近年來,隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷增長納稅籌劃風險的成因及對策,稅收籌劃作為企業(yè)發(fā)展中的一項重大任務,對我國企業(yè)的快速發(fā)展起到了良好的促進作用。但是,由于我國對企業(yè)稅收籌劃的研究起步較晚,與國外發(fā)達國家相比還有一定的差距,這就要求我國相關人員加強對企業(yè)稅收籌劃風險因素的研究。并采取有效措施規(guī)避和化解風險,從而通過企業(yè)稅收籌劃在一定程度上減輕企業(yè)的稅收負擔,逐步促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、企業(yè)納稅籌劃的重要意義
(1)提高納稅人的納稅意識
(2)有助于其企業(yè)降低成本,提高利潤
(3)有助于提高企業(yè)的競爭力
企業(yè)進行有效的納稅籌劃就可以保證企業(yè)能夠逐漸 降低在經營過程中的經營風險以及稅收風險,就可以保證 企業(yè)在最少經濟投入的基礎上獲得最大的經濟收益,從而 逐漸提升企業(yè)的競爭能力。只有這樣才能夠保證在競爭壓 力逐漸增大的社會背景下,企業(yè)能夠通過納稅籌劃工作逐 漸實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。
二、企業(yè)納稅籌劃中存在的主要風險因素
雖然納稅籌劃工作需要將遵守我國有關的稅收法律 制度作為工作的根本前提,但是在實際的工作過程中,企 業(yè)需要有關人員根據我國現(xiàn)行法律法規(guī)的邊緣進行有關的 納稅籌劃工作,這也就導致在企業(yè)的納稅籌劃過程中包含 著很多的風險因素。由于各種風險因素影響,會導致企業(yè) 的納稅籌劃方案失敗,從而對企業(yè)造成嚴重的經濟影響。 其中,企業(yè)納稅籌劃中存在的
主要風險因素主要分為下面 幾個方面:
1、企業(yè)經營管理過程中存在的風險因素
在日常生產經營過程中,企業(yè)由于 市場經濟壓力逐漸增加,當經營不善或者難于承受市場過 大的競爭壓力時,就會產生風險因素,經營效益難以達到 預期目標,影響企業(yè)的納稅籌劃計劃的準確性,導致企業(yè) 納稅籌劃的整體計劃難以得到實際應用。
2、企業(yè)財稅管理工作中存在的風險因素
在進行企業(yè)的納稅籌劃 過程中,操作人員在理解方面存在的細微偏差都會導致企 業(yè)納稅籌劃方案在實際應用的過程中,很難達到預期的減 稅減負的工作目的,甚至可能會導致納稅籌劃方案的整體 失敗。同時,在進行納稅籌劃方案的實施過程中,存在的 任何偏差以及執(zhí)行錯誤都會對企業(yè)納稅籌劃方案帶來風險, 所以企業(yè)在操作過程中存在的風險因素會對企業(yè)的納稅籌 劃工作造成嚴重影響。
3、國家稅收政策變化帶來的風險因素
企業(yè)在進行納稅籌劃過程中,需要以國家有關的政策 作為籌劃的根本前提,結合有關的稅收優(yōu)惠政策,對自身 擁有的優(yōu)勢深入分析,才能夠保證企業(yè)納稅籌劃的有效性。 國家政策的不斷變化,可能增加企業(yè)稅負納稅籌劃風險的成因及對策,導致企業(yè)的納 稅籌劃方案難以達到預期效果,這樣就會為企業(yè)的納稅籌 劃帶來一定的政策風險。企業(yè)在進行納稅籌劃方案的確定 過程中,需要在充分了解有關稅收政策的基礎上并且做到 以相關的稅收優(yōu)惠政策作為工作的前提,才能夠保證逐漸 實現(xiàn)降低企業(yè)稅負的目的。
4、企業(yè)管理人員法律意識存在的風險因素
企業(yè)在進行納稅籌劃過程中,需要有關人員充分了解 我國有關法律,以保證企業(yè)的納稅籌劃工作的合法性。在 實際的企業(yè)納稅籌劃工作中,假如工作人員對我國有關法 律法規(guī)的制度缺乏透徹的了解,在制定企業(yè)納稅籌劃方案的過程中,就可能導致納稅籌劃方案涉嫌違法。
三、企業(yè)納稅籌劃風險因素的應對措施
1、提高企業(yè)納稅籌劃人員的能力水平以及綜合素質
2、企業(yè)各部門之間應該加強協(xié)調合作
3、企業(yè)與稅務部門建立良好關系
4、在工作過程中貫徹成本效益根本原則
四、納稅籌劃方案
1、有限公司返稅
園區(qū)對入駐園區(qū)企業(yè)實行稅收扶持獎勵,對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅有稅收扶持獎勵,獎勵比例在總納稅額的30%-40%,當月納稅,次月返還
2、個體核定
現(xiàn)在全國個獨核定政策暫停,核定個稅最低 0.3,再加增值稅、附加稅,最低1.36。大大節(jié)約成本
3、自然人代開
解決企業(yè)無票收入、缺進項、缺成本,通過自然人在稅務大廳代開發(fā)票,開具一個點普票,上午提交信息,下午出票,方便快捷,成本更低
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