稅務籌劃培訓(有稅務方面的培訓)

通常情況下，企業(yè)集團的稅務籌劃不僅是法律法規(guī)允許的，還與偷稅、漏稅、逃稅和騙稅存在本質(zhì)的區(qū)別。借此，本文主要從做好企業(yè)集團稅務籌劃，降低企業(yè)集團納稅負擔的角度對其進行研究與分析，以便提升企業(yè)集團的整體效益與管理。

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一、稅務籌劃的基本特點

在企業(yè)集團的常規(guī)管理中，稅務籌劃不僅具有合法性、籌劃性、目的性，還具有較強的風險性與專業(yè)性。借此，本文主要從它的基本特點對其進行分析：

（一）合法性

在企業(yè)稅務管理中，稅務籌劃的合法性主要是指在稅收合法的情況下進行的稅務活動，其主要包括兩層意思：一是不違反稅法的基本要求，二是遵守稅法的基本準則。而在實際的稅務籌劃過程中，合法不僅是稅務籌劃的前提，還是推動企業(yè)集團的稅務正?；⒁?guī)范化、合理化的有效方式；但在企業(yè)集團實際的財務籌劃由于不同因素的影響使得稅務籌劃可能存在不同的納稅方案，因此為了更好的發(fā)揮稅務籌劃功能，納稅人則可以通過相應的稅法知識與實踐技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上做出最優(yōu)的稅務選擇，最終實現(xiàn)企業(yè)集團降低稅負功能。

（二）籌劃性

通常情況下，企業(yè)集團稅務籌劃中的籌劃性，主要是指企業(yè)集團在納稅行為發(fā)生之前，對企業(yè)集團的經(jīng)濟事項進行全面規(guī)劃、設(shè)計與安排，以實現(xiàn)企業(yè)集團的稅務負擔。但在實際的操作過程中由于納稅的滯后性，使得企業(yè)集團的交易行為往往在發(fā)生后才進行各項流轉(zhuǎn)稅的繳納，因此這就在一定程度上給納稅創(chuàng)造了可能性；而從另一個角度而言，企業(yè)的經(jīng)營、投資與常規(guī)的理財活動在稅務籌劃階段也存在一定的針對性。同時納稅人與征稅對象之間的差異性也使得稅收的性質(zhì)與途徑也存在較大差異。

（三）目的性

在企業(yè)集團的常規(guī)稅務籌劃活動中稅務籌劃培訓，稅務籌劃的目的性最直接的表現(xiàn)形式就是降低企業(yè)集團基本稅負，減輕企業(yè)集團的稅務負擔；而從這個角度而言，稅務籌劃的目的性主要包括兩層含義：一是低稅負，二是滯延納稅時間和貨幣的時間價值；其中低稅負主要是指企業(yè)集團在經(jīng)營過程中通過較低的稅收成本達到較高的資本回收率；而滯延納稅時間則主要是指不按照具體的稅法與相關(guān)的稅法條例繳納企業(yè)集團應繳納相應稅務而出現(xiàn)欠稅的基本行為，而貨幣的時間價值則主要是指通過相應的稅務籌劃技巧，做到企業(yè)集團資金運營的提前收款與延緩支付，這樣一來企業(yè)就能有效的獲取相應的有利時間，進而避免造成較高的邊際稅率或降低企業(yè)集團的稅務滯延利息。

二、企業(yè)集團稅務籌劃中的管理問題

在企業(yè)集團稅務籌劃過程中，稅務籌劃不僅是一種未雨綢繆的工作，還廣泛涉及方方面面，如稅法、會計、管理等不同領(lǐng)域的知識結(jié)構(gòu)體系；同時稅務籌劃還是一項極其細致而繁雜的綜合性企業(yè)財務工程，因此稍微不慎就可能造成極其嚴重的后果。首先，在實際的稅務籌劃中，由于不同因素的影響往往會給企業(yè)集團的稅務籌劃造成巨大的影響；其中最為重要的是企業(yè)集團對稅務籌劃表現(xiàn)出漠視的態(tài)度，這就給企業(yè)集團的稅務籌劃管理造成了極大的風險隱患。其次，稅務籌劃成本過高也會給企業(yè)集團的稅務籌劃造成巨大的傷害；另外，企業(yè)集團常規(guī)管理中心，由于缺乏專業(yè)的稅務籌劃管理人才也是影響稅務籌劃的重要因素。

三、企業(yè)集團稅務籌劃及管理問題的解決措施

（一）加強企業(yè)集團內(nèi)部會計核算

在企業(yè)集團的常規(guī)管理過程中明，稅收作為企業(yè)的重要組成部分，不僅擔負著企業(yè)的納稅任務，還是企業(yè)樹立良好社會形象的重要保證。因此，企業(yè)必須在內(nèi)部會計核算中必須做到以下幾點：首先，做好科學、合理、有效的稅務會計核算機制，并在此基礎(chǔ)上對企業(yè)集團內(nèi)部會計核算資料進行全面的登記、整理、存檔以便稅務機關(guān)進行檢查與核實；其次，根據(jù)稅法的基本要求與政策做好納稅方案，并根據(jù)企業(yè)集團的整體情況與稅法要求選擇合適的管理方法，自覺履行納稅義務。

（二）提升企業(yè)集團整體的稅務籌劃風險意識

在企業(yè)集團的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和服務過程中樹立良好的風險意識都是企業(yè)集團必不可少的，稅務籌劃也一樣。只有這樣才能有效的提升企業(yè)集團的整體風險意識，降低風險發(fā)生概率與風險發(fā)生后造成的各種損失。首先，正確掌握相關(guān)的法律法規(guī)，特別是稅法，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)制定出科學、合理、有效的稅收風險預測措施，根據(jù)相應的預測措施制定針對不同稅務風險預防措施與辦法，然后再在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)集團的真實情況選擇合理的稅務風險方法措施，繼而保證企業(yè)集團的在看對風險是能有效的予以解決稅務籌劃培訓，并將風險造成的傷害降到最低，以確保自身利益與社會利益。

（三）企業(yè)集團稅務籌劃與管理中的人才培養(yǎng)

在企業(yè)集團的稅務籌劃管理中，無論是從我國經(jīng)濟、政治、文化、社會來看。還是從全球經(jīng)濟發(fā)展與聯(lián)系來看人才國際化已逐步成為時代發(fā)展的重要保障，因此在企業(yè)集團稅務籌劃中也應樹立人才國際化管理：一是培養(yǎng)與引進稅務籌劃與管理人才，特別是在稅務籌劃與管理方面有豐富經(jīng)驗的人才或稅務籌劃與管理專業(yè)較強的人才；二是針對企業(yè)集團的整體情況注重稅務技術(shù)與管理引進、招聘機制的建立與完善。三是大力創(chuàng)新企業(yè)集團人才招聘與引進機制，對具有創(chuàng)新意識、精神與勇氣的人才要給予支持與鼓勵，并在企業(yè)集團條件允許的情況下提供適當?shù)姆龀?。四是，企業(yè)集團要給予稅務籌劃人才提供更多的發(fā)展空間與生存空間，并大力發(fā)展高層次人才培養(yǎng)、緊缺人才引進和解除人才獎勵的政策。

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