稅收籌劃方法有很多,公司吸收合并也是稅收籌劃節(jié)稅的一種方式,公司吸收合并與公司并購相同,都是公司產權年限轉型、重大資產重組的關鍵方式。公司吸收合并能夠保持資產和個人所得在2個或多個繳稅行為主體中間開展切分,不僅能夠充分發(fā)揮專業(yè)分工優(yōu)點,推動公司企業(yè)安全生產工作能力的提升,而且能夠協助公司理財,減少公司的運營成本。今天一稅通給大家介紹如何通過稅收籌劃進行合理避稅,并通過案例給大家進一步分析。
稅收籌劃
一稅通稅收籌劃認為,公司吸收合并的稅款對策關鍵是運用拆分方式,合理地更改公司類型,減少公司總體稅賦。公司吸收合并的合理避稅通常運用于下列層面:
一是公司吸收合并使可用累進稅率的繳稅行為主體分化成2個或多個可用低征收率的繳稅行為主體,稅賦高自然減少;
二是公司吸收合并為好幾個繳稅行為主體,能夠產生有關聯方交易的公司群,執(zhí)行專業(yè)化管理方法和專業(yè)化;
三是公司吸收合并能夠提升一條商品流通階段,有益于流轉稅抵稅及轉讓定價對策的應用;
四是公司吸收合并能夠將混合銷售或混合銷售中的低征收率業(yè)務流程或零稅率業(yè)務流程單獨出去,獨立記稅減少稅賦;
節(jié)稅實例:
上海市D企業(yè)是一間中小型制藥業(yè)公司,屬所得稅小規(guī)模納稅人,除生產制造基本藥物外,還從業(yè)免稅政策避孕措施藥物的企業(yè)安全生產。該公司2010年共保持銷售總額100萬余元(未稅),公司購入生產制造用材的進項稅為10萬余元;2010年公司應納稅額為13萬余元。歷經內部大約結轉,在其中免稅政策藥物的銷售總額為30萬余元,免稅政策藥物應納稅額為2.94萬余元。由于財務會計和生產工藝流程等緣故并購的稅收籌劃,無法精確區(qū)劃所得稅應納稅額新項目和免稅政策新項目的進項稅及其銷售總額,因而,原本應免稅政策的藥物一同繳納了所得稅。
繳納的稅金測算給出:
應納所得稅額=100×17%-10=7(萬余元),
應納所得稅=13×25%=3.25(萬余元)并購的稅收籌劃,
應納所得稅和個人所得稅額累計為10.25萬余元。
一稅通給出稅收籌劃節(jié)稅方案如下:
公司應將生產制造避孕措施藥物的單位提取開設單獨公司。從所得稅視角剖析,M公司企業(yè)安全生產的避孕措施藥物歸屬于增值稅免稅新項目,在公司吸收合并前通常會由于未獨立核算等難題而一同征繳所得稅,沒有享有到需有的稅收優(yōu)惠政策,這針對公司而言是不良影響的。當免稅政策藥物的生產制造單位吸收合并為單獨的公司后,推行獨立核算,那樣免稅政策商品便無需再因“沒法獨立結轉”而交納所得稅了。
稅收籌劃節(jié)稅,最重要的條件就是合理合法,另外對公司業(yè)務而言,不同的業(yè)務涉及的稅率也是不同的,因此如果想要進行稅收籌劃,那么對稅收政策必須有足夠的了解才行,如果自身對稅收政策了解不足,但是對稅收籌劃感興趣,可網上搜索一稅通,一稅通稅收籌劃平臺,專注于為企業(yè)制定稅收籌劃節(jié)稅方案?;蛑苯犹砑右欢愅ǘ愂栈I劃是王總監(jiān)微信【p95311】免費咨詢。也可以通過關注微信公眾號【一稅通官網號】獲取更多稅收籌劃成功案例。
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