常用的稅收籌劃十大基本方法,滿滿干貨,各位老板記得收藏哦!
一、稅人籌劃法
納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化,使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度,或直接避免成為某類納稅人。
1、納稅人身份選擇:個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得,計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。 且今年個體戶和小微企業(yè)的所得稅減按1%征收,且延緩至年底。
2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份轉換:小規(guī)模納稅人按月銷售額≤10萬(按季銷售額≤30萬)免征增值稅。
二、稅基籌劃法
1、控制稅基實現(xiàn)時間:(1)稅基推遲實現(xiàn)(2)稅基均衡實現(xiàn)(3)稅基提前實現(xiàn)
2、分解稅基:通過分解稅基,使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式
3、稅基最小化:合法降低稅基總額
三、稅率籌劃法
1、比例稅率籌劃法:通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2、累進稅率籌劃法:防止稅率攀升:注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
四、稅收優(yōu)惠籌劃法
1、稅收優(yōu)惠:特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。比如創(chuàng)業(yè)園區(qū)核定征收率很低,比如疫情后國家頒布的一系列稅收優(yōu)惠政策。
2、創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策:比如導入低稅收洼地。
五、會計政策籌劃法
1、分攤籌劃法:無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價方法、間接費用分配。
2、會計估計籌劃法:有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在諸多不確定因素,一些項目不能精準計算,而只能加以估計。因此,在會計核算中,對尚在延續(xù)中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數(shù)額,進而影響企業(yè)的稅收負擔。
六、稅負轉嫁籌劃法
稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格,其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規(guī)避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn),關鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。 而分解的手法不拘一格常見的納稅籌劃方式,則更為巧妙。
七、遞延納稅籌劃法
1、推遲確認收入:不同的結算方式:委托代銷
2、提前支付費用:需要支付的費用提前支付
八、規(guī)避平臺籌劃法
在稅收籌劃中,常常把稅法規(guī)定的若干臨界點稱為規(guī)避平臺。規(guī)避平臺建立的基礎是臨界點,因為臨界點會由于“量”的積累而引起“質”的突破,是一個關鍵點。當突破某些臨界點時,由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多,從而獲得稅收利益,這便是規(guī)避平臺籌劃法的基本原理。
比如:起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點
九、資產(chǎn)重組籌劃法
1、合并籌劃法:是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段,改變其組織形式及股權關系,實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。
(1)企業(yè)合并可以進入新的領域、行業(yè),享受新領域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;(2)并購大量虧損的企業(yè),樂意盈虧補抵,實現(xiàn)成本擴張;(3)企業(yè)合并實現(xiàn)關聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少,合理規(guī)避流轉稅和印花稅;
2、分立籌劃法:分立,是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉讓給現(xiàn)存或新設立的企業(yè),可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式,降低企業(yè)整體稅負。
(1)分立為多個納稅主體,形成有關聯(lián)關系的企業(yè)群,實施集團化管理和系統(tǒng)化籌劃;(2)企業(yè)分立將兼營或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務獨立出來,單獨計稅,降低稅負;
十、業(yè)務轉化籌劃法
業(yè)務轉化籌劃法手段靈活,注入購買、銷售、運輸、建房等業(yè)務,無形資產(chǎn)轉讓可以合理轉化為投資或合營業(yè)務……
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