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: 2022-03-01 14:37關(guān)注

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實(shí)則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開票，導(dǎo)致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。

建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面。

一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項(xiàng)占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。

二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，難以取得增值稅專用發(fā)票;

三、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。

四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)。

造成相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?

依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的***佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。

一、個(gè)人獨(dú)資核定征收

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%。

(2)服務(wù)中心、管理中心等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模***高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬的銷售額，出來工作人員成本費(fèi)200萬余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬，附加稅稅率60*12%=7.2萬，分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計(jì)60+200+7.2+108約375萬。

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)

假如應(yīng)用2個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2021年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬，個(gè)稅：20萬，附加稅：10*6%=0.6萬，稅款累計(jì)10+20+0.6=30.6萬。

共計(jì)：375萬比30.6萬，合理降低稅負(fù)80%以上

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)(圖2)

稅收籌劃

二、自然代開

自然人代開，***高稅率3%!!!

三、個(gè)體戶

個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%。同時(shí)，相較于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶注冊的范圍更廣，可注冊商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),***解決稅負(fù)重，缺票等難題.

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)

四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

五、靈活用工

建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長，資金流動(dòng)大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)(圖4)

中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識。

說到稅收，除了個(gè)人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？

事實(shí)上，上述節(jié)稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數(shù)百個(gè)真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)(圖5)

說到避稅，你可能會(huì)問：“納稅是一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任。我們怎么能說合理的避稅呢？“避稅不是犯罪嗎？我們能做什么？”在這個(gè)問題上，我們應(yīng)該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的項(xiàng)目納稅。

合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)措施逃避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動(dòng)。合理避稅不僅是財(cái)政部門的事，還需要市場、商業(yè)等各部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)(圖6)

合理避稅的知識方法建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，盡在下面這本書中：

當(dāng)然，合理避稅的方法有很多。如果你想知道更多，小編建議你可以去看看這套“避稅”。如今，納稅幾乎對每個(gè)人都是必要的。因此，學(xué)會(huì)合理、安全地避稅是非常重要的。學(xué)習(xí)之后，你可以省下很多稅金。

在《避稅》一書中，有很多案例知識。愚蠢的老板在逃稅，聰明的老板在合理避稅，聰明的老板在合理地節(jié)稅。老板不是財(cái)務(wù)方面的，但他們必須了解財(cái)務(wù)。

這種“避稅”必須是老板和財(cái)務(wù)人員的必修課。從稅務(wù)籌劃實(shí)施方案到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例分析，公司老板可以遠(yuǎn)離財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，重構(gòu)公司稅制，合理節(jié)稅，遠(yuǎn)離財(cái)稅和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使公司穩(wěn)步盈利。

建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃(勞務(wù)個(gè)稅籌劃)(圖7)