市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，各企業(yè)需要自負盈虧，如果企業(yè)在稅收籌劃方面的重視程度不夠，就無法合法性地減少稅收支出成本。為此各企業(yè)需要加強對納稅籌劃的優(yōu)化，不斷完善稅務籌劃體系，這也是貿(mào)易企業(yè)運營管理中重要的關鍵點。通過采取合理規(guī)范的稅收政策，能夠更靈活和科學籌劃企業(yè)運管管理等各項經(jīng)濟活動，讓企業(yè)合法獲得收益，減少企業(yè)稅負的壓力。
一、稅收籌劃對于企業(yè)的重要性分析
貿(mào)易企業(yè)需要做好稅務籌劃工作可以從以下層面分析：第一，貿(mào)易企業(yè)做好稅務籌劃可以改變納稅人的錯誤觀念，提升納稅主體對于正確的稅務籌劃工作的意識，在合法合規(guī)的范圍內，減少企業(yè)稅收支出，節(jié)約企業(yè)運營成本，降低企業(yè)稅務風險貿(mào)易公司稅務籌劃，這樣不僅可以為企業(yè)提供可持續(xù)發(fā)展的條件，而且納稅主體也會更加積極地做好納稅籌劃工作，科學實現(xiàn)節(jié)稅減負的目的。第二，貿(mào)易企業(yè)做好稅務籌劃可以提升企業(yè)經(jīng)營效益，企業(yè)可以運用節(jié)省下來的資金拓展業(yè)務范圍和經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)運營成本的優(yōu)化配置與利用，在充分利用國家稅收優(yōu)惠政策的基礎上，降低企業(yè)的稅負壓力，合理合法節(jié)稅[1]。第三，貿(mào)易企業(yè)做好稅務籌劃可以幫助企業(yè)及時根據(jù)市場經(jīng)濟變化，調整經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務拓展方向，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大，讓企業(yè)獲得更多可發(fā)展的空間，拓展經(jīng)營業(yè)務的范圍，提升企業(yè)在市場競爭中的核心發(fā)展能力。這樣不僅有助于國家稅收效益的提升，也有利于企業(yè)的經(jīng)營利潤提升。第四，貿(mào)易企業(yè)做好稅務籌劃有利于提升企業(yè)的綜合實力，確立完善的稅務籌劃工作流程和管理體系，對于貿(mào)易業(yè)務板塊，企業(yè)可以選擇成立有限公司解決大部分的稅負壓力貿(mào)易公司稅務籌劃，尤其是企業(yè)的增值稅方面，合理合法解決問題。
二、貿(mào)易企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)存問題分析
(一)對稅收籌劃缺少足夠的認識我國貿(mào)易企業(yè)管理者更多將經(jīng)營管理的重心放在貿(mào)易業(yè)務拓展上，對納稅籌劃工作的關注度和投入度不高，多數(shù)企業(yè)管理者認為只要與稅務部門建立良好的合作關系，就能夠合理規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營成本，實現(xiàn)減負的目的。但是實際上并非如此，我國在納稅管理上，未能建立健全相關管理體系，出臺的稅務政策也不夠全面，這讓貿(mào)易企業(yè)對納稅籌劃工作存在錯誤的認知，認為與稅務部門建立好關系才是納稅工作的重點，才能為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護航，而對稅收籌劃工作有所忽視[2]。所以，進行稅收籌劃首要解決的是我國稅收法律法規(guī)以及相關管理政策滯后的問題，需要健全稅收管理機制，制定統(tǒng)一化、規(guī)范化的稅收標準，改變傳統(tǒng)觀念中認為只要與稅務部門建立良好關系就可以降低稅收支出的錯誤認識。
(二)稅收籌劃方式單一現(xiàn)階段，企業(yè)傳統(tǒng)納稅籌劃方式相對單一，隨著改革開放和市場經(jīng)濟體制的確立與完善，單一的籌劃方式已經(jīng)無法更好地適應企業(yè)的發(fā)展，因此，很多貿(mào)易企業(yè)都對納稅籌劃工作有了新的認識，一方面，需要充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，在合法合規(guī)的體制范圍內，有效避免多支出企業(yè)經(jīng)營成本，在稅收優(yōu)惠政策要求下，提升減稅幾率，或者獲得直接減免稅收的機會，另一方面，企業(yè)也意識到可以利用會計方法，科學選擇，滯延納稅時間，可以在總體納稅額既定的基礎上，獲得“相對節(jié)稅”的收益。但是隨著社會發(fā)展越來越快，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷壯大，在納稅籌劃實踐過程中，也呈現(xiàn)出多樣化的實踐方式，所以，除了文中提到的納稅籌劃方式以外，還有很多可以選擇的方式，幫助企業(yè)可以實現(xiàn)減少稅收的目的，科學做到節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本。從原則上來說，納稅籌劃可以應對所有稅種。不同稅種對不同企業(yè)來講，稅負彈性的大小是不同的。從稅負彈性大的稅種入手，結合稅收籌劃的基本方法和企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進行稅收籌劃，可以貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，同時，防止企業(yè)陷入稅法陷阱、實現(xiàn)涉稅零風險以及獲取資金的時間價值等也應該是稅收籌劃的重要方式。
三、貿(mào)易企業(yè)納稅籌劃工作優(yōu)化的措施
(一)加強納稅籌劃教育培訓，提升各級人員對納稅籌劃的意識為進一步提高企業(yè)干部職工對稅收籌劃工作的了解，提高稅收籌劃意識，完善涉稅風險措施，企業(yè)管理者需要以“納稅籌劃”為主題組織召開專題培訓教育工作會議，企業(yè)財務全體職工需要積極參加培訓[3]。培訓會議上，需要圍繞工作實際，為企業(yè)其他工作人員講解稅收籌劃的基本方法，如稅負轉嫁，可以從稅負轉嫁的概念、基本形式、影響因素等方面進行講解，讓企業(yè)員工可以更深入了解納稅籌劃工作的內容，通過系統(tǒng)、全面的講解方式，讓大家了解到稅負轉嫁就是將承擔稅收的義務進行重新分配、歸集作為一個經(jīng)濟的交互往來，根據(jù)價格的調整和變動來操作的一種涉稅經(jīng)濟行為，企業(yè)通過納稅籌劃，合理實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這樣的組織教育方式，會進一步提高企業(yè)干部職工的相關納稅意識，了解了稅收籌劃的意義，一方面能夠有效解決企業(yè)在納稅過程中存在的問題，另一方面能夠促進企業(yè)抗風險能力的提升，為日后公司高質量發(fā)展打下了堅實的基礎。具體如何籌劃對于企業(yè)而言至關重要，涉及的范圍廣泛，對籌劃人員的專業(yè)要求也比較高。因此，只有掌握系統(tǒng)的稅務籌劃體系，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。隨著由票控稅轉向大數(shù)據(jù)控稅或者以流水控稅為趨勢的情況下，企業(yè)經(jīng)濟效益壓力不斷增大，能夠先一步掌握新政，靈活運用稅籌方法，才能合法降低企業(yè)稅務負擔。
(二)優(yōu)化納稅籌劃方式，多元化控制企業(yè)納稅籌劃風險第一，結合企業(yè)原有的組織形式，通過合理運用，科學制定企業(yè)納稅籌劃方案。在選擇組織形式時，需要結合不同稅種性質和不同的稅收政策，選擇適宜的組織形式。通常情況下，不少企業(yè)會借助新的分支機構，如選擇分公司，來開展納稅籌劃工作，所以，企業(yè)還需要結合具體情況，根據(jù)自身發(fā)展實際以及戰(zhàn)略規(guī)劃，具體而定。第二，合理利用存貨計價方法開展納稅籌劃。存貨對產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤和企業(yè)經(jīng)營所得會產(chǎn)生很大的影響，也是企業(yè)主營業(yè)務成本核算的主要內容。需要秉持先進先出的原則，準確無誤的計算出存貨的實際成本。第三，合理利用收入確認時間的選擇，進行納稅籌劃。企業(yè)對不同經(jīng)營方式的選擇，對稅法的確認收入時間是不同的，所以，確認好收入時間，相應地選擇適合的銷售方式，可以在經(jīng)營活動中延緩納稅時間，獲得稅收效益。
(三)分散納稅籌劃風險，降低風險對企業(yè)的影響企業(yè)進行納稅籌劃時，要掌控全局，著眼于各種稅種，有針對性地進行納稅籌劃工作，選擇最適合的籌劃方式。結合案例分析，以從事進口高端醫(yī)療器械銷售的企業(yè)在納稅籌劃工作中的實際情況分析，該公司年銷售額在幾千萬元，實際利潤在一千萬左右。在經(jīng)營過程中，該企業(yè)的財務部門，遇到了很多財務和納稅難題，結合該企業(yè)面臨的稅負虛高的難題，需要從該企業(yè)需要承擔的風險與責任分析，確立合理的稅收籌劃方案。一方面，該企業(yè)存在不正當取得票據(jù)等虛開票據(jù)行為，有罰金，滯納金，甚至可能升級為刑事責任;第二該企業(yè)的財務團隊和管理人員，存在財務和稅務管理不善的有關連帶責任。因此，結合問題，該企業(yè)可以設立企業(yè)采購平臺、服務平臺、銷售平臺，來解決稅負較高問題，分散稅務籌劃風險，減少納稅籌劃對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不利影響。
四、結語
新經(jīng)濟時代下，貿(mào)易企業(yè)想要科學規(guī)劃納稅籌劃方案，制定合理的納稅籌劃方法，需要從影響納稅籌劃工作的因素分析，深入實際問題，了解對納稅籌劃工作的各種風險，從而從納稅籌劃意識上，開展教育培訓工作，提升企業(yè)干部領導對納稅籌劃的重視與關注，并且以多元化、創(chuàng)新化思路，結合市場變化，不斷提升自身的籌劃能力和競爭能力，及時調整籌劃方案內容和開展形式。
參考文獻
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