財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論)

日前,山西省市場(chǎng)監(jiān)管局出臺(tái)《企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類,進(jìn)一步規(guī)范山西省市場(chǎng)監(jiān)管部門企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理工作,工作完善以信用監(jiān)管為基礎(chǔ)的新型市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制,提高市場(chǎng)監(jiān)管的科學(xué)化、精準(zhǔn)化水平,為打造山西省“三無(wú)”“三可”營(yíng)商環(huán)境,服務(wù)全方位推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了制度化機(jī)制保障。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論)

《辦法》共30條,規(guī)定了山西市場(chǎng)監(jiān)管部門企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理工作的職責(zé)分工、分類標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管措施等內(nèi)容,僅適用于山西省行政區(qū)域內(nèi)依法登記注冊(cè)的各類企業(yè),不包括農(nóng)民專業(yè)合作社和個(gè)體工商戶。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論)

根據(jù)《辦法》,山西省市場(chǎng)監(jiān)管局組織、指導(dǎo)、督查全省企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理工作,制定分類標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管措施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類,實(shí)施信用分類,建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理系統(tǒng)。各市市場(chǎng)監(jiān)管局組織實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理工作。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論)

《辦法》說(shuō)明了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。山西省市場(chǎng)監(jiān)管局制定全省企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類基本指標(biāo)體系,建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理系統(tǒng)?;谏嫫笮畔?shù)據(jù)資源分析,自動(dòng)對(duì)企業(yè)評(píng)分。根據(jù)不同的得分區(qū)間,排除掉定性判定規(guī)則例外情形后,將企業(yè)按信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高劃分為A、B、C、D四類。

《辦法》規(guī)定了差異化監(jiān)管措施。將“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果有機(jī)結(jié)合,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低的企業(yè),采取降低“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例頻次、不主動(dòng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、免于大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)等措施;將信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的企業(yè),列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,增加“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例頻次,對(duì)被抽中企業(yè)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查,實(shí)施通過(guò)大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)等監(jiān)管措施。

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