1.《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》新增的“當期新增投資額”等項，填報口徑是如何確定的？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》（2019年第24號），《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》新增的“當期新增投資額”等項填報口徑如下：
（1）“本期是否適用試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)減征政策（減免性質(zhì)代碼_教育費附加：61101402，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：61101402）”：符合財稅〔2019〕46號文件規(guī)定的試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)，選擇“是”；否則，選擇“否”。
（2）“當期新增投資額”，填寫試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負數(shù)。
（3）“上期留抵可抵免金額”，填寫上期“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。
（4）“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”，填寫本期應(yīng)繳教育費附加、地方教育附加小于可抵免金額，允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。計算公式：“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”=“當期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”-教育費附加“本期試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”-地方教育附加“本期試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”，該數(shù)值應(yīng)大于等于零，若計算結(jié)果為負，填零。
2.文化事業(yè)建設(shè)費本期應(yīng)補（退）費額是如何計算的？
按照《山東省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)》（魯財[2019]19號），自2019年7月1日至2024年12月31日，在山東省范圍內(nèi)，文化事業(yè)建設(shè)費按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳稅額的50%減征。
申報表上第18欄“反映本期應(yīng)繳費額中應(yīng)補繳或退回的數(shù)額”，計算公式：第18欄=第10欄×50%-第13欄”。
3.通過電子稅務(wù)局申請代開的增值稅專用發(fā)票尚未繳款時能否作廢？
可以作廢。您可通過代開發(fā)票作廢模塊，輸入作廢原因，申請作廢。
如稅款已繳納，需到辦稅服務(wù)廳前臺進行作廢。
4.通過電子稅務(wù)局申報增值稅，確認申報時提示“如需申報財務(wù)報表，請及時申報”，系統(tǒng)會強制要求先申報財務(wù)報表嗎？
目前為提醒功能，提醒您按時報送本期財務(wù)報表，系統(tǒng)暫不做強制關(guān)聯(lián)。
5.殘疾人就業(yè)保障金是按年申報山東稅務(wù)，進入報表提示“當前屬期申報期限為【2019-01-18】，您已逾期申報196天，請前往辦稅大廳申報！”，應(yīng)如何處理？
如您單位報送2018年度殘疾人就業(yè)保障金時提示已逾期申報的，請查看稅費種認定信息中的申報期限。該提示是因申報期限維護的是“期滿之日起15日內(nèi)”，即應(yīng)在2019年1月征期內(nèi)應(yīng)完成該申報導(dǎo)致的。此類情況請到當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)補報。
6.我單位在電子稅務(wù)局進行代收代繳車船稅申報時，上傳模板后提示：“【聯(lián)系人】不屬于該單位登記信息中人員（法定代表人，財務(wù)負責人，辦稅人），請核實后輸入，錯誤行次05”。應(yīng)如何處理？
本月起，代收代繳車船稅模板中第五行的“聯(lián)系人”增加校驗，可填寫的信息為本單位在稅務(wù)登記信息中登記的法定代表人或財務(wù)負責人、辦稅人，否則校驗不通過不允許繼續(xù)申報。
7.城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅申報之后如何通過電子稅務(wù)局進行更正？
由于電子稅務(wù)局維護房產(chǎn)稅稅源信息采集、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集表之后產(chǎn)生申報信息，因此電子稅務(wù)局沒有提供申報更正模塊。
若發(fā)現(xiàn)已申報數(shù)據(jù)存在問題，請通過點擊應(yīng)稅明細，修改房產(chǎn)稅稅源信息采集、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集信息進行更正。以房產(chǎn)稅申報更正為例說明更正操作，步驟如下：
（1）點擊需要修改稅源信息的應(yīng)稅明細按鈕，如下圖：
（2）點擊修改按鈕，如下圖：
（3）如該條房源信息已經(jīng)申報還未進行繳款，點擊修改按鈕則系統(tǒng)會提示“應(yīng)稅信息已申報未開票，變更應(yīng)稅信息后無法作廢該屬期的申報表，請先作廢申報表！”。需先作廢掉申報表后再進行申報。
（4）如該條房源信息已申報并且已經(jīng)繳款成功，在修改稅源信息時會提示“應(yīng)稅信息已申報并開票，變更應(yīng)稅信息后無法作廢該屬期的申報表！是否繼續(xù)修改？”，點擊“確定”按鈕后可修改稅源信息。
（5）修改完成后重新進入房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報表進行申報即可。
溫馨提示：申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅系統(tǒng)會自動帶出當期已繳稅額，如果修改稅源信息后產(chǎn)生的應(yīng)補退稅額大于已繳稅額，則可通過電子稅務(wù)局進行申報并補交少繳稅額。如果修改稅源信息產(chǎn)生的應(yīng)補退稅額小于已繳稅額，則可通過電子稅務(wù)局進行申報山東稅務(wù)，多繳稅額請前往大廳辦理退抵稅申請。
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
