隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入,企業(yè)改革已經(jīng)逐步進(jìn)入深水區(qū)。中小企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),依法納稅是其職責(zé)。然而,在履行這一法律義務(wù)時(shí),往往難以節(jié)約本可以合理合法避免的成本,導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)越來(lái)越重,甚至影響企業(yè)的現(xiàn)金流稅收籌劃的方法有哪些,造成周轉(zhuǎn)困難。這時(shí),企業(yè)就面臨著開展稅收籌劃的訴求。那么,稅收籌劃怎么操作?有哪些基本方法?下面本文來(lái)對(duì)此進(jìn)行介紹!
1、利用稅收優(yōu)惠政策實(shí)施稅收籌劃,選擇在不同地區(qū)和行業(yè)進(jìn)行投資,即在不同地區(qū)和不同的行業(yè)進(jìn)行投資,享受不同的稅收優(yōu)惠政策,如高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè),其所得稅稅率下調(diào)至15%。
2、合理利用企業(yè)組織方式開展稅收籌劃,如個(gè)人獨(dú)資企業(yè),合伙企業(yè)可申請(qǐng)核定征收,綜合所得稅負(fù)擔(dān)0.5%-3.1%,通過(guò)稅收籌劃解決企業(yè)成本問(wèn)題;
3、使用折舊方法執(zhí)行稅收籌劃。由于折舊包含在產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用中,它直接關(guān)系到企業(yè)的當(dāng)期成本和費(fèi)用、利潤(rùn)水平和應(yīng)納稅所得額。例如,選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法,可以在資產(chǎn)使用的早期提取更多的折舊,使企業(yè)繳納更少的所得稅。
4、使用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃,即不同的存貨計(jì)價(jià)方法會(huì)導(dǎo)致不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,這將影響應(yīng)稅利潤(rùn)和所得稅。所以,最好的方法應(yīng)該根據(jù)情況來(lái)決定。當(dāng)價(jià)格上漲時(shí),應(yīng)選擇先進(jìn)先出的方法,這樣可以降低期末存貨成本,增加銷貨成本稅收籌劃的方法有哪些,從而減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān);當(dāng)價(jià)格上下波動(dòng)時(shí),應(yīng)選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法,這樣可以避免各期利潤(rùn)變化引起的各期應(yīng)納稅所得額的波動(dòng),增加企業(yè)安排資金的難度。
5、使用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇來(lái)執(zhí)行稅收籌劃;
6、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇進(jìn)行稅收籌劃,如業(yè)務(wù)招待、公益捐贈(zèng)等。我們應(yīng)該準(zhǔn)確把握允許的費(fèi)用限額,并在限額內(nèi)充分抵扣。
稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,降低納稅成本,因此稅務(wù)籌劃逐漸發(fā)展成為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要組成部分,這是企業(yè)維護(hù)自身權(quán)益的復(fù)雜決策過(guò)程。
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