什么稅收籌劃(稅收有據(jù)——稅收政策法規(guī)解讀)

1935年,一位名叫溫斯特的英國(guó)公爵引起了全世界的注意,但不是他,而是當(dāng)?shù)囟悇?wù)專員對(duì)他提起的訴訟什么稅收籌劃,導(dǎo)致了“哈佛稅收計(jì)劃”的概念,然后改變了世界。事實(shí)上,早在19世紀(jì)中葉,意大利就有稅務(wù)專家為納稅人提供稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃工作。“稅收籌劃”受到社會(huì)的廣泛關(guān)注和法律的承認(rèn),即我們?cè)?935年提到的英國(guó)“稅務(wù)專員訴溫斯特大公案。

當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士就稅務(wù)規(guī)劃發(fā)表了一份聲明: “任何人都有權(quán)組織自己的職業(yè)生涯。如果根據(jù)法律做出的某些安排可以少交稅...那你就不能強(qiáng)迫她交更多的稅”也就是說(shuō)什么稅收籌劃,溫斯特公爵悟到了讓企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)最大化的秘密——通過(guò)自己合法的方式研究方法,合理發(fā)展規(guī)劃管理經(jīng)營(yíng),減少稅收,即擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)。

這一理論觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同,同時(shí)企業(yè)由于我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展,使得稅收籌劃成為納稅人理財(cái)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)整體中不可缺少的組成部分。

什么稅收籌劃(稅收有據(jù)——稅收政策法規(guī)解讀)(圖1)

稅務(wù)規(guī)劃和你和我有什么關(guān)系?

其實(shí)很多公司喊利潤(rùn)少或者生意不好,很多時(shí)候都不考慮,可能關(guān)于你的稅收有個(gè)問(wèn)題。 作者支持政府獲得更多的利潤(rùn)和稅收,這是商業(yè)正義服務(wù)。但前提是你要先賺錢,企業(yè)要有良好的盈利結(jié)構(gòu),形成良性發(fā)展。才能獲得更多收入更好的向國(guó)家納稅,所以,用好企業(yè)稅收進(jìn)行籌劃,就跟你我息息相關(guān)了。

稅收籌劃這個(gè)詞聽(tīng)起來(lái)很有檔次,但實(shí)際上,每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及到:小到曾經(jīng)想過(guò)的:比如:茶葉等消耗品核算不對(duì),會(huì)交很多稅。

雖然我國(guó)稅收收入并不居世界前列,但企業(yè)按照國(guó)家頒布的有關(guān)政策全額納稅,大致說(shuō)來(lái),每年將25%的利潤(rùn)由國(guó)家免費(fèi)征收。在當(dāng)今稅收的壓力下,國(guó)內(nèi)許多企業(yè)為了生存不合規(guī)的方式逃稅,雖然知道接下來(lái)的調(diào)查非常糟糕。這種情況難免讓人覺(jué)得:國(guó)內(nèi)企業(yè)只能選擇偷稅漏稅來(lái)謀求發(fā)展嗎?

其實(shí)不然,有句話說(shuō)得好:“ 愚蠢的人去偷稅,聰明的人去避稅,智慧型的人去做稅收籌劃。 ”

什么稅收籌劃(稅收有據(jù)——稅收政策法規(guī)解讀)(圖2)

稅收籌劃到底是什么

經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展,稅收籌劃的規(guī)范定義逐漸形成,即“在法律允許的范圍內(nèi),通過(guò)事先對(duì)企業(yè)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)劃和安排,獲得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益”從稅收籌劃的起源和定義可以看出,稅收籌劃不僅是企業(yè)利潤(rùn)最大化的重要途徑,也是提升企業(yè)管理水平的途徑,更是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的重要內(nèi)容,這是西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅收籌劃活動(dòng)迅速發(fā)展和普及的根本原因。

總之,稅收籌劃是在經(jīng)營(yíng)中尋求一個(gè)企業(yè)管理行為與政府相關(guān)政策設(shè)計(jì)意圖的最佳結(jié)合點(diǎn),成功的稅收籌劃往往既能使經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)的稅收經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)最輕,又可以使中國(guó)政府可以賦予稅收法律法規(guī)中的政策意圖得以發(fā)展實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃必須堅(jiān)持合法性原則、效益最大化原則和可行性原則。

其中,合法性原則是最基本的原則;科學(xué)、合理、合法地實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)利益最大化是稅收籌劃的目標(biāo)原則;成功的稅收籌劃還必須堅(jiān)持可行性原則,只有這樣才能在現(xiàn)實(shí)中得到應(yīng)用。

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