稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前稅務(wù)籌劃是什么工作,在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi),利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠,通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪扔媱澓突I劃,從而達(dá)到稅負(fù)最輕或最佳,獲得最大的稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)策劃活動。為了能夠做好稅收籌劃工作,需要明白稅收籌劃產(chǎn)生的動因是什么。
稅收籌劃產(chǎn)生的動因包括以下幾方面:
1、主觀動因:
(1)降低納稅風(fēng)險:企業(yè)的納稅風(fēng)險是指企業(yè)在履行納稅義務(wù)和辦理涉稅事務(wù)過程中,由于受各種因素的影響而使自身遭受損失的可能性。
企業(yè)納稅風(fēng)險都包括:
①因不熟悉辦稅流程或工作失誤而直接增加稅費(fèi)成本;
②因觸犯稅收法律、法規(guī)而受到的處罰或懲治;
③由于稅務(wù)事項延誤或相關(guān)問題未明確而給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的負(fù)面影響;
④企業(yè)納稅表現(xiàn)差而給自身信譽(yù)和形象帶來的損害;
⑤因不熟悉稅收政策而喪失可享受的優(yōu)惠;
⑥因貨幣不足而不能及時支付稅款.
(2)降低納稅成本:企業(yè)納稅成本是指納稅人在履行其納稅義務(wù)時所支付的各種資源的價值。由于納稅成本中的時間成本和精神成本不易計量,所以納稅成本又稱為隱性成本。
①納稅實體成本:納稅實體成本即正常稅收負(fù)擔(dān),是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,依照稅收實體法的規(guī)定,依法向國家繳納的各種納稅款項,包括取得收入征收的流轉(zhuǎn)稅、取得的收益征收的所得稅以及國家對納稅人征收的財產(chǎn)稅等。
②納稅管理成本:納稅管理成本是指企業(yè)選擇某種納稅籌劃方案時支付的辦稅費(fèi)用、稅務(wù)代理費(fèi)用等,具體包括辦稅費(fèi)用和稅務(wù)代理費(fèi)用。
③納稅風(fēng)險成本:納稅風(fēng)險成本具體包括稅收滯納金、罰款和聲譽(yù)損失成本。
(二)客觀條件
1、納稅人定義上的可變通性;
2、課稅對象金額的可調(diào)整性;
3、稅率上的差別性;
4、全額累進(jìn)臨界點(diǎn)的突變性;
5、起征點(diǎn)的誘惑力;
6、各種減免稅是納稅籌劃的溫床。
企業(yè)和個人稅收籌劃的成功稅務(wù)籌劃是什么工作,既需要了解清楚以上信息,同時還需要做好基礎(chǔ)的工作,例如:方法的選擇以及方案的設(shè)計。
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。