1.企業(yè)稅收籌劃的必要性
（1）稅收海關(guān)掉計(jì)劃在宏觀調(diào)控中的重要性
通過(guò)稅收海關(guān)掉進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。通過(guò)企業(yè)之間的博弈，可以很好地執(zhí)行稅收海關(guān)掉優(yōu)惠政策，以達(dá)到國(guó)家宏觀調(diào)控的目的。具體來(lái)說(shuō)，稅收海關(guān)掉計(jì)劃是宏觀調(diào)控中的角色，主要體現(xiàn)在：
1.免稅可以大大減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
二是引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整。這主要是由于制定了合理的稅收政策，引導(dǎo)社會(huì)資源的合理流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（三）支持落后地區(qū)發(fā)展，減少地區(qū)差異，實(shí)現(xiàn)資源合理配置和稅收調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
（2）稅收籌劃在公司財(cái)務(wù)管理中的重要性
1.有利于實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要求企業(yè)降低自身成本。這包括減輕稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)必須使用從屬企業(yè)戰(zhàn)略稅收海關(guān)掉計(jì)劃，預(yù)先計(jì)劃和安排業(yè)務(wù)，投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。納稅計(jì)劃減輕了稅收負(fù)擔(dān)，滿(mǎn)足了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。這是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑。
2.稅收籌劃是公司財(cái)務(wù)決策的重要組成部分。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)決策主要包括財(cái)務(wù)決策，投資決策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和利潤(rùn)分配決策。這些組成部分將毫無(wú)例外地征稅。影響。這意味著稅收籌劃貫穿公司財(cái)務(wù)決策的所有領(lǐng)域，并成為財(cái)務(wù)決策的重要組成部分。
在此，使用上一個(gè)財(cái)務(wù)決策的前兩個(gè)部分進(jìn)行解釋?zhuān)涸诠矩?cái)務(wù)決策中，應(yīng)同時(shí)考慮資本額和融資成本，因?yàn)榱谐隽送ㄟ^(guò)不同方法和渠道獲得的資金。稅收法。成本表示方法不同。為了降低融資成本，必須充分考慮融資活動(dòng)產(chǎn)生的稅收相關(guān)掉因素；在企業(yè)的投資決策中，必須考慮投資活動(dòng)引起的稅后進(jìn)入。稅法有不同的形式和地區(qū)，不同的投資行業(yè)有嚴(yán)格而詳盡的規(guī)定，這要求公司考慮稅制的影響并制定科學(xué)的計(jì)劃。
3.稅收籌劃有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理決策之前，應(yīng)進(jìn)行合理的稅收籌劃，有利于規(guī)范行為，制定正確的決策，使整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)和投資行為合理合法。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)要有序開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)的良性循環(huán)；當(dāng)企業(yè)的戰(zhàn)略時(shí)間包括稅收海關(guān)掉計(jì)劃時(shí)，當(dāng)企業(yè)在計(jì)劃時(shí)間中考慮戰(zhàn)略選擇時(shí)間時(shí)，可以提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
4.稅收籌劃有利于企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的完善。稅收籌劃與企業(yè)總體戰(zhàn)略之間的關(guān)掉系是商業(yè)行為與總體規(guī)劃，目標(biāo)和手段的戰(zhàn)術(shù)選擇。稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的工具之一，應(yīng)該為公司的戰(zhàn)略服務(wù)。因此，公司在制定公司策略時(shí)應(yīng)充分考慮稅收習(xí)慣和其他可能影響公司發(fā)展的因素以及稅收習(xí)慣計(jì)劃的具體使用。在思考的前提下選擇一種計(jì)劃方法。
二，企業(yè)稅收籌劃
稅收籌劃的基本方法.歐美國(guó)家企業(yè)的稅收籌劃一般著重于企業(yè)所得稅的籌劃。至于流轉(zhuǎn)稅，因?yàn)樗歉鶕?jù)銷(xiāo)售規(guī)模征收的，并且該稅可以轉(zhuǎn)嫁到購(gòu)買(mǎi)者要支付的價(jià)格上，因此，稅收籌劃通常不涉及流轉(zhuǎn)稅。下面我們將簡(jiǎn)要介紹所得稅的稅收籌劃方法。對(duì)于公司或企業(yè)，所得稅的納稅義務(wù)直接取決于其應(yīng)納稅所得額的大小。因此，稅收籌劃的任務(wù)是通過(guò)某種法律手段。減少企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。對(duì)于公司而言，所得稅籌劃的具體方法應(yīng)基于國(guó)家的稅法和企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)。但是，稅收籌劃通常使用以下方法。
1,避免應(yīng)稅入境.以這種方式進(jìn)行稅收籌劃并不意味著納稅人應(yīng)避免獲得實(shí)際的經(jīng)濟(jì)收入，而是納稅人應(yīng)嘗試獲得稅法不承認(rèn)為應(yīng)稅收入的經(jīng)濟(jì)條目。例如，各國(guó)的稅法規(guī)定，收入通常是通過(guò)市場(chǎng)交易實(shí)現(xiàn)的，只有通過(guò)交易實(shí)現(xiàn)的收入才需要征稅。中國(guó)稅法規(guī)定，納稅人接受的納稅人的有形資產(chǎn)不包括在企業(yè)的應(yīng)稅收入中。企業(yè)出售資產(chǎn)或進(jìn)行清算的時(shí)間，該有形資產(chǎn)的價(jià)值只需要包括在企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中以繳納所得稅。因此，企業(yè)可以考慮接受有形資產(chǎn)的捐贈(zèng)以獲得部分經(jīng)濟(jì)利益。只要不出售這部分實(shí)物資產(chǎn)，就可以不繳納所得稅。使用借款還可以達(dá)到避免應(yīng)稅收入的目的。例如，一個(gè)企業(yè)擁有一千萬(wàn)人民幣的房地產(chǎn)。現(xiàn)在企業(yè)急需資金200萬(wàn)元。當(dāng)然，企業(yè)可以出售部分財(cái)產(chǎn)以獲得入場(chǎng)權(quán)，但是企業(yè)必須就此財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收益繳納公司所得稅。公司可以借房地產(chǎn)作為抵押，借入200萬(wàn)元。當(dāng)然，利息是通過(guò)債務(wù)支付的，但是只要利息金額少于房地產(chǎn)銷(xiāo)售的應(yīng)納稅額，就可以進(jìn)行貸款融資。另外，國(guó)家稅法規(guī)定有一些免稅收入。中國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息不包括在應(yīng)納稅所得額中，因此企業(yè)應(yīng)充分利用有關(guān)掉規(guī)定享受稅收優(yōu)惠例如，如果企業(yè)在進(jìn)行金融投資時(shí)購(gòu)買(mǎi)了主要的建筑債券或金融債券，則必須為其所付債券的利息繳納所得稅，如果購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，則其利息收入可以免稅。考慮到當(dāng)政府債券的利率高于主要建設(shè)債券或金融債券的稅后利率時(shí)，公司應(yīng)購(gòu)買(mǎi)政府債券。
稅收與我們每個(gè)人都息息相關(guān)掉。隨著社會(huì)的飛速發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷增長(zhǎng)，與稅收有關(guān)掉的事務(wù)也在增加。提高經(jīng)濟(jì)效率已成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要任務(wù)。一般性稅收將不可避免地影響企業(yè)的利潤(rùn)形成，并最終通過(guò)海關(guān)掉優(yōu)惠減少投資。如何減少企業(yè)稅，謀求企業(yè)利益，就要進(jìn)行合理的稅收籌劃。
21.稅收海關(guān)掉計(jì)劃在投資活動(dòng)中的應(yīng)用
企業(yè)投資可分為兩類(lèi)：直接投資和間接投資。直接投資一般是指對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投資，即通過(guò)購(gòu)買(mǎi)經(jīng)營(yíng)性資本品并建立企業(yè)，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行實(shí)際控制納稅籌劃的方法，取得經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)。間接投資是指對(duì)股票或債券等金融資產(chǎn)的投資。
直接投資的稅收籌劃。直接投資最重要的是考慮企業(yè)所得稅的稅收待遇。中國(guó)的企業(yè)所得稅制度提供了許多優(yōu)惠的稅收待遇，包括稅率優(yōu)惠和稅收減免。
例如，位于經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高科技企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％.第三產(chǎn)業(yè)，使用“三廢”的企業(yè)以及在“老，年輕，邊際和貧困”地區(qū)新設(shè)立的企業(yè)，都享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠。投資應(yīng)考慮目標(biāo)投資項(xiàng)目的各種稅收處理的基礎(chǔ)。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和選擇，以期獲得稅后投資收益。
間接投資稅收籌劃。在間接投資中，通過(guò)投資進(jìn)行投資的重點(diǎn)是投資權(quán)益的大小和投資風(fēng)險(xiǎn)的水平。根據(jù)特定的投資目標(biāo)，間接投資可以分為股票投資，債券投資和其他金融資產(chǎn)。投資方面，這些投資可以根據(jù)證券的具體類(lèi)型進(jìn)一步劃分。在每種特定的投資方法下獲得的投資收益的稅收處理是不同的。
例如，企業(yè)分配的股利進(jìn)項(xiàng)必須按照有關(guān)掉規(guī)定征稅，而國(guó)債利息的進(jìn)項(xiàng)可以在計(jì)算稅收收入時(shí)扣除。這樣，投資通過(guò)間接投資時(shí)間除了諸如投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益之類(lèi)的因素外，還必須考慮相關(guān)掉的稅收法規(guī)，以便充分權(quán)衡并做出合理的決定。
31.稅收海關(guān)掉計(jì)劃在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應(yīng)用
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須依法納稅。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收籌劃主要包括以下幾個(gè)方面：
一是要在稅收海關(guān)掉政策實(shí)施上取得突破，充分利用稅收減免優(yōu)惠政策。例如，新企業(yè)和產(chǎn)品創(chuàng)新，國(guó)家給予稅收海關(guān)掉折扣，企業(yè)可以努力進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新以減少稅收.
⑵新企業(yè)還可以通過(guò)適當(dāng)控制初始生產(chǎn)產(chǎn)量，增加廣告成本和分配運(yùn)營(yíng)費(fèi)用來(lái)推遲年度利潤(rùn)減少。.
（3）根據(jù)稅法，企業(yè)支付給殘疾人的工資可以按照支付給殘疾人的工資的100％扣除。企業(yè)可以適當(dāng)?shù)匕仓脷埣踩耸?，以減少企業(yè)的利潤(rùn)，減少稅收。
⑷充分運(yùn)用審慎的會(huì)計(jì)原則。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)可以計(jì)提減值準(zhǔn)備（減價(jià)），包括關(guān)掉對(duì)于壞賬準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，企業(yè)必須認(rèn)真計(jì)算并正確執(zhí)行上述準(zhǔn)備。對(duì)于可能發(fā)生的費(fèi)用或損失，應(yīng)合理地預(yù)計(jì)入賬，合理估計(jì)負(fù)債，以及處理?yè)p失的時(shí)間。另外，為使財(cái)產(chǎn)損失在公司賬簿上予以處理，應(yīng)及時(shí)處理，并按照規(guī)定轉(zhuǎn)為支出或非經(jīng)營(yíng)性支出。
⑸嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)費(fèi)用的界限，盡可能按照會(huì)計(jì)制度，使各項(xiàng)費(fèi)用支出而不是資本化。低值易耗品的促銷(xiāo)包括一次性計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用，采用一次性攤銷(xiāo)法和攤銷(xiāo)法等，以有效減少當(dāng)期損益，減少所得稅費(fèi)用。
根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法，對(duì)于固定資產(chǎn)的使用壽命和估計(jì)凈殘值沒(méi)有明確的具體規(guī)定，可以通過(guò)選擇對(duì)固定資產(chǎn)有利的固定資產(chǎn)的折舊年限和估計(jì)凈殘值來(lái)計(jì)算折舊。到企業(yè)納稅籌劃的方法，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。
三、稅關(guān)掉籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題
要樹(shù)立合法的稅關(guān)掉籌劃觀念.注意培養(yǎng)正確的納稅意識(shí)，建立合法的稅關(guān)掉籌劃觀念，以合法的稅關(guān)掉籌劃方式，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng).稅關(guān)掉籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅關(guān)掉籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅關(guān)掉制度，不能違背立法意圖.但節(jié)稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時(shí)間界限不明，或通過(guò)一種方案在一個(gè)國(guó)家是合法的，而在另一個(gè)國(guó)家可能是違法的.這就要求稅關(guān)掉籌劃人員在設(shè)計(jì)稅關(guān)掉籌劃方案時(shí)間，要充分了解本國(guó)的稅關(guān)掉制度以及其他國(guó)家的稅關(guān)掉制度，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，使稅關(guān)掉籌劃在合法的前提下進(jìn)行.否則，要付出一定的代價(jià).
要全面了解相關(guān)掉的稅關(guān)掉政策、法規(guī)及處罰條例.全面了解與投資、經(jīng)營(yíng)、籌資活動(dòng)相關(guān)掉的稅法法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例.既然稅關(guān)掉籌劃方案主要來(lái)自不同的投資、經(jīng)營(yíng)、籌資方式下的稅關(guān)掉規(guī)定的比較.因此，對(duì)其相關(guān)掉的稅關(guān)掉法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的全面了解，就成為稅關(guān)掉籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié).有了這種全面的了解，才能預(yù)測(cè)出不同的納稅方案，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出對(duì)納稅人最有利的決策.反之，如果對(duì)有關(guān)掉的政策、法規(guī)不了解，就無(wú)法預(yù)測(cè)多種納稅方案，稅關(guān)掉籌劃活動(dòng)就無(wú)法進(jìn)行.
注意稅關(guān)掉與非稅關(guān)掉因素，綜合衡量稅關(guān)掉籌劃方案.影響企業(yè)稅收籌劃的因素很多，其中有稅關(guān)掉與非稅關(guān)掉因素.直觀上看，稅關(guān)掉籌劃是為了稅關(guān)掉支付的節(jié)約，但企業(yè)進(jìn)行稅關(guān)掉籌劃的根本目的不能僅僅停留在節(jié)約稅關(guān)掉支付這一點(diǎn)上.而應(yīng)該要通過(guò)節(jié)約稅關(guān)掉支付達(dá)到增加關(guān)掉益，有助于企業(yè)發(fā)展的目的.因此，綜合衡量稅關(guān)掉籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關(guān)掉系，就成為稅關(guān)掉籌劃的核心問(wèn)題.這就要求我們?cè)谶M(jìn)行稅關(guān)掉籌劃時(shí)間，要由上而下，由粗到細(xì)，逐漸達(dá)到所期望的的總體效益.
具體問(wèn)題具體分析，不能生搬硬套.現(xiàn)實(shí)生活中，稅關(guān)掉籌劃沒(méi)有固定的套路或模式，稅關(guān)掉籌劃的手段及形式也是多樣的.所以針對(duì)不同的問(wèn)題，因地制宜，具體問(wèn)題具體分析.稅關(guān)掉籌劃方案及結(jié)果隨納稅人具體情況的不同而不同，隨著國(guó)家相關(guān)掉政策的變化而變化.對(duì)他人適用的方案對(duì)自己不一定適用，此時(shí)間適用的方案，彼時(shí)間不一定適用.
總之，我們應(yīng)該在享受已有稅關(guān)掉優(yōu)惠政策的同時(shí)間，密切關(guān)掉注國(guó)家頒發(fā)的新稅關(guān)掉優(yōu)惠政策，深入領(lǐng)會(huì)政策精神，為提供更多的政策支持.同時(shí)間鞏固與稅關(guān)掉部門(mén)的溝通，積極分析企業(yè)現(xiàn)狀，找出更多的稅關(guān)掉關(guān)掉益的契合點(diǎn)，爭(zhēng)取新的稅關(guān)掉關(guān)掉益.并應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)與稅關(guān)掉法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究，從中找出的途徑.
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