guī)定, 配置專職人員從事內
部審計工作,且專職人員應不少于三人。
第九條 內部審計部門的負責人必須專職深圳證券交易所上市公司內部控制指引,由審計委員會提名,董事會任免。
上市公司應當披露內部審計部門負責人的學歷、 職稱、工作經歷、與公司控股股東及實
際控制人是否存在關聯關系等情況。
第十條 內部審計部門應當保持獨立性, 不得置于財務部門的領導之下, 或者與財務部
門合署辦公。
第十一條 上市公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內
部審計部門依法履行職責,不得妨礙內部審計部門的工作。
第三章 職責和總體要求
第十二條 審計委員會在指導和監(jiān)督內部審計部門
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