“采購無票,多繳企業(yè)所得稅”一直是貿易型企業(yè)的痛點,貿易采購型企業(yè)做好稅收籌劃刻不容緩,那么,企業(yè)所得稅納稅籌劃如何操作?在此,51個稅分享貿易采購型企業(yè)稅務籌劃案例,幫助企業(yè)解決無票支出問題。
一、貿易采購型稅務籌劃背景
貿易型企業(yè)最常遇到的問題就是缺少成本票,利潤虛高,導致企業(yè)所得稅稅負水平加重。
金稅三期上線之后,增值稅發(fā)票信息上傳到稅務系統(tǒng)進行交叉比對的時間大大縮短,原來需要兩個月的時間,現在只需要一個小時即可。
這樣一來,多數貿易型企業(yè)過去的冒險操作,比如購買發(fā)票,就行不通了。
此外,金稅三期還實現了商品編碼細化,具體到每一張發(fā)票上,并且通過金稅三期的進銷存數據比對貿易公司稅務籌劃,可以知道企業(yè)進貨、銷貨情況貿易公司稅務籌劃,一旦變更名字銷售或者長期采用銷售不入賬不交稅,則會導致企業(yè)存貨異常,引起稅務預警。
51個稅提醒,在金稅三期的背景下,對于貿易型企業(yè)來說,面臨缺少成本票,利潤虛高導致多繳企業(yè)所得稅的老大難問題,如果仍采取過去那種投機取巧操作,其實面臨的風險非常高。
那么,問題來了:在稅務監(jiān)管越來越嚴的情況下,缺少成本票的貿易采購型企業(yè)該何去何從呢?企業(yè)稅收籌劃如何操作?
二、貿易采購型稅務籌劃案例
(1)51個稅推薦解決方案:優(yōu)化企業(yè)采購供應鏈
設立一個個人獨資企業(yè)作為采購商,向無票的供應商采購貨物,然后由個人獨資企業(yè)銷售給主體企業(yè),并向主體公司開具增值稅發(fā)票,主體公司取得合法票據,可以稅前扣除并降低稅務預警風險。
個人獨資企業(yè)可以采用核定征收,不需要全部的采購票據,并且核定征收綜合稅率極低,可以用較低成本完成業(yè)務合規(guī)。
51個稅表示,通過業(yè)務安排去合理節(jié)稅籌劃往往可以起到四兩撥千斤的效果,備受企業(yè)歡迎。
(2)企業(yè)稅收籌劃案例解析
A企業(yè)從事服裝銷售行業(yè),大部分輔料由小作坊加工提供,無法開具增值稅發(fā)票,由于成本票缺失,造成A企業(yè)長期利潤虛高,2019年缺少成本票500萬元。
稅務籌劃前:
多交企業(yè)所得稅:500*25%=125(萬元)
未來注銷時需要多交個人分紅個稅:(500-125)*20%=75(萬元)
稅務籌劃后,個人獨資企業(yè)稅費如下:
增值稅:500×1%=5(萬元)
附加稅:5×10%=0.05(萬元)
個人所得稅:500×10%×35%-6.55=10.95(萬元)
計算結果顯示,稅務籌劃之前需要多繳稅200萬元,稅務籌劃之后只需繳稅16萬元,合理節(jié)稅幅度高達92%!
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