稅務(wù)籌劃是什么?
相信各位讀者老爺已經(jīng)看過(guò)各種定義的版本了,百度百科上面說(shuō)“稅務(wù)籌劃,是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排,盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益“,又比如“是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)”,以及其他各種定義。
以上是普通人看不懂的版本。
我們認(rèn)為,這些都還沒(méi)有把稅務(wù)籌劃這件事的本質(zhì)說(shuō)清楚,導(dǎo)致社會(huì)上很多人對(duì)稅務(wù)籌劃有很多錯(cuò)誤的認(rèn)知。甚至有人認(rèn)為這是洪水猛獸,完全不能碰,更有甚者甚至認(rèn)為任何可能減少納稅的行為都是違法行為等等。然而,這些都是完全錯(cuò)誤的認(rèn)知。
為了給大家建立更加正確的認(rèn)知,給大家提供下面的思路供大家思考。
1, 稅務(wù)籌劃本質(zhì)上是一個(gè)商業(yè)決策;
什么是商業(yè)決策呢?
商業(yè)決策就是在國(guó)家法律法規(guī)不禁止的范圍內(nèi),企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)的主題,可以自由選擇商業(yè)安排的權(quán)力和行為。
舉一個(gè)非常普遍的例子,一個(gè)公司希望在自己的前臺(tái)安裝幾個(gè)廣告字。為了解決這個(gè)問(wèn)題,接下來(lái)公司的管理者會(huì)面臨不同的商業(yè)決策,比如,自己的員工自己買(mǎi)了東西過(guò)來(lái)自己安裝,或者,員工買(mǎi)了東西過(guò)來(lái)找外部的個(gè)人來(lái)安裝等等。所以,就這么一個(gè)小事情,公司的管理者將會(huì)面臨如下的不同選擇項(xiàng)。
因?yàn)樯婕斑@個(gè)工作的可能有內(nèi)部員工、外部個(gè)人、外部供應(yīng)商,甚至可能還有項(xiàng)目管理者等等,所以進(jìn)行排列組合起來(lái),其變化是非常多的。那么,是不是每家公司都只會(huì)選擇其中一種安排呢?肯定不是的!每個(gè)公司因?yàn)樽陨淼那闆r的不同,管理者進(jìn)行多方考慮之后,來(lái)選擇他認(rèn)為最適合公司的安排方式。
這也是為什么在法律系統(tǒng)里面“私法”的基本原則是“法不禁止即可為”的基本精神所在。
商業(yè)可以非常大,也可以非常的細(xì)。一方面法律不可能規(guī)定清楚那么多細(xì)節(jié),一方面法律也不可能去決策任何一家公司的成本安排。
那么,我們花了相當(dāng)?shù)钠フf(shuō)明什么是商業(yè)決策,什么是商業(yè)決策的邊界。
接下來(lái)什么稅收籌劃,我們讓這個(gè)商業(yè)決策的模型變得稍微復(fù)雜一些,比如我們加入不含稅的價(jià)格以及稅金,讓每種不同的選擇什么稅收籌劃,會(huì)帶來(lái)不同成本和稅負(fù)選擇,比如說(shuō)如下的情況:
相信每個(gè)做企業(yè)管理的人,對(duì)這樣的報(bào)價(jià)體系都是非常熟悉的吧。在不同的商業(yè)安排的情況下,不含稅價(jià)格是不一樣的,總價(jià)也是不一樣的,或者不含稅價(jià)格一樣的時(shí)候稅金不一樣,又或者總價(jià)一樣的時(shí)候稅金也不一樣。
那么,我們問(wèn)一個(gè)問(wèn)題,如果大家選擇了一個(gè)交稅相對(duì)較少的安排,有任何法律責(zé)任么?
2, 任何商業(yè)決策都是有風(fēng)險(xiǎn)的
很多人在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候,特別強(qiáng)調(diào)完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn),特別強(qiáng)調(diào)高收益,在我們看來(lái)是一件特別有意思的事情。
如果這個(gè)世界上,確實(shí)存在一個(gè)完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn),還有高收益的事情,那么應(yīng)該是什么事情呢?在一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里面,可能允許一個(gè)完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn),還有高收益的事情存在么?
這讓我想起了外匯黑平臺(tái)的一則廣告語(yǔ):無(wú)風(fēng)險(xiǎn)高收益,讓你日進(jìn)斗金。這個(gè)平臺(tái)的用戶被坑害的多慘我就不說(shuō)了。
我們一定要記住,在現(xiàn)今的商業(yè)社會(huì)中,基本的規(guī)則是“風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大,風(fēng)險(xiǎn)越小收益越小”。
稅務(wù)籌劃,如我們前面所說(shuō),其本質(zhì)是一個(gè)商業(yè)決策的行為。那么,他自然而然也就會(huì)附帶著風(fēng)險(xiǎn)和收益。這些風(fēng)險(xiǎn)因素和收益因素,都是一個(gè)企業(yè)管理者在做商業(yè)決策時(shí),需要認(rèn)真去學(xué)習(xí)和思考和平衡的內(nèi)容。
3, 做稅務(wù)籌劃,必須要有不被別人所理解的心理準(zhǔn)備;
稅務(wù)籌劃作為在我國(guó)的一個(gè)新興事物,本質(zhì)上是不那么容易被普通人理解的。
讓我們來(lái)討論幾個(gè)例子。
任何人都有著從20歲工作到后面慢慢有錢(qián)的經(jīng)歷。大家還記得當(dāng)年20歲的時(shí)候,完全無(wú)法理解別人為什么要買(mǎi)LV包包,為什么要花錢(qián)請(qǐng)教練,為什么要花那么多錢(qián)的情形么?
隨著大家收入不斷的提升,很多人從賣(mài)時(shí)間來(lái)生活,變成買(mǎi)時(shí)間來(lái)提高生活質(zhì)量。慢慢的,以上的那幾個(gè)問(wèn)題,就變得不是那么的難以理解了。
但是,如果大家回去問(wèn)一個(gè)20歲左右的年輕人,他能理解么?
稅務(wù)籌劃其實(shí)是類(lèi)似的道理。
每個(gè)公司都有自己不斷發(fā)展的階段,從最開(kāi)始的保命期、到高速發(fā)展期、到業(yè)務(wù)穩(wěn)定期,就像是人生一般,有著自己的生命周期。
在企業(yè)需要保命的時(shí)候,大家都會(huì)去摳每一分錢(qián),去賺每一分錢(qián)。但是因?yàn)槭杖脒€沒(méi)有上來(lái),所以稅交的也不多,所以根本不在大家的主要關(guān)注點(diǎn)中。至于稅是不是交錯(cuò)了?是不是交多了?是不是可以合理的少交?這些事兒,企業(yè)根本沒(méi)有能力去雇傭?qū)I(yè)的人士來(lái)處理這些問(wèn)題。
但是,當(dāng)企業(yè)到了一定的階段,度過(guò)了保命期,收入開(kāi)始高速增長(zhǎng),模式開(kāi)始穩(wěn)定,一切都是那么可以預(yù)期和控制的時(shí)候,管理團(tuán)隊(duì)的思維和重點(diǎn)也會(huì)慢慢的發(fā)生變化。如果一個(gè)億收入的公司,可以通過(guò)合理合法的方式,減少稅金1%,那么就是100萬(wàn)的收益!這樣的事情,是不是值得公司投入20萬(wàn)或者30萬(wàn)的人力物力去嘗試呢?
所以,對(duì)于稅務(wù)籌劃這個(gè)事兒,大家不應(yīng)該期待公司里面每個(gè)人都能理解。畢竟,在山腳下的人,永遠(yuǎn)看不到山頂?shù)娘L(fēng)景,永遠(yuǎn)無(wú)法體會(huì)山頂?shù)娜说男木场?/p>
4, 稅務(wù)籌劃必須要有實(shí)際的商業(yè)交易;
什么叫做“實(shí)際的商業(yè)交易”呢?
公司和個(gè)人之間,簽署勞動(dòng)合同,提供勞動(dòng)服務(wù),支付勞動(dòng)報(bào)酬,扣除勞動(dòng)收入稅金,是實(shí)際的商業(yè)交易!
公司和個(gè)人之間,簽署勞務(wù)合同,提供勞務(wù)服務(wù),支付勞務(wù)報(bào)酬,扣除勞務(wù)收入稅金,是實(shí)際的商業(yè)交易!
公司和公司之間,簽署服務(wù)合同,提供服務(wù),支付款項(xiàng),獲取發(fā)票,也是實(shí)際的商業(yè)交易!
個(gè)人出租自己的肖像權(quán),是不是實(shí)際的商業(yè)交易?
一個(gè)企業(yè)出租自己的房屋,是不是實(shí)際的商業(yè)交易?
什么叫做虛假的商業(yè)交易呢?舉個(gè)例子,一個(gè)企業(yè)說(shuō)自己出租了房屋,但是此房屋根本不存在,這就是虛假的交易了。
沒(méi)有實(shí)際交易的“稅務(wù)籌劃”,是不能稱(chēng)之為稅務(wù)籌劃的。
希望這篇文章可以讓你正確的看待稅務(wù)籌劃,稅務(wù)籌劃不是洪水猛獸、不是違法亂紀(jì),它
是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)可控制且可以給你企業(yè)帶來(lái)真實(shí)收益一種企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略。
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