高利潤(rùn)行業(yè)，重稅行業(yè)，適合做稅務(wù)籌劃
簡(jiǎn)單地說(shuō)，除了國(guó)企、央企外都適合做稅務(wù)籌劃
納稅后所節(jié)省下的稅款，是實(shí)實(shí)在在的純利！
介紹兩種納稅籌劃方法
稅收優(yōu)惠地區(qū)對(duì)有限責(zé)任公司的高返稅政策
特定政策如下：
對(duì)地方財(cái)政留存部分的增值稅獎(jiǎng)勵(lì)：80%-85%
獎(jiǎng)勵(lì)地方財(cái)政留存80%-85%的企業(yè)所得稅
稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)返還每月兌現(xiàn)，每月納稅的企業(yè)在下個(gè)月稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)返還次月扶持到賬
在不改變企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址的前提下，注冊(cè)招商模式，全國(guó)各地企業(yè)均可申請(qǐng)
對(duì)高利潤(rùn)企業(yè)、高凈值人群實(shí)行稅收優(yōu)惠區(qū)域核定征收政策
在有稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立的獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅率為0.5%-3.16%。
增值稅:1%
核準(zhǔn)的所得稅：0.5%-2.1%
附加費(fèi)：0.06%
(核準(zhǔn)征收成本票不計(jì)在內(nèi)，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，解決成本票問(wèn)題)
02
成功的稅務(wù)籌劃該具備什么條件？
不違法
當(dāng)前，對(duì)廣大稅務(wù)籌劃工作者來(lái)說(shuō)，最大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)就是不懂“法”，而這正是稅務(wù)籌劃能否順利實(shí)施、確保安全的前提。同時(shí)，包括金稅三期、 CRS在內(nèi)的多項(xiàng)稅收政策的全面實(shí)施，改變了稅企雙方信息不對(duì)稱的狀況，以往許多“籌劃”都是建立在雙方信息不對(duì)稱的基礎(chǔ)上。
納稅籌劃應(yīng)當(dāng)以全面理解稅法為基礎(chǔ)。一般來(lái)說(shuō)，納稅籌劃應(yīng)當(dāng)合法，至少不違法。合法一般包括兩個(gè)方面：一是形式合法，有關(guān)交易的安排和納稅申報(bào)、減免、優(yōu)惠等符合有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；二是實(shí)質(zhì)合法，經(jīng)濟(jì)交易的性質(zhì)和納稅符合實(shí)質(zhì)課稅標(biāo)準(zhǔn)，符合稅收立法目的。
當(dāng)前，包括金融信托在內(nèi)的稅收立法加快，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)檢查，稅務(wù)稽查大家都深有感觸。隨著我國(guó)稅收籌劃法律制度的不斷完善稅務(wù)籌劃哪家好，對(duì)稅務(wù)籌劃的合法性提出了更高的要求。
2.應(yīng)盡早
從某種程度上說(shuō)，納稅和稅務(wù)事項(xiàng)都是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后產(chǎn)生的事項(xiàng)，許多企業(yè)交易模式、合同都已確定并實(shí)施完畢，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)過(guò)重，為求求最佳的節(jié)稅方案，實(shí)際上已經(jīng)晚了，不管用什么方法，都會(huì)被懷疑有違規(guī)行為。
再次以企業(yè)構(gòu)建股權(quán)結(jié)構(gòu)和稅收結(jié)構(gòu)為例，理想情況下，企業(yè)構(gòu)建最優(yōu)稅收結(jié)構(gòu)應(yīng)該是“頂層設(shè)計(jì)”，但實(shí)際上，受諸多因素的制約，實(shí)際上是做不到的。相對(duì)于現(xiàn)實(shí)性和合理性而言，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前架構(gòu)對(duì)下一步擴(kuò)張或資本運(yùn)作有很大的阻礙稅務(wù)籌劃哪家好，企業(yè)應(yīng)盡早優(yōu)化自身架構(gòu)：(1)越早實(shí)施，對(duì)經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響越小。公司發(fā)展到一定規(guī)模后，利益相關(guān)者眾多，任何對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)的“操作”都可能對(duì)公司發(fā)展產(chǎn)生不利影響。(2)稅收負(fù)擔(dān)越早造成的成本越小。重組的過(guò)程是一個(gè)股權(quán)、資產(chǎn)重組和交易的過(guò)程，企業(yè)原始投入資本增值越大，所產(chǎn)生的稅收負(fù)擔(dān)就越大。三、越早實(shí)施難度越小。公司稅制結(jié)構(gòu)構(gòu)建得越早，相應(yīng)的工作難度和復(fù)雜度就越小。
3.更好的“簡(jiǎn)單”
大量的事實(shí)和案例證明，良好的納稅籌劃一般都是思路清晰，路徑清晰，不會(huì)拖拖拉拉。簡(jiǎn)言之，就是規(guī)劃的基本路徑和原則，而非規(guī)劃的具體方案。
稅收籌劃一般分為三個(gè)層次。首先，戰(zhàn)略架構(gòu)方面，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建最佳的稅收架構(gòu)，如集團(tuán)總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃；營(yíng)改增下，集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)的整合；集團(tuán)內(nèi)金融投資公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的安排等。第二，經(jīng)營(yíng)模式方面，主要通過(guò)制定合同中的涉稅條款來(lái)實(shí)現(xiàn)。例如，商業(yè)促銷政策和稅收優(yōu)惠的考慮，并購(gòu)重組交易模式的選擇，重大交易的稅收優(yōu)惠條款的安排和籌劃等。三是稅收管理層面，主要是積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策和減免成本費(fèi)用政策。如行業(yè)性、地區(qū)性的稅收優(yōu)惠資格申請(qǐng)，遞延納稅政策的應(yīng)用，成本費(fèi)用稅前扣除政策的應(yīng)用等。
稅收籌劃對(duì)應(yīng)著我們企業(yè)的戰(zhàn)略決策層、管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)，所以是一項(xiàng)綜合性的工作，需要不同的人參與。
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