年薪100萬(wàn)的企業(yè)高管實(shí)際拿到手只有50多萬(wàn)元！高收入人群個(gè)稅高，已經(jīng)是目前國(guó)內(nèi)的普遍性問(wèn)題，然有關(guān)部門也推出了稅收優(yōu)惠政策，可以讓高收入人群能夠減少個(gè)稅的負(fù)擔(dān)。
高收入者獲得收入的來(lái)源和種類不同，有時(shí)不僅僅是工資收入,從分類上看:
1、個(gè)人所得稅分為工資收入(3%-45%的稅率)
2、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得(5%-35%的稅率)
3、勞務(wù)報(bào)酬所得(20%-40%的稅率)
4、利息、股息、股息所得、偶然所得、其他所得(20%稅率等)。
每個(gè)收入的來(lái)源不同，它的計(jì)稅基數(shù)和稅率也都不同,工資收入最高45%的個(gè)人所得稅稅率也確實(shí)很高。
那么高收入者如何合理規(guī)劃合理避免高額的個(gè)人所得稅呢？高個(gè)稅解決方案如下：
1、將各種收入形式進(jìn)行轉(zhuǎn)換成其他收入形式降低稅率負(fù)擔(dān)。
例如，可以將勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化成個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，也可以在工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得以及個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得之間進(jìn)行互相轉(zhuǎn)換進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
2、 降低名義工資來(lái)增加其他收入
工資、薪金所得的個(gè)人所得稅有免征額的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)員工的工資、薪金所得超過(guò)這一免征額時(shí)，企業(yè)可以考慮通過(guò)降低員工的名義工資來(lái)增加其他收入的方式進(jìn)行納稅籌劃。增加其他收入的方式很多，如增加各種不計(jì)入工資、薪金的補(bǔ)貼，提供免費(fèi)午餐、工作服、日常辦公用品等，也可以通過(guò)報(bào)銷員工的路費(fèi)、餐飲費(fèi)、通信費(fèi)等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。
3、成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行核定征收
可以采用分立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式創(chuàng)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，業(yè)務(wù)由個(gè)獨(dú)企業(yè)去承接。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，可以享受核定征收的優(yōu)惠政策。核定優(yōu)惠后個(gè)稅降至0.5% 或者0.5-3.5%五級(jí)累進(jìn)，由此降低每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低所適用的稅率，并降低整體的稅收負(fù)擔(dān)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的案例：
在筆者的合作園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以“XX中心”“XX工作室”的形式入駐筆者所在的機(jī)構(gòu)合作園區(qū)，在這些稅收優(yōu)惠園區(qū)享受核定征收優(yōu)惠政策，可享受5%左右的綜合稅率。
舉例：北京一家大型國(guó)際咨詢公司的高管（中國(guó)區(qū)合伙人）李總，每月工資薪金20萬(wàn)，每月有提成，此外還有合伙人年底分紅，每年分個(gè)幾百萬(wàn)。正常情況下高管稅收籌劃，李總每月收入不低于60萬(wàn)。
李總正常納稅：600000-3500）*45%-13505=254920元
李總個(gè)稅籌劃：
成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)xx咨詢中心，部分業(yè)務(wù)由咨詢中心承接高管稅收籌劃，每月由咨詢中心收取咨詢費(fèi)用后，向國(guó)際咨詢公司開咨詢費(fèi)40萬(wàn)，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，個(gè)稅核定0.5%
綜合稅負(fù)最多1.6%計(jì)算，40萬(wàn)*1.6%=6400元
工資收入，應(yīng)納個(gè)稅金額=（200000-3500）*45%-13505=74920
通過(guò)改變業(yè)務(wù)模式后，李總每月只要交6400+74920=81320元
稅務(wù)籌劃后每月少交近17萬(wàn)！如果工資收入再低點(diǎn)，都變成其他收入，稅金交的更少。
稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在降低成本方面起著非常顯著的作用。 企業(yè)或高收入者不僅可以運(yùn)用這些稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)約稅金，還可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)濟(jì)活力和個(gè)人收入。 各位老板、股東、高管、財(cái)務(wù)人員以及高收入人群都應(yīng)高度重視。
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