缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃(進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票數(shù)量不一致)

企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)票如果通過買賣發(fā)票來解決進(jìn)項(xiàng)問題會(huì)涉及到涉稅風(fēng)險(xiǎn),如果被稅局查到,輕則是把剩余的稅款補(bǔ)齊,重則企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。所以企業(yè)一定不要采取這樣的方式,應(yīng)該合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃,從而降低企業(yè)的稅負(fù)壓力,一定不要去動(dòng)一些歪腦筋,到時(shí)候可能會(huì)得不償失。

公司缺少進(jìn)項(xiàng)首先要從根本上解決問題,比如是在采購時(shí)沒有像供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票還是對(duì)方不愿意提供,如果是對(duì)方不愿意提供一定要選擇合適的供應(yīng)商,一定做到企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)都有合理的發(fā)票,還有就是要求公司的采購部門在采購時(shí)必須索要發(fā)票。

一、收不到進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票企業(yè)可能存在的問題

1、企業(yè)管理方面存在問題。

企業(yè)在發(fā)票的取得上要求不嚴(yán)格,沒有相關(guān)的制度和規(guī)定,采購等業(yè)務(wù)部門在發(fā)票的獲取方面的隨意性比較大,不能及時(shí)獲取采購發(fā)票,且對(duì)下游供應(yīng)商在取得發(fā)票上沒有明確規(guī)定;另外財(cái)務(wù)部門也沒有對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行有效的評(píng)估和測算。

2、加大了企業(yè)的納稅成本。

從增值稅的角度講,在銷項(xiàng)稅確定的前提下,增值稅納稅金額的大小取決于進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的金額,如果企業(yè)可全額取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,那么企業(yè)的稅負(fù)是相對(duì)合理的;而如果企業(yè)不能全額獲取進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,那么未能獲取進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的部分,也變成了應(yīng)納增值稅,則加大了企業(yè)的稅收成本。

從企業(yè)所得稅的角度講,沒有取得合規(guī)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的原輔材料成本,是不允許在應(yīng)納稅所得額前扣除的,如果不允許所得稅前扣除,那么需要按照稅法的要求對(duì)這部分成本進(jìn)行納稅調(diào)整,進(jìn)而加大了企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃(進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票數(shù)量不一致)(圖1)

二、利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理節(jié)稅

企業(yè)可以選擇有利于公司發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策,幫助企業(yè)降低企業(yè)的稅負(fù)問題,這樣的扶持政策非常適合企業(yè)稅負(fù)重的企業(yè),特別是一些增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)重的企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃,得到這樣的獎(jiǎng)勵(lì)扶持能增加企業(yè)市場競爭能力。

園區(qū)會(huì)對(duì)企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)返還

扶持企業(yè)增值稅地方財(cái)政留存的75%-90%

扶持企業(yè)所得稅地方財(cái)政留存的75%-90%

企業(yè)當(dāng)月納稅,扶持獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬

園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以申請核定征收,核定后企業(yè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率極低,綜合稅負(fù)不超過3.16%,適用于所有的服務(wù)行業(yè)等。

缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃(進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票數(shù)量不一致)(圖2)

三、運(yùn)用自然人代開進(jìn)行合理節(jié)稅

自然人代開可以最有效最快速地解決企業(yè)利潤高和成本的問題,并且其稅率也是很低的。但自然人代開需要注意的是,自然人代開只能開普通發(fā)票,不能做增值稅抵扣,是個(gè)人性質(zhì),不是企業(yè)性質(zhì)。要做到三流合一,合同流,發(fā)票流,資金流缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃,保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

自然人代開的優(yōu)勢?

不用成立公司,只需要提供自然人的信息及開票信息,開票時(shí)間快,基本上當(dāng)天即可完成出票,出完稅證明,當(dāng)天就可以郵寄,簡單,安全,快捷,解決急需的問題,這是它最大的優(yōu)勢。

自然人代開后的稅率

自然人代開綜合稅率2.5%(含增值稅、附加稅、個(gè)人經(jīng)營所得稅);每人每年可代開金額為5000萬元,每次、每月可代開金額為500萬元,出完稅憑證。

通過自然人代開就可直接的可觀地留下企業(yè)的利潤,而且自然人代開是一種常用的政策,它能有效地幫助企業(yè)和自然人解決稅負(fù)的壓力,針對(duì)的行業(yè)也是很多的,即用即開,繳稅完成就出完稅憑證,非常的方便。

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缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃(進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票數(shù)量不一致)(圖3)

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